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Questões de Concurso sobre Risco Inerente
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O risco operacional é definido como a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falhas, deficiências ou inadequação de processos internos, pessoas e sistemas, ou de eventos externos.
C
Certo
E
Errado
Baseando‑se na NBC TA 315, acerca do risco de auditoria e de sua avaliação, é correto afirmar:
A
O risco de auditoria resulta dos riscos de distorção relevante e de detecção; o auditor deve identificá‑lo e avaliá‑lo nos níveis das demonstrações e das afirmações, separando risco inerente e risco de controle, e documentar a lógica dos julgamentos significativos.
B
A NBC TA 315 trata apenas de riscos decorrentes de fraude; riscos por erro não integram o processo de avaliação de riscos, não demandam entendimento do ambiente e tampouco exigem que o auditor planeje respostas específicas no trabalho.
C
A avaliação do risco independe de considerar evidências que contradigam as afirmações da administração; basta reunir evidências que as corroborem, e não há necessidade de revisar a avaliação quando surgem informações novas que conflitem com os entendimentos originalmente formados.
D
O conceito de risco significativo não se relaciona ao spectrum do risco inerente e deve ser definido por limiares numéricos fixos, uniformes para todas as entidades e períodos, não dependendo do julgamento profissional do auditor ou das circunstâncias específicas.
Ano:
2025
Prova:
IESES - CRC SC - Fiscal - 2025
O risco da auditoria é definido como o risco de o auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiveram distorções que sejam relevantes. Assinale a alternativa correta:
A
Risco de detecção é a possibilidade de o erro ocorrer, mas não ser detectado pelos controles existentes.
B
Risco de distorção relevante são as ocorrências específicas que combinadas com outras podem gerar um risco ao negócio.
C
Risco de controle é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção que possa ser relevante.
D
Risco inerente é quando o erro ou irregularidade ocorreu nos registros ou nas demonstrações contábeis.
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Já o risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. O risco de distorção relevante que corresponde à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados, é chamada de:
A
Risco inerente.
B
Risco residual.
C
Risco secundário.
D
Risco material.
E
Risco de absorção.
A significância de um risco é sempre determinada de forma quantitativa, com base em perdas financeiras.
C
Certo
E
Errado
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O risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, é denominado risco
A
de auditoria.
B
de detecção.
C
inerente.
D
de controle.
E
de ocorrência.
Ao elaborar o planejamento anual de atuação, Sílvio, profissional responsável pelo sistema de gestão de riscos da Cia. Delta, incluiu extensa manifestação quanto à “suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, apresentar uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles associados” (ISSAI 200). O conceito apresentado diz respeito ao risco
A
gerencial.
B
tolerado.
C
de controle.
D
inerente.
E
incipiente.
Conforme a NBC TA 315 (R2), que dispõe sobre a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Se uma afirmação não tem um risco identificado de distorção relevante, então ela não é uma afirmação relevante.
B
Se o auditor obtém novas informações que não são consistentes com a evidência de auditoria sobre a qual ele originalmente baseou a identificação ou avaliação dos riscos de distorção relevante, ele deve rever a identificação ou a avaliação.
C
Ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, o auditor deve levar em consideração toda a evidência de auditoria obtida a partir dos procedimentos de avaliação de riscos, independentemente se ela corrobora ou contradiz as afirmações feitas pela administração.
D
Se o auditor não planeja testar a efetividade operacional dos controles, a sua avaliação do risco de controle é tal que a avaliação do risco de distorção relevante é a mesma que a avaliação do risco inerente.
E
Os procedimentos substantivos realizados como procedimentos de avaliação de riscos podem usar dados desagregados em alto nível e, consequentemente, os resultados desses procedimentos podem fornecer uma indicação inicial ampla sobre a chance de distorção relevante.
Analise as situações hipotéticas a seguir de acordo com a NBC TA 200 (R1 - Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria).
I. A entidade que reporta possui operações internacionais em países com legislações e regulamentações contábeis distintas, o que aumenta a complexidade das demonstrações contábeis.
II. Os procedimentos de controle interno da entidade para aprovações de transações financeiras são inconsistentes e falham em detectar erros em pagamentos elevados.
III. A entidade está em um setor de tecnologia caracterizado por rápidas mudanças e inovações constantes, o que aumenta significativamente o risco de obsolescência dos seus inventários e, por consequência, a probabilidade de distorções em seu valor contábil.
IV. Durante a auditoria, o auditor opta por realizar uma análise de dados automatizada para identificar anomalias nas transações financeiras, mas alguns resultados não foram revisados detalhadamente.
Os tipos de risco de auditoria a que se refere cada uma das quatro situações são, respectivamente:
A
risco de controle; risco inerente; risco inerente; risco de detecção.
B
risco de detecção; risco de controle; risco de detecção; risco de controle.
C
risco inerente; risco de controle; risco inerente; risco de detecção.
D
risco de controle; risco de detecção; risco inerente; risco de detecção.
O risco de auditoria equivale a chance de o auditor emitir uma opinião tecnicamente imprópria sobre demonstrações financeiras substancialmente errôneas. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de risco de auditoria relativa a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes de se considerar qualquer controle preexistente.
A
Risco de detecção.
B
Risco de relativismo.
C
Risco de controle.
D
Risco inerente.
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O apetite a risco representa o nível máximo de risco que a organização está disposta a aceitar na busca dos seus objetivos.
C
Certo
E
Errado
Na atividade de identificação e avaliação do risco de distorção relevante em auditoria financeira, o auditor deve considerar o risco inerente, isto é, o risco de que os controles internos não previnam ou não detectem erros ou distorções.
C
Certo
E
Errado
O risco de imagem, em uma fundação de previdência complementar, não afeta diretamente os ativos financeiros da organização, por isso é irrelevante para os processos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria, o auditor deve acumular distorções identificadas durante a auditoria que não sejam claramente triviais.
De acordo com a NBC TA 450 (R1) – AVALIAÇÃO DAS DISTORÇÕES IDENTIFICADAS DURANTE A AUDITORIA, quando há alguma incerteza sobre se um ou mais itens são claramente triviais, a distorção
A
é descartada.
B
é considerada parcialmente trivial.
C
é considerada como não sendo claramente trivial.
D
é considerada em conjunto, mas não individualmente.
E
não é considerada e o fato é divulgado no relatório do auditor.
Fatores de risco inerentes são características de eventos ou condições que afetam a suscetibilidade à distorção, independentemente de ser causada por fraude ou erro, de uma afirmação relevante sobre uma
A
agregação de saldo contábil e procedimentos avaliativos destes antes de auditoria.
B
classe de transações, saldo contábil ou divulgação, antes da consideração dos controles.
C
espécie de suporte às operações financeiras, antes da distorção do alcance das estratégias de negócios.
D
combinação de probabilidade de ocorrência da distorção administrativa potencial, antes que ocorra a distorção.
E
variedade de divulgação de transações e de saldos contábeis antes das informações que incluem dados geradores de relatórios.
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A condução de uma auditoria no setor público deve seguir alguns princípios gerais, dentre eles o gerenciamento dos riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Sobre os riscos de auditoria, é correto afirmar que:
A
O auditor deve realizar procedimentos para reduzir o risco de produzir conclusões incorretas a um nível aceitavelmente alto, cujo objetivo é evitar distorções em seus exames.
B
Risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria seja apropriado.
C
O risco inerente corresponde à probabilidade de uma distorção material devido à ausência do controle.
D
Ao avaliar os riscos de uma auditoria, o auditor reconhece que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria sempre pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.
E
A identificação e a avaliação, pelo auditor, do risco de distorção insignificante levam em conta tanto o risco inerente quanto o risco de controle.
Na execução de Auditoria Financeira, são exemplos de fatores de riscos internos, EXCETO:
A
Quantidade significativa de transações rotineiras e sistemáticas.
B
Aplicação das novas regras de contabilidade.
C
Transações realizadas próximas ao encerramento do exercício.
D
Mensurações contábeis que envolvem cálculos e processos complexos.
E
Transações de estorno ou corretivas.
No sistema financeiro as análises e cálculos são imprescindíveis para a organização que busca eficiência e ajuste de seus investimentos. Assinale a alternativa correspondente ao indicador de risco cujo resultado caracteriza-se em não poder ser menor já que efetivamente se traduz como um risco global. Normalmente esse fato ocorre pelo fato da ocorrência de grandes eventos, mudanças ou crises no cenário mundial:
A
Risco mutável.
B
Risco sistemático.
C
Risco invariável.
D
Risco disfuncional.
E
Risco gradativo.
O conceito de risco do negócio, do processo ou da atividade, independente dos controles internos administrativos adotados, ou seja, aquele que a entidade não tem controle que possa mitigá-lo, é denominado de risco
A
incontrolável.
B
inerente.
C
estratégico.
D
concorrência.
E
externo.
Uma entidade pública tem o seu datacenter fisicamente localizado no edifício sede da entidade, um prédio com deficiências de manutenção e recorrentes problemas elétricos que afetam o funcionamento dos servidores do datacenter. Com isso, a entidade está sujeita a riscos de descontinuidade dos seus sistemas, que dão suporte às principais atividades da organização.
A entidade já identificou e avaliou esse risco, e a resposta a ele:
A
decorre do quanto os controles internos estão adequadamente implantados;
B
depende do nível de exposição a riscos previamente estabelecido pela entidade;
C
deve estar situada na estratégia de compartilhamento;
D
deve ser implementada somente se o impacto do risco for muito alto;
E
pode ser planejada para o próximo ciclo de avaliação se a probabilidade de ocorrência for baixa.
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