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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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De acordo com a NBC TA 200, o risco de auditoria é uma função dos:
A
Riscos inerentes e do risco de controle.
B
Riscos de distorção relevante e do risco de monitoramento.
C
Riscos de fraude e do risco residual.
D
Riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
E
Riscos de negócio e de detecção.
Ano:
2021
Leia o fragmento a seguir:
Risco de _____________ é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. É uma função dos riscos de _________________ e do risco de _____________.
Assinale a opção cujos termos completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
auditoria - de distorção relevante - de detecção
B
detecção – inerente - de controle
C
detecção - de distorção relevante - de auditoria
D
distorção relevante – inerente - de controle
E
distorção relevante - de auditoria - de detecção
O risco é composto de um componente que se refere à suscetibilidade de afirmações a respeito de transações, saldos contábeis ou divulgações conterem distorções relevantes; o risco é também composto por outro componente, que se refere à possibilidade de que os controles internos adotados não sejam eficazes para prevenir, detectar e corrigir tempestivamente distorções nas afirmações que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, possam ser relevantes. Essas definições apresentam o risco:
A
Inerente.
B
De controle.
C
De auditoria.
D
De distorção relevante.
E
De detecção.
Assinale a alternativa correta sobre o trabalho de auditoria externa.
A
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração razoável são restritas (menos extensos).
B
A suficiência é influenciada pelos riscos de a informação do objeto ser distorcida de forma relevante pela qualidade dessas evidências.
C
No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é pequeno nas circunstâncias do trabalho.
D
No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
E
Todos os trabalhos realizados por auditores independentes são trabalhos de asseguração, tais como consultorias tributárias e atuariais.
Um auditor, lotado na UAIG de um instituto federal, em observância aos trabalhos e objetos de auditoria selecionados no Paint ano 2020 para sua organização, inicia os procedimentos de auditoria. Durante o planejamento de um dos trabalhos a ele designados, não considerou a existência do denominado “risco de auditoria” e procedeu à seleção das técnicas e procedimentos de execução a serem empregados sem observância desse aspecto.
Considerando a situação descrita e os conceitos de auditoria baseada em riscos, assinale a alterativa que apresenta a correta descrição de risco de auditoria, bem como a possível consequência de sua inobservância para o trabalho.
A
Risco de o auditor chegar a conclusões inválidas e / ou fornecer opiniões equivocadas com base no trabalho de auditoria realizado. Entrega de resultados que não tenham obtido segurança razoável de que os dados auditados estão corretos.
B
Risco de o auditor sofrer represálias ou perseguição durante a execução dos trabalhos. Quebra da imparcialidade do auditor.
C
Risco de o auditor praticar ato de corrupção. Relatório com conclusões direcionadas por dolo.
D
Risco de o auditor não possuir a qualificação técnica necessária para a execução dos trabalhos. Relatório inepto.
E
Risco de o auditor não guardar o sigilo necessário das informações sensíveis com as quais possui contato durante a análise das evidências de auditoria. Vazamento de dados sigilosos.
Ano:
2021
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
O risco de auditoria está relacionado ao grau de exposição do auditor perante sua segurança em opinar sobre a condição econômica e financeira da empresa auditada, através das suas demonstrações financeiras. Sobre os riscos de auditoria, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.
( ) Risco inerente, é o risco que se origina da natureza própria da conta ou tipo de operação analisada.
( ) Risco de controle consiste na incapacidade do sistema de controle interno de evitar ou detectar oportunamente um erro importante.
( ) Risco de detecção, é o risco de que erros importantes, individualmente ou em conjunto com as contas anuais, não sejam detectadas pelas provas substantivas
( ) São considerados fatores de risco, a situação da economia, filosofia de gestão, entorno de controle e histórico de auditores anteriores.
A
F – F – V – V.
B
V – V – V – V.
C
V – V – F – F.
D
F – F – F – F.
Como parte da avaliação de risco, o auditor determina se quaisquer dos riscos identificados são, no julgamento do auditor, significativos. A exercer esse julgamento, o auditor deve excluir os efeitos dos controles identificados relacionados ao risco. Ao exercer julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar, entre outras:
I. Se o risco é um risco de fraude.
II. Se o risco está relacionado a desenvolvimentos significativos recentes, econômicos, contábeis ou de outro tipo e, portanto, requer atenção específica.
III. A complexidade das transações.
IV. Se o risco envolve transações significativas com partes relacionadas.
V. A Objetividade e síntese das informações relacionadas ao risco.
Estão CORRETAS:
A
I, II, III, IV.
B
II, III, IV, V.
C
I, II, III, V.
D
I, III, IV, V.
E
I, II, III, IV, V.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações financeiras/contábeis. Em outras palavras, ele ocorre quando o auditor emite um parecer sem ressalvas quando o mais apropriado seria o adverso, e vice-versa. O risco de auditoria é produto de três tipos de riscos involuntários. Assinale a alternativa que apresente corretamente estes riscos.
A
risco de sobreposição; risco de dispersão; risco de avaliação
B
risco inerente; risco de amplitude; risco de detecção
C
risco de alcance; risco de controle; risco de dispersão
D
risco de alcance; risco de amplitude; risco de controle
E
risco inerente; risco de controle; risco de detecção
Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, assim como os erros toleráveis e os esperados, pois o tamanho da amostra é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar
PORQUE,
II - quanto mais alto o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
A
as duas são falsas.
B
a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C
a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D
as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E
as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
Leia com atenção, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta.
Podem ser classificados da seguinte forma os riscos de auditoria:
X - Risco de Controle: é o risco de que um erro ou classificação indevida de materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.
Y - Risco de Detecção: é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevante que existe em uma afirmação.
Z - Risco Inerente: é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida material, supondo que não haja controles.
A
As alternativas X, Y e Z estão corretas.
B
Apenas a alternativa Y não está correta.
C
Apenas a alternativa Z está correta.
D
As alternativas X e Y não estão corretas.
Como base para a opinião do auditor, as NBC TAs exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se a causa for fraude ou erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria
A
apropriada e suficiente para reduzir a um nível absoluto o risco de auditoria das informações auditadas.
B
que poderá ser mensurada para reduzir a um nível de absoluta certeza o risco de auditoria das informações auditadas.
C
apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.
D
apropriada para reduzir a um nível de absoluta certeza o risco de auditoria das informações auditadas.
E
que poderá ser concreta e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.
Ano:
2020
Prova:
FUNDATEC - Prefeitura - Auditor Fiscal da Receita Municipal - 2020
Analise as assertivas a seguir a respeito dos conceitos oficialmente estabelecidos em torno do tema Riscos de Auditoria:
I. Risco de Auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
II. Risco de Detecção é o risco de que uma distorção não seja detectada e corrigida pelo controle interno da entidade.
III. Risco Inerente é o risco inerente ao trabalho do auditor em razão da natureza da sua atividade profissional e das peculiaridades de cada entidade.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
Com relação ao risco de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A análise específica do risco inclui a avaliação de amplitude quando um objetivo é alcançado ou é apenas parcialmente alcançado.
B
O risco inerente é o risco mais difícil de ser detectado, pois está intrínseco. O risco inerente pode ser definido como a susceptibilidade de ocorrência de erros antes de conhecer a eficácia dos sistemas de controle.
C
O risco inerente é o risco de que os sistemas de controle possam falhar na prevenção ou detecção, em tempo hábil, de erros ou irregularidades relevantes.
D
O risco de controle é o risco de que o resultado da execução dos procedimentos de auditoria enganosamente induza o auditor a concluir pela inexistência de erro ou irregularidade relevante.
E
O risco de detecção é o risco mais difícil de ser detectado, pois está intrínseco. O risco de detecção existe independentemente de ocorrer a auditoria.
O risco de amostragem em auditoria está associado ao desvio não representativo do desvio existente em uma população.
C
Certo
E
Errado
A auditoria baseada em risco permite ao auditor delinear um programa capaz de testar, de forma detalhada, os controles mais importantes.
Para estabelecer o grau de priorização dos trabalhos, a partir da filosofia do risco, os fatores que devem ser analisados são
A
eficácia / formalidade / prudência.
B
eficácia / recorrência / tempestividade.
C
criticidade / materialidade / relevância.
D
alcance / materialidade / potencialidade.
E
criticidade / formalidade / tempestividade.
Situação hipotética: Determinado auditor, após realizar conferência de cálculos, concluiu que o saldo da conta de estoques estava relevantemente distorcido, embora o saldo não estivesse efetivamente nessa condição. Assertiva: Nesse caso, o auditor incorreu no risco de aceitação incorreta.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmativas a seguir relativas à auditoria interna:
1. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem, pois há necessidade de avaliação de todos os itens a serem auditados.
2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
3. A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
4. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
B
São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
C
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
D
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
O risco de distorção relevante que uma demonstração contábil possa conter, relacionado a uma afirmação a respeito de transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes de consideração de quaisquer controles relacionados, é denominado:
A
risco de controle.
B
risco inerente.
C
propensão ao risco.
D
possibilidade de risco.
E
risco evidenciado.
A afirmação de auditoria referente a classe de saldos de contas que direciona o auditor para verificar se na entidade existem ativos, passivos e elementos do patrimônio líquido é denominado:
A
Classificação.
B
Integralidade.
C
Existência.
D
Exatidão.
Ano:
2019
Em relação aos RISCOS de AUDITORIA assinale a alternativa correta:
A
A auditoria de asseguração razoável fornece um nível de asseguração que, no julgamento profissional do auditor poderá ser significativo para os usuários previstos.
B
Quando o objetivo é fornecer asseguração limitada o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, dadas as circunstâncias da auditoria.
C
O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar conclusões inadequadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.
D
A auditoria pode também visar fornecer asseguração razoável, caso em que o risco aceitável de não conformidade com critérios é maior do que em uma auditoria de asseguração limitada.
E
A natureza dos riscos não identificados variará de acordo com o objetivo da auditoria. O auditor deve considerar e avaliar o risco de diferentes tipos de deficiências, desvios ou distorções que possam ocorrer em relação ao objeto.
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