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Questões de Concurso sobre Plano de Auditoria
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Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
No que diz respeito às Normas Brasileiras de Contabilidade, aplicáveis também aos trabalhos de auditoria, a NBC TA 300 trata do planejamento da auditoria de demonstrações contábeis. Nesse sentido, dispõe a referida norma que o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global de auditora e o plano de auditoria. Nos termos da referida norma, a estratégia global de auditoria deve, necessariamente, definir:
A
o registro das discussões detalhadas de alinhamento com a administração acerca da natureza e da época dos procedimentos, garantindo sua previsibilidade
B
a totalidade dos procedimentos aplicáveis ao trabalho, que não poderão ser alterados após a aceitação pelo cliente
C
as eventuais alterações significativas no plano de auditoria e as razões dessas alterações
D
o alcance, a época e a duração da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria
Com relação ao plano de auditoria, analise os itens a seguir:
I. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco;
II. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
III. a opinião do auditor sobre os resultados obtidos no período anterior.
Analise os itens acima e assinale a alternativa que contenha os aspectos que devem ser descritos no plano de auditoria.
A
II, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
todos.
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
O plano de auditoria leva em conta as necessidades de atingir os objetivos do trabalho por meio do uso eficiente dos recursos do auditor. A definição da estratégia global de auditoria e do plano de auditoria, nos termos da NBC TA 300, são processos:
A
necessariamente isolados e sequenciais, decorrendo o segundo de definições precisas do primeiro
B
sempre sequenciais, ainda que necessariamente relacionados, de modo que o segundo retira sua validade das premissas inicialmente definidas no primeiro
C
estanques e não sequenciais, mas relacionados, não devendo ser alterados após sua aprovação pelas instâncias de revisão
D
intimamente relacionados, uma vez que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro
A primeira etapa da elaboração de um plano de auditoria baseado em risco é a elaboração da matriz de riscos.
C
Certo
E
Errado
Leia as afirmativas a seguir:
I. A auditoria a posteriori é aquela que ocorre após a conclusão do ato, cujo objetivo é corrigir, desfazer ou apenas confirmar o ato já praticado.
II. Auditorias programadas são aquelas não previstas no plano de auditorias aprovado para a instituição.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
O instrumento que define o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, é denominado:
A
Plano de Auditoria
B
Planejamento de Auditoria
C
Estratégia Global
D
Programa de Auditoria
O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da
equipe de trabalho é denominado de
A
roteiro de auditoria.
B
plano de auditoria.
C
papeis de trabalho.
D
normas de auditoria.
E
estratégia para execução dos trabalhos.
Ano:
2015
O trabalho de auditoria abrange três fases: planejamento, execução e relatório. Acerca desse assunto, assinale a alternativa correta.
A
A fase de planejamento é encerrada quando se inicia a de execução, de forma que não haja sobreposição dessas fases.
B
O plano de auditoria apresenta, de forma detalhada, o alcance dos trabalhos, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos estabelecidos na estratégia global.
C
Na fase de planejamento, é definida a estratégia global e, durante a fase de execução, é desenvolvido o plano de auditoria.
D
A fase de planejamento é a mais importante, pois, uma vez definido o plano de auditoria, deve-se segui-lo integralmente, sem alterações.
E
A estratégia global pode ser entendida como um detalhamento do plano de auditoria.
Ano:
2014
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho são elementos que fazem parte
A
do processo de auditoria.
B
da estratégia global de auditoria.
C
da gestão da auditoria.
D
da avaliação preliminar da auditoria.
E
do plano da auditoria.
Atualmente, as equipes de auditoria se dividem estrategicamente
de acordo com as especialidades de cada profissional,
executando testes direcionados à sua área de
atuação.
Os profissionais especializados na área fiscal, por exemplo,
realizarão os testes de
A
inventário físico de estoques
B
recolhimento de impostos retidos na fonte
C
parametrização do sistema de vendas
D
valorização patrimonial da empresa
E
variação do ativo imobilizado
O Institute of Internal Auditors (IIA) estabeleceu normas da prática profissional da auditoria. Acerca desse tema, assinale a alternativa que apresenta a norma corretamente detalhada.
A
A execução dos trabalhos de auditoria deve envolver a execução dos serviços, o exame e a avaliação das informações, a comunicação dos resultados e o follow-up.
B
Na capacitação profissional, os auditores devem planejar com competência os cuidados profissionais.
C
Na gestão do departamento de auditoria, o diretor de auditoria interna deve administrar adequadamente o departamento da auditoria interna.
D
Na extensão dos trabalhos de auditoria interna, deve-se abranger o exame, a avaliação da adequação e a eficácia do sistema de controles externos.
E
Com independência, os auditores devem ser profissionais envolvidos nas atividades e lotados nas unidades que auditam.
Oplano de auditoria deve incluir:
A
natureza, época e extensão dos procedimentos
planejados de avaliação de risco, de
conformidade com as normas de auditoria, e de
resposta aos riscos.
B
composição da equipe e evidências da
capacitação técnica, do treinamento continuado e
da revisão entre os pares.
C
carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e
os trabalhos executados em cada entidade a fim
de garantir o rodízio de auditores.
D
os detalhamentos dos testes de auditoria
realizados, incluindo data de realização,
alterações posteriores e as cópias dos
documentos obtidos junto ao cliente.
E
programa de treinamentos capaz de instruir os
auditores sobre a avaliação de risco e os
procedimentos a serem realizados em resposta
aos riscos e às circunstâncias que determinam a
perda da independência.
O Plano de Auditoria é uma tarefa preliminar traçada pelo auditor como previsão dos trabalhados a serem executados em cada serviço.
Assinale a alternativa que apresenta os fatores que devem compor este plano, quanto ao método de sua elaboração.
A
Processos específicos e singulares que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.
B
Processos gerais não-uniformes que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria ultrapassados.
C
Processos gerais uniformes que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.
D
Processos gerais uniformes que servem de base à conduta profissional, o que não caracteriza o sistema do auditor, características excepcionais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.
E
Apenas dados padronizados e normas de auditoria consagradas.
Ano:
2010
A respeito do plano de auditoria assinale a afirmativa incorreta.
A
é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
B
trata dos diversos temas identificados na estratégia global, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor.
C
deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
D
deve ser atualizado e alterado sempre que necessário no curso da auditoria.
E
deve ser desenvolvido para que o planejamento da auditoria seja elaborado.
Quanto aos conceitos e objetivos de Auditoria Interna, marque a afirmativa incorreta.
A
É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
Sua atividade tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas no relatório.
D
Sua atividade está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
E
O documento pelo qual é apresentado o resultado dos seus trabalhos é o parecer da Auditoria Interna.
Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.
I. A auditoria interna deve assessorar a administração
na prevenção de fraudes e erros;
II. A auditoria interna é independente e imparcial;
III. Fraude é o ato intencional de omissão praticado para
manipular documentos, registros e relatórios.
A
As assertivas I, II e III estão erradas.
B
As assertivas I, II e III estão corretas
C
As assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta
D
As assertivas II e III estão incorretas e a I está correta.
E
As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.
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