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Questões de Concurso sobre Trabalho de Asseguração Razoável
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No que se refere à evidência de auditoria apropriada e suficiente e ao risco de auditoria:
A
Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável, possibilitando a ele conter distorções relevantes e nelas basear a sua opinião.
B
Asseguração razoável implica um nível completo de segurança, exigindo que o auditor reduza o risco de auditoria a zero, garantindo que as demonstrações contábeis estão totalmente livres de distorções relevantes.
C
O risco de detecção é definido como o risco de que os procedimentos do auditor, ao serem aplicados, introduzam uma distorção relevante nas demonstrações contábeis que anteriormente não existia.
D
O risco de auditoria abrange também o risco de negócio do auditor, como perdas decorrentes de litígios ou publicidade adversa relacionados à auditoria das demonstrações contábeis.
E
A adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade de evidência obtida, sendo afetada pela avaliação dos riscos de distorção relevante, enquanto a suficiência refere-se à qualidade dessa evidência.
A existência de controles eficazes reduz a vulnerabilidade de um órgão ou entidade diante dos desvios de recursos. Sobre o tema controle e auditoria no setor público, analise as assertivas apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)Erro é o ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis.
(__)O controle externo dos municípios será exercido pelo Tribunal de Contas dos Estados.
(__)No parecer relatado pelo auditor, haverá asseguração razoável quando o grau de certeza das conclusões do relatório é alto, porém, não é absoluto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V − F − V.
B
F − V − V.
C
F − F − V.
D
V − F − F.
E
V − V − F.
Em relação aos trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, que incluem auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa, avalie os itens a seguir.
I. Uma firma de auditoria foi contratada para realizar um trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão. No decorrer do processo, identificou-se que um diretor do cliente de asseguração é familiar próximo de membro da equipe de asseguração. Em função do tipo de trabalho para o qual a firma de auditoria foi contratada, não há necessidade de remoção da pessoa da equipe de asseguração.
II. As normas de independência para trabalhos de auditoria e revisão estão descritas na NBC PA 400 – Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão. Entretanto, se a firma de auditoria realiza trabalho de asseguração e trabalho de auditoria ou de revisão para o mesmo cliente, prevalecem os requisitos da NBC PO 900 – Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão.
III. A ameaça de interesse próprio, de autorrevisão ou de familiaridade pode ser criada se membro da equipe de asseguração atuou recentemente como conselheiro ou diretor, ou empregado do cliente de asseguração.
IV. Uma firma de auditoria foi contratada para executar um trabalho de asseguração referente a um relatório preparado por um consultor ambiental sobre as práticas de sustentabilidade do cliente de asseguração. Nesse caso, o consultor ambiental é a parte responsável pelas informações do objeto, mas a empresa é a responsável pelo objeto (as práticas de sustentabilidade).
Estão corretos os itens
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
II e IV, apenas.
E
III e IV, apenas.
Ano:
2025
Ao conduzir um trabalho de verificação, o auditor aplica um conjunto abrangente e detalhado de procedimentos, buscando obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar sua conclusão. No seu relatório, ele expressa uma conclusão de forma positiva, declarando que, em sua opinião, o objeto fiscalizado está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos. Esse nível de segurança, que é elevado, porém não absoluto, é tecnicamente conhecido como:
A
Asseguração razoável.
B
Auditoria de conformidade.
C
Asseguração limitada.
D
Asseguração absoluta.
E
Opinião com ressalva.
No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente deve abster-se de reduzir o risco do trabalho, devendo aceitá-lo como inerente ao processo de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Como base para a opinião do auditor, a Norma Brasileira de Contabilidade – Trabalho de Asseguração (NBC TA) exige que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro. A asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais
A
resultam do fato de que as opiniões do auditor a respeito das demonstrações contábeis com base em primícias conclusivas são obtidas da maioria das evidências de auditoria.
B
procedem de evidências de auditoria apropriadas e suficientes, portanto, conclusivas, para constatar se existem distorções relevantes, logo persuasivas, por meio da aplicação de procedimentos de auditoria de risco.
C
decorrem da forma como a opinião do auditor depende da estrutura do relatório financeiro aplicável, dessa forma, não persuasiva e conclusiva.
D
procedem de postura que inclui questionamentos e alertas para as condições que indicam possível distorção, necessariamente não persuasiva, das evidências de auditoria.
E
resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria, em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva.
A adequação do objeto de auditoria depende do nível de asseguração, ou seja, se o objeto não for apropriado para o trabalho de asseguração razoável, ele também não será apropriado para o trabalho de asseguração limitada.
C
Certo
E
Errado
O auditor independente forma sua conclusão com base nas evidências obtidas e emite o relatório escrito contendo uma expressão clara dessa conclusão. As normas de asseguração estabelecem elementos básicos para os relatórios. No trabalho de asseguração razoável, a conclusão do auditor independente é expressa de forma
A
racional, incluindo a capacidade de obter nível apropriado de mensuração do objeto.
B
conformativa e admissível para transmitir a sua opinião sobre a margem recomendada da mensuração ou avaliação do objeto.
C
positiva para transmitir a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto.
D
declarativa para comunicar, exclusivamente, sua opinião sobre a gestão e o alcance da qualidade de avaliação do objeto.
E
propositiva e admissível, comunicando essencialmente as ressalvas para o trabalho de garantir a mensuração do objeto.
Com base no item 86 da referida Norma, é definido como o trabalho no qual “a conclusão do auditor independente é expressa de forma a transmitir se, com base no trabalho realizado, algum fato chegou ao seu conhecimento que o levasse a acreditar que a informação do objeto esteja distorcida de forma relevante, como por exemplo, ‘Com base nos procedimentos realizados e nas evidências obtidas, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que a entidade não tenha cumprido, em todos os aspectos relevantes, com a lei XYZ’”. O trecho refere-se à asseguração
A
plena.
B
inclusiva.
C
congruente.
D
ilimitada.
E
limitada.
Conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica (NBC TA), é correto afirmar:
A
no trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão. A conclusão do auditor independente é expressa de forma que transmita a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
B
no trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração razoável.
C
demonstrações contábeis (resultado) resultam da mensuração da posição patrimonial e financeira da entidade, do desempenho e dos fluxos de caixa (objeto) ao aplicar a estrutura de relatórios financeiros aplicáveis (critério).
D
no trabalho de mensuração contábil, o profissional, o auditor independente, deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
E
trabalho de atestação é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
Ano:
2024
Prova:
FGV - CFC - Bacharelado em Ciências Contábeis - 2024
A Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração define os objetivos e elementos essenciais dos serviços de auditoria, destacando a importância de uma abordagem sistemática e disciplinada na emissão de opiniões.
Os dois tipos de trabalho de asseguração são
A
a Direta e a Indireta.
B
a Limitada e a Direta.
C
a Razoável e a Indireta.
D
a Limitada e Razoável.
Segundo a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 320(R1)/2016: “Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos globais do auditor são obter segurança ________ de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes, devido a fraude ou erro, possibilitando, dessa maneira, ao auditor expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, assim como, reportar os assuntos identificados”.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.
A
nula
B
mínima
C
razoável
D
inafastável
E
total
Assinale a alternativa que apresenta a definição correta.
A
Ceticismo profissional: aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas.
B
Risco inerente: risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação e que possa ser relevante não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
C
Asseguração razoável: no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, é um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
D
Crítica de auditoria: postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
E
Responsável de auditoria: a pessoa ou organização com a responsabilidade de supervisionar de forma geral a direção estratégica da entidade e obrigações relacionadas com a responsabilidade da entidade.
No trabalho de ____________, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão. A conclusão do auditor independente é expressa de forma que transmita a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna.
A
asseguração limitada
B
asseguração razoável
C
procedimentos analíticos
D
recálculo
E
teste de controle interno
Ano:
2023
Alguns exemplos de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão são a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
Em trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, na avaliação de Empréstimos e garantias com cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a firma, membro da equipe de asseguração ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não devem aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração,
A
mesmo que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.
B
se o empréstimo ou a garantia for imaterial, independentemente dos procedimentos, prazos e condições de financiamento.
C
com exceção de hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de veículos e saldos de cartão de crédito.
D
exclusivamente, se o empréstimo puder criar ameaça de interesse próprio, se for material para o cliente de asseguração ou para a firma que recebe o empréstimo.
E
a menos que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.
Ano:
2023
O auditor independente realiza outros trabalhos, além da auditoria e revisão, tais como auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis; e asseguração de desempenho, com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
A Norma de “Independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão” descreve
A
situações nas quais as ameaças não devem ser eliminadas e para as quais, apesar de haver salvaguardas, o nível de ameaça permanece aceitável.
B
possíveis ações a serem evitadas, apesar de poderem ser apropriadas para tratar qualquer uma dessas ameaças.
C
fatos e circunstâncias, incluindo atividades profissionais, interesses e relacionamentos, que criam ou podem criar ameaças à independência.
D
o trabalho de asseguração baseado em afirmações no qual a parte é responsável tanto pelas informações do objeto quando pelo próprio objeto.
E
como são aplicadas salvaguardas para tratar uma ameaça de erros e distorções e quando a firma deve documentar a natureza da ameaça.
Sobre o trabalho de asseguração, analise as assertivas abaixo:
I. A estrutura conceitual define dois tipos de trabalho de asseguração: asseguração razoável e asseguração limitada.
II. O trabalho de asseguração limitada proporciona um nível moderado de segurança.
III. A conclusão em um trabalho de asseguração razoável, como em uma auditoria de demonstrações financeiras, é dada na forma positiva, enquanto em um trabalho de asseguração limitada, a conclusão é na forma negativa.
IV. O auditor pode aceitar um trabalho de asseguração quando não puder se satisfazer de que poderá́ cumprir com as exigências éticas relevantes, desde que o objeto e os critérios de auditoria sejam apropriados.
Quais estão corretas?
A
Apenas I e II.
B
Apenas I, II e III.
C
Apenas III e IV.
D
Apenas II, III e IV.
E
I, II, III e IV.
O trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto é denominado de
A
consultoria.
B
fiscalização.
C
asseguração.
D
inspeção.
Como base para a opinião do auditor, as NBC TAs exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se a causa for fraude ou erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria
A
apropriada e suficiente para reduzir a um nível absoluto o risco de auditoria das informações auditadas.
B
que poderá ser mensurada para reduzir a um nível de absoluta certeza o risco de auditoria das informações auditadas.
C
apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.
D
apropriada para reduzir a um nível de absoluta certeza o risco de auditoria das informações auditadas.
E
que poderá ser concreta e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.
Segundo a NBC TA 200, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto de segurança, mas não absoluto, é considerado:
A
Asseguração razoável.
B
Risco inerente.
C
Risco de controle.
D
Risco de detecção.
Gerar simulado