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Questões de Concurso sobre Plano de Auditoria
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No âmbito da preparação de informações para auditoria interna, o documento que descreve o escopo, os objetivos, o cronograma e a alocação de recursos para a realização dos trabalhos é denominado:
A
plano de auditoria.
B
programa de auditoria.
C
relatório de auditoria.
D
matriz de risco de auditoria.
O plano de auditoria de longo prazo (PALP) tem abrangência quinquenal e contém, no mínimo, as áreas ou os temas auditáveis em sentido amplo e os objetivos das avaliações de cada área ou tema.
C
Certo
E
Errado
Você atua em um órgão da Administração Pública que está passando por uma auditoria. Durante os trabalhos, os auditores identificaram fragilidades no controle de gastos com contratos de serviços terceirizados. Diante disso, solicitaram relatórios do setor de controle interno e informaram que seus achados seriam encaminhados posteriormente ao órgão de controle externo competente. Diante dessa situação, assinale a alternativa correta sobre as funções da auditoria e dos controles interno e externo na Administração Pública.
A
A auditoria identifica falhas e riscos, subsidiando a atuação dos controles; o controle interno atua preventivamente no âmbito do próprio órgão; e o controle externo, exercido por entidades como os Tribunais de Contas, fiscaliza de forma independente a legalidade, legitimidade e economicidade dos atos.
B
O controle externo é exercido por órgãos internos da própria administração, enquanto a auditoria é função exclusiva do controle interno.
C
O controle interno atua de forma independente do órgão ao qual pertence, realizando auditorias com poder de punição direta aos responsáveis por irregularidades.
D
A atuação dos órgãos de controle externo ocorre apenas quando há denúncia formal, não sendo possível auditorias de rotina ou fiscalização por iniciativa própria.
Na auditoria operacional, o plano de auditoria elaborado pelo auditor visa garantir a coleta de evidência de auditoria suficiente e apropriada.
C
Certo
E
Errado
O planejamento é uma fase crucial da auditoria de demonstrações contábeis, detalhado pela NBC TA 300 (R1). Essa norma estabelece as diretrizes para um planejamento eficaz do trabalho do auditor. Considerando seus requisitos, julgue os itens a seguir:
I.O planejamento da auditoria é responsabilidade conjunta do auditor e da administração da entidade auditada.
II.A estratégia global de auditoria é o documento que inclui a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
III.Tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria podem ser alterados durante a execução do trabalho, sempre que necessário.
Conforme o estabelecido na NBC TA 300 (R1), é correto o que se afirma em:
A
III, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I, II e III.
D
I e III, apenas.
E
II, apenas.
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O Plano Anual de Auditoria (PAA) deve incluir uma previsão realista das atividades de auditoria a serem realizadas no período. Entre os elementos obrigatórios que devem constar no PAA:
A
Relação das ações de auditoria a serem realizadas, incluindo o tipo de auditoria, objeto, objetivo e datas previstas para início e conclusão.
B
Lista de despesas orçamentárias previstas para o próximo exercício financeiro.
C
Relatório de auditorias concluídas no exercício anterior.
D
Apenas a descrição do objeto de auditoria, sem necessidade de detalhar datas.
E
Lista de auditorias a serem realizadas, sem a necessidade de indicar objetivos específicos.
Quanto à etapa essencial no planejamento de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA.
A
Estabelecer os objetivos da auditoria e a abordagem a ser adotada, compreendendo a identificação de áreas de risco significativo.
B
Selecionar as técnicas de auditoria a serem aplicadas de acordo com as práticas mais comuns do setor.
C
Constituir a equipe de auditoria sem considerar o conhecimento e a experiência necessária para o trabalho.
D
Desenvolver o relatório de auditoria antes mesmo de iniciar as atividades de campo.
Uma organização está sendo submetida a uma auditoria externa, e a equipe de auditoria está elaborando o Programa de Auditoria. Observe as seguintes assertivas e assinale a que descreve corretamente o propósito do Programa de Auditoria.
A
O Programa de Auditoria é um documento elaborado após a conclusão da auditoria, servindo para registrar os achados e recomendações finais do auditor.
B
O Programa de Auditoria é utilizado exclusivamente para documentar os erros encontrados durante a auditoria, sem a necessidade de planejar os procedimentos a serem realizados.
C
O Programa de Auditoria é um plano que detalha os procedimentos de auditoria a serem realizados, os riscos identificados e as áreas que requerem maior atenção durante a auditoria.
D
O Programa de Auditoria é um manual geral que pode ser aplicado a qualquer auditoria, independentemente do setor ou do tipo de empresa auditada, sem necessidade de adaptação.
Em relação à distinção entre plano e programa de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I. Apesar de terem conotação similar, estes termos têm aplicação diferente quando se trata de auditorias que buscam acreditação.
II. De acordo com a norma ISO 19011:2018, Plano de auditoria é uma descrição das atividades e arranjos para uma auditoria, e Programa de auditoria são arranjos para um conjunto de uma ou mais auditorias, planejado para um período de tempo específico e direcionado a um propósito específico.
III. Em síntese, Plano é um esboço, um desenho, uma proposta, um arranjo de como será desenvolvida a auditoria nos dias propostos. Contempla uma descrição do que será avaliado: os ensaios, os horários, nomes dos auditores e auditados etc.
Assinale
A
se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
B
se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
C
se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se nenhuma afirmativa estiver correta.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
Dos itens a seguir, qual poderia ser considerado como irrelevante para fins de desenvolvimento de um plano de auditoria?
A
A definição do escopo da auditoria, isto é, de quais processos, áreas ou aspectos da organização serão auditados.
B
A identificação dos critérios de auditoria, por meio do estabelecimento de padrões e referências a serem utilizados na avaliação dos processos auditados.
C
A análise da equipe de auditoria, avaliando-se as habilidades, competências e responsabilidades de cada membro da equipe.
D
O estabelecimento dos objetivos da auditoria, por intermédio da definição clara do que se pretende alcançar com a auditoria.
E
O asseguramento do alinhamento ideológico dos auditores que compõem a equipe, em relação aos critérios de avaliação da eficácia da organização auditada.
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Ano:
2023
A NBC TA 300 (R1)/2016 informa que o auditor deve estabelecer, no planejamento, uma estratégia global para orientar o desenvolvimento do trabalho da auditoria.
Nesse contexto de planejamento do trabalho, ao desenvolver o plano de auditoria, o auditor deve incluir uma descrição para
A
consideração dos fatores que, no julgamento profissional do auditor, são significativos para orientar os esforços da equipe de trabalho.
B
definição dos objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
C
determinação da natureza, da época e da extensão dos trabalhos necessários para a realização dos trabalhos da auditoria.
D
outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
E
resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e se é relevante, para a entidade, o conhecimento obtido na realização de outros trabalhos pelo sócio do trabalho.
Esse instrumento deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócios, portanto, é primordial que ele esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa, pois irá determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará as perdas e, por vezes, potencializará os ganhos da entidade. Não é restrito à auditoria contábil, ou seja, ele é aplicável a qualquer auditoria, porém, é imprescindível a presença de uma equipe de auditoria operacional, que geralmente está vinculada à empresa na forma de auditores internos.
O instrumento acima mencionado é conhecido como:
A
Plano plurianual.
B
Plano de auditoria.
C
Evidência de auditoria.
D
Matriz de achados.
De acordo com a NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
A responsabilidade sobre o plano de auditoria é
A
da administração da entidade, que deve explicar os elementos do planejamento ao auditor, de forma a melhorar a qualidade dos resultados obtidos.
B
do auditor e da administração da entidade que, no entanto, devem evitar discutir os elementos do planejamento, de modo a não comprometer a independência.
C
do auditor e da administração da entidade, que devem discutir os elementos do planejamento, de forma a melhorar a qualidade dos resultados obtidos.
D
do auditor, que deve abster-se de discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de modo a não comprometer a eficácia dessa auditoria.
E
do auditor, que pode optar por discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
O Plano de Auditoria Interna é o documento onde são registradas as atividades a serem desenvolvida pela auditoria, em um determinado período de tempo, analise as afirmativas abaixo e assinale o que a auditoria deve considerar para elaboração do Plano de Auditoria Interna:
I. O planejamento estratégico da Unidade Auditada.
II. As expectativas da alta administração e das demais partes interessadas;
III. Vinculação dos riscos ao objeto de auditoria.
A
As alternativas I, II e III estão corretas.
B
I e III estão corretas.
C
II e III estão corretas.
D
I e II estão corretas.
A materialidade consiste na ligação lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando apropriado, sobre a afirmação em consideração, não sendo afetada pela direção do teste.
C
Certo
E
Errado
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Entre os riscos de auditoria, o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria é composto do risco inerente e do risco de controle.
C
Certo
E
Errado
A respeito do gerenciamento de riscos em auditoria aplicável à ApexBrasil, assinale a opção correta.
A
No plano anual de auditoria, é necessário considerar as estratégias, os objetivos, as prioridades, as metas da unidade auditada, assim como os riscos a que seus processos estão sujeitos.
B
Abordagem de auditoria com foco em risco significa compreender as diretrizes organizacionais em seus vários níveis e verificar a conformidade das ações executadas.
C
As funções que gerenciam e têm propriedade sobre os riscos constituem a segunda linha de defesa organizacional.
D
Sob a incumbência da auditoria interna, estão a responsabilidade pelo gerenciamento de riscos e o estabelecimento de processos para sua gestão nas unidades auditadas.
O plano anual de auditoria deve ser decido pelos altos gestores da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Após ser nomeado como controle interno, João, servidor efetivo do Legislativo, recebeu como primeiro trabalho montar um Plano Anual de Controle Interno que orientaria as auditorias a serem realizadas. Procurando informar-se melhor sobre o processo de auditoria, ele recorreu a ISSAI 100, pois ela traz os Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, fornecendo informações detalhadas sobre: o propósito e a aplicabilidade das ISSAI, o contexto da auditoria no setor público, os elementos de auditoria do setor público e os princípios aplicáveis à auditoria do setor público. Nela ele descobriu que um dos princípios relacionados ao processo de auditoria é o Planejamento onde deverá:
A
estabelecer os termos da auditoria, obter entendimento, realizar avaliação de risco ou análise do problema, identificar riscos de fraude e desenvolver um plano de auditoria.
B
identificar riscos de fraude, desenvolver um plano de auditoria e avaliar as evidências de auditoria para extrair conclusões.
C
estabelecer os termos de auditoria, identificar problemas e desenvolver plano de ação.
D
estabelecer riscos de fraudes, mapear documentações para conclusões em relatórios e monitorar as questões relevantes.
O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, visto que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria.
O plano de auditoria deve conter a descrição dos seguintes elementos:
A
a identificação, a materialidade e a extensão dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
B
a natureza, a tempestividade e a qualidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
C
o tipo, a qualidade e a quantidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
D
a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
E
a relevância, a materialidade e a confiabilidade dos procedimentos de auditoria planejados a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
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