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Questões de Concurso sobre Estratégia Global de Auditoria
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O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Durante a etapa de planejamento, o auditor deve
A
estabelecer a estratégia global de auditoria, com definição do alcance, época e direção da auditoria, sendo defeso ao auditor efetuar quaisquer alterações.
B
considerar a discussão de aspectos da auditoria com a administração da entidade, a fim de facilitar a condução dos trabalhos.
C
desenvolver o plano de auditoria, incluindo o envolvimento de especialistas, uma vez que não compete ao auditor se imiscuir em questões de ordem técnica.
D
emitir opinião prévia acerca dos trabalhos a serem desenvolvidos, como forma de assegurar que não ocorram ruídos na comunicação junto à administração.
O planejamento é uma etapa fundamental do processo de auditoria, estabelecendo a estratégia global e o plano de auditoria para reduzir o risco a um nível aceitavelmente baixo. Acerca do assunto, assinale a alternativa correta.
A
A definição da materialidade para o planejamento deve ser baseada unicamente no lucro líquido da entidade, sendo irrelevante o patrimônio líquido para órgãos públicos.
B
O plano de auditoria deve conter exclusivamente a lista de documentos que serão solicitados à administração, sendo dispensável a descrição dos riscos identificados.
C
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
D
A natureza e a extensão do planejamento variam conforme o tamanho da entidade, mas o cronograma de trabalho deve ser obrigatoriamente idêntico em todas as auditorias.
E
O planejamento da auditoria é uma fase discreta e finalizada antes da execução, não podendo sofrer alterações ou atualizações após o início dos testes substantivos.
O planejamento é uma fase crucial da auditoria de demonstrações contábeis, detalhado pela NBC TA 300 (R1). Essa norma estabelece as diretrizes para um planejamento eficaz do trabalho do auditor. Considerando seus requisitos, julgue os itens a seguir:
I.O planejamento da auditoria é responsabilidade conjunta do auditor e da administração da entidade auditada.
II.A estratégia global de auditoria é o documento que inclui a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
III.Tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria podem ser alterados durante a execução do trabalho, sempre que necessário.
Conforme o estabelecido na NBC TA 300 (R1), é correto o que se afirma em:
A
III, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I, II e III.
D
I e III, apenas.
E
II, apenas.
Leia o trecho a seguir.
A primeira etapa da fase de planejamento dos trabalhos contempla um conjunto de ações relacionadas à estratégia global de auditoria. (...)
Nesse momento, o auditor se vale de todos os conhecimentos sobre gestão de riscos de auditoria (...)
VIEIRA, Laércio Mendes. Auditoria Contábil-Financeira no Setor Público. Ed. Gestão Pública, 2021, p.154.
No desenvolvimento da estratégia global de auditoria, deve-se observar a seguinte etapa:
A
avaliar as expectativas do legislativo e de outros usuários relevantes do relatório de auditoria.
B
analisar se existem trabalhos anteriores no mesmo objeto e, caso existam, propor o arquivamento da auditora tendo em vista o custo x benefício da atividade de controle.
C
determinar somente a natureza do trabalho a ser desenvolvido, destacando-se que a época e extensão dos recursos necessários devem ser mensurados na etapa seguinte.
D
desprezar as determinações e recomendações expedidas em trabalhos anteriores, pois esses não influenciam as auditorias futuras.
E
definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a natureza das comunicações requeridas, informando a fase da auditoria em que a época e extensão dos trabalhos devem ser estabelecidos.
No planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis, a natureza das relações de controle entre a controladora e seus componentes que determinam como o grupo será consolidado refere-se a características do trabalho na
A
natureza e época prevista de comunicação entre os membros da equipe.
B
enumeração de reuniões, época e extensão da auditoria.
C
estratégia preliminar de componentes significativos.
D
definição da estratégia global de auditoria.
E
elaboração do relatório parcial.
Segundo consta na NBC TA 300 (R1) – Planejamento da auditoria de demonstrações contábeis, a finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam, caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente. Entretanto, no caso de auditoria inicial, o auditor pode ter a necessidade de estender as atividades de planejamento por falta da experiência anterior, que é normalmente utilizada durante o planejamento dos trabalhos.
Nesse sentido, como tema adicional na definição da estratégia global e do plano de uma auditoria inicial, considera-se
A
a estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada, inclusive a eventual necessidade de conciliação com outra estrutura de relatório financeiro.
B
a natureza dos segmentos de negócio, inclusive a necessidade de conhecimento especializado.
C
o efeito da tecnologia da informação nos procedimentos de auditoria, inclusive a disponibilidade de dados e a previsão de uso de técnicas de auditoria assistidas por computador.
D
a manutenção de contato com o auditor antecessor, para, por exemplo, conduzir a revisão de seus papéis de trabalho, exceto se houver proibição para tal por lei ou norma.
E
a moeda de apresentação das demonstrações contábeis a ser utilizada, inclusive eventual necessidade de conversão monetária da informação auditada.
O auditor deve obter o entendimento do negócio da empresa para que possa compreender a substância econômica das transações da entidade e desenvolver o planejamento de como desempenhará o trabalho, sendo definidas pela NBC TA 300 (R1) – Planejamento da auditoria das demonstrações contábeis duas fases do planejamento: estratégia global e plano de auditoria. (SANTOS, MELO, 2017).
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, na qual deve
A
considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
B
considerar outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
C
descrever a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
D
descrever a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de auditoria para avaliação de risco.
Em relação à estratégia geral de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I. A estratégia global de auditoria tem a finalidade de orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
II. A estratégia de auditoria está para a fase de planejamento assim como o plano de auditoria está para a fase de execução, pois traz as decisões e os temas que deverão ser necessariamente observados no desenvolvimento do plano de auditoria, como a determinação da materialidade, a identificação preliminar das áreas em que pode haver maior risco de distorções relevantes, a previsão de uso de técnicas de auditoria assistidas por computador, dentre outras.
III. A definição da estratégia global de auditoria exige que o auditor tenha uma visão prospectiva do trabalho; portanto, devem ser realizadas reuniões entre membros da equipe, responsáveis pela governança e administradores da entidade com vistas à compreensão das características e requerimentos do trabalho e das expectativas existentes.
Assinale
A
se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
B
se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
C
se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se nenhuma afirmativa estiver correta.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
A estratégia de auditoria define a abordagem geral que o auditor pretende adotar para conduzir a auditoria das demonstrações contábeis. Isso inclui a determinação de como lidar com os riscos de distorção relevante, seja por fraude ou erro. Qual das seguintes opções melhor descreve a importância de estabelecer uma estratégia de auditoria clara?
A
Permite ao auditor ignorar áreas de menor risco, focando exclusivamente nas transações de alto valor.
B
Facilita a decisão de não envolver especialistas em áreas técnicas da auditoria.
C
Ajuda o auditor a definir objetivos e a desenvolver um entendimento adequado das atividades da entidade, seus controles internos e riscos de auditoria, orientando a alocação eficaz de recursos.
D
Garante que a auditoria possa ser concluída com o mínimo de trabalho de campo possível.
E
Estabelece um prazo fixo para a conclusão de todos os trabalhos de auditoria, independentemente das circunstâncias encontradas.
A Estratégia Global de Auditoria é um procedimento elaborado para
A
a aplicação prévia de normas brasileiras de contabilidade.
B
obter autorização para coleta de evidências de auditoria.
C
realizar a confecção do relatório de auditoria.
D
propiciar o planejamento de auditoria.
E
munir de informações o comitê de auditoria.
Com o tamanho e a complexidade das informações envolvidas em um processo de Controle Interno, fazse necessário um sistema de processamento de dados eficiente e confiável. E um sistema de processamento de dados eficiente precisa da robustez de um bom sistema de Controle Interno. Em relação ao sistema de processamento de dados aplicado aos controles internos é INCORRETO afirmar que:
A
Os controles internos somente serão úteis ao processo de gestão e à tomada de decisão se o sistema de informação for consistente e tempestivo.
B
A confiabilidade das informações é exclusiva dos meios de controle interno, sendo que o sistema de informação apenas refletirá essa confiabilidade.
C
É importante a análise de eventuais riscos e lacunas existentes nesses sistemas, que possam gerar erros e fraudes, ou, então impossibilitar o rastreamento de todas as operações realizadas.
D
É necessário que se tenha segurança quanto ao funcionamento constante e normal do equipamento, assim as condições físicas do local devem ser adequadas, devendo haver manutenção do equipamento feita regularmente e por pessoal qualificado e capacitado.
O planejamento de auditoria envolve a definição da estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. A respeito desse assunto, é correto afirmar que
A
a estratégia global deve ser mais detalhada que o plano de auditoria.
B
a estratégia global deve incluir a natureza, a época e a extensão dos procedimentos.
C
os membros-chave da equipe de trabalho não devem ser incluídos na elaboração do plano de auditoria.
D
a estratégia global deve orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
E
o auditor não deve discutir elementos do plano de auditoria com a administração da empresa auditada.
Em determinadas situações, durante o processo de auditoria, o auditor deve avaliar as situações em que a estratégia global e o plano de auditoria precisam ser revisados. Acerca desse assunto, julgue, entre os itens abaixo, aqueles considerados como situações em que a estratégia e o plano de auditoria precisam ser revisados.
I. Quando a natureza das distorções identificadas e as circunstâncias em que elas ocorreram indicarem que podem existir outras distorções que, em conjunto com as distorções detectadas durante a auditoria, poderiam ser relevantes.
II. Quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade.
III. Somente quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria for superior ao valor da materialidade.
IV. Quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
Estão CORRETOS apenas os itens:
A
I, II e IV.
B
I, II e III.
C
I e IV.
D
III e IV.
A estratégia global de auditoria
A
deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance.
B
define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
C
não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho.
D
orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos.
E
não deve levar em conta resultados de atividades preliminares nem o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados
pelo sócio do trabalho.
Ano:
2017
Prova:
FEPESE - CIASC - Técnico de Nível Superior - Área Contador - 2017
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
Analise as afirmativas abaixo sobre a definição da estratégia global que o auditor deve adotar.
1. Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
2. Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar somente a época da auditoria, não sendo necessária a natureza das comunicações requeridas.
3. Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
4. Não é necessário considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.
5. Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.
C
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 4 e 5.
E
São corretas as afirmativas 1, 2, 3, 4 e 5.
Ano:
2010
O auditor deve definir uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção do seu trabalho e oriente o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao estabelecer essa estratégia global, o auditor deve adotar os procedimentos apresentados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
B
Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
C
Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
D
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria, sendo indispensável o conhecimento dos outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.
E
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
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