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Questões de Concurso sobre Plano de Auditoria Baseado no Risco
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A respeito da auditoria baseada em risco, assinalar a alternativa CORRETA.
A
É um processo que envolve o uso de diversas técnicas, como análise de documentos, observações e entrevistas, com o objetivo de garantir que as conclusões da auditoria sejam bem fundamentadas e que o sistema de gestão da organização cumpra os requisitos aplicáveis.
B
É uma ferramenta que permite a identificação de padrões, tendências e riscos de forma eficiente.
C
É uma abordagem que utiliza a avaliação de riscos para a definição de escopo, natureza, época e extensão dos procedimentos adicionais de auditoria, com o propósito de reduzir o risco de emitir opinião ou conclusão inadequada às circunstâncias do trabalho.
D
Tem como objetivos levantar o atual sistema de controle interno, verificar se o sistema levantado é o que realmente está sendo seguido na prática, avaliar a possibilidade de o sistema revelar, de imediato, erros e irregularidades e determinar tipos e volumes de procedimentos de auditoria com as devidas recomendações.
Sobre o planejamento de auditoria baseado em riscos, assinale a alternativa correta.
A
Risco inerente é o nível de risco antes que quaisquer ações de mitigação de risco, como atividades de controle, sejam levadas em consideração.
B
Eventos com impacto positivo representam riscos, enquanto eventos com impacto negativo representam oportunidades.
C
Estatística é o nível de risco que uma organização está disposta a aceitar na busca de seus objetivos.
D
O auditor não deve avaliar os riscos para a consecução dos objetivos da organização, mesmo que a administração não avalie.
E
A perda não planejada de pessoas e habilidades importantes não pode afetar significativamente a organização.
No contexto do setor público, as metodologias de auditoria devem ser orientadas para a avaliação de conformidade e desempenho na aplicação dos recursos públicos. Para garantir sua efetividade, a abordagem adotada pelo auditor deve considerar critérios normativos, objetivos claros e planejamento fundamentado em risco. Com base nesse contexto, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria operacional tem como principal objetivo a verificação da legalidade dos atos administrativos, restringindo-se ao exame de conformidade normativa.
B
A etapa de planejamento da auditoria é opcional e pode ser dispensada nos casos em que o escopo seja definido previamente pelo controle externo.
C
A definição de critérios de auditoria não é necessária quando se utiliza a técnica de amostragem estatística, pois o foco será exclusivamente quantitativo.
D
A metodologia baseada em risco direciona o auditor a concentrar esforços nas áreas mais suscetíveis a falhas ou irregularidades, otimizando recursos e aumentando a efetividade do trabalho de auditoria.
O plano de auditoria baseado no risco é uma abordagem que leva em consideração a probabilidade e o impacto dos riscos identificados. Qual dos seguintes aspectos é mais diretamente abordado por essa metodologia?
A
O desenvolvimento de papéis de trabalho relacionados exclusivamente à auditoria operacional.
B
A análise de risco inerente, de controle e de detecção, priorizando áreas com maior potencial de impacto financeiro.
C
A implementação de testes de auditoria para avaliar a integridade dos controles internos existentes.
D
A determinação do escopo da auditoria com base em análises de conformidade legal.
O planejamento de auditoria baseado em risco deve considerar a relevância e a materialidade dos riscos, bem como os riscos inerentes aos processos auditados.
C
Certo
E
Errado
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No ambiente de negócios atual, a auditoria interna eficaz exige um planejamento preciso, combinado com uma resposta flexível às mudanças rápidas dos riscos. Para agregar valor e melhorar a eficácia de uma organização, as prioridades de auditoria interna devem se alinhar aos objetivos da organização e devem abordar os riscos com maior potencial de afetar a capacidade da organização de atingir esses objetivos.
International Professional Practices Framework. Institute of Internal Auditors.
Quanto ao planejamento de auditoria baseado em riscos (ABR) assinale a afirmativa incorreta.
A
Alguns métodos comuns para identificar, documentar e avaliar riscos são a abordagem de risco específico, a abordagem de risco por processo e a abordagem de fator de risco.
B
O feedback da alta administração deve ser levado em consideração ao selecionar uma abordagem e critérios para a avaliação abrangente dos riscos.
C
O chefe de auditoria deve escolher uma abordagem para avaliação de risco, não sendo possível mesclar as abordagens por questões metodológicas.
D
As avaliações de riscos normalmente incluem metodologias quantitativas e qualitativas.
E
Impacto e probabilidade são duas métricas reconhecidas na definição de risco.
Uma amostragem baseada no risco é apropriada nos casos em que o auditor pretenda tirar conclusões sobre a população inteira por meio da testagem de uma amostra dos itens selecionados a partir dela.
C
Certo
E
Errado
A unidade responsável pela auditoria interna governamental deve elaborar plano de auditoria em harmonia com as estrategias e os objetivos da organização. Para o desenvolvimento do plano baseado em riscos, é recomendável que se observe algumas etapas, dentre as quais está a seleção dos trabalhos de auditoria com base em riscos. Nesse contexto, assinale a alternativa CORRETA.
A
Quando presentes os atributos necessários para utilização do cadastro de riscos da unidade auditada, a unidade de auditoria interna governamental deverá providenciar a vinculação dos riscos aos objetos estabelecidos no universo de auditoria.
B
E vedada a seleção dos trabalhos com base na avaliação de riscos realizada pela unidade auditada.
C
Se houver segurança razoável de que o processo de gerenciamento de riscos da unidade auditada apresenta alto nível de maturidade, o plano de auditoria interna ficará limitado aos riscos identificados e mensurados pela organização.
D
Para que o resultado do processo de levantamento e de avaliação dos riscos seja condizente com a realidade e útil, e vedada a interação da unidade de auditoria interna governamental com a alta administração no decorrer de seu desenvolvimento.
E
Quando a própria unidade de auditoria interna governamental promove a identificação dos riscos, a lista de riscos identificados constitui uma lista de riscos de controle, ou seja, os riscos próprios da atividade, considerando-se que não houvesse controles para mitigá-los.
O plano de auditoria embasado em risco possui enfoque bottom-up, e permite que os trabalhos sejam executados de forma eficiente, porque engloba setores de alto risco para a organização.
C
Certo
E
Errado
É recomendável que todo projeto tenha um plano de gestão de riscos que permitirá a análise da maior ou menor probabilidade de que um evento indesejado venha a acontecer. A principal atividade para este acompanhamento consiste na leitura de indicadores previamente determinados.
A respeito da frequência das leituras destes indicadores e a medida que o risco de um evento indesejado aumenta, qual deve ser o comportamento da equipe?
A
Diminuir o intervalo na frequência de medição.
B
Manter o intervalo na frequência de medição.
C
Aumentar o intervalo na frequência de medição.
D
Deixar de realizar leituras.
E
Realizar leituras sem se preocupar com os resultados.
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Há risco de controle quando não se consegue evitar ou detectar erro ou fraude em um processo, mesmo que este tenha sido submetido a um efetivo controle interno.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve considerar a materialidade em todas as fases do processo de auditoria, incluindo os aspectos financeiros, sociais e políticos do objeto, com o objetivo de agregar tanto valor quanto seja possível.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve montar a documentação em arquivo e completar o processo antes da data do relatório da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Somente após a emissão do relatório pelo tribunal de contas é que o auditor deve dar à entidade auditada a oportunidade de comentar sobre os achados, as conclusões e as recomendações da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Para que o auditor possa estabelecer o tamanho da amostra necessária à redução de risco, ele pode valer-se da amostragem não estatística com vistas a avaliar com precisão a probabilidade de erro.
C
Certo
E
Errado
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A estratégia de auditoria descreve o que fazer, e o plano de auditoria, como fazê-lo.
C
Certo
E
Errado
O instrumento que define o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, é denominado:
A
Plano de Auditoria
B
Planejamento de Auditoria
C
Estratégia Global
D
Programa de Auditoria
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