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Questões de Concurso sobre Risco Inerente
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Na execução de Auditoria Financeira, são exemplos de fatores de riscos internos, EXCETO:
A
Quantidade significativa de transações rotineiras e sistemáticas.
B
Aplicação das novas regras de contabilidade.
C
Transações realizadas próximas ao encerramento do exercício.
D
Mensurações contábeis que envolvem cálculos e processos complexos.
E
Transações de estorno ou corretivas.
Sobre os tipos de risco na auditoria, assinale a alternativa que NÃO corresponde à descrição correta de um dos riscos.
A
O risco inerente refere-se à probabilidade de ocorrência de erros com materialidade nas demonstrações financeiras que são resultantes das características próprias da empresa, independentemente dos controles internos.
B
O risco de controle está relacionado à probabilidade de o sistema de controle da empresa não evitar ou detectar erros com materialidade em tempo hábil nas demonstrações financeiras.
C
O risco de detecção está associado à probabilidade de o auditor não identificar erros com materialidade nas demonstrações financeiras devido a falhas em seus procedimentos de auditoria.
D
O risco de detecção pode ser totalmente eliminado pelo auditor, desde que todos os procedimentos de auditoria sejam realizados de maneira adequada e completa.
Em sua prática, o auditor deve adotar procedimentos que reduzam o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria. O risco de autoria é dado em função dos componentes ou dimensões de risco.
Um desses componentes é o risco inerente, que:
A
depende do nível de tolerância a riscos definido no âmbito da organização;
B
diz respeito ao risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser detectada e corrigida;
C
é mensurado após a avaliação da eficácia dos controles internos;
D
pressupõe a inexistência de controles implementados;
E
se refere ao risco de não obtenção de evidências suficientes que suportem as conclusões do trabalho.
O risco inerente é aquele que permanece mesmo após a implementação de controles internos para mitigação dos riscos identificados.
C
Certo
E
Errado
Risco inerente é aquele que ainda permanece após a resposta da administração por meio das medidas que podem ser adotadas para alterar a probabilidade ou o impacto dos eventos.
C
Certo
E
Errado
O risco de auditoria é calculado pela probabilidade de falta de análise apropriada do profissional de auditoria em razão de consulta a material incorreto ou de fragilidade nos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Em seu relatório ao fim de um trabalho de auditoria, um auditor afirmou que não foram encontradas distorções materiais nas demonstrações financeiras da entidade auditada. Receoso de que sua opinião profissional quanto ao estado do objeto de sua auditoria, descrito em seu relatório, fosse diferente da situação real do objeto, o auditor avaliou em 10% a probabilidade de que, devido a possíveis limitações no processo produtivo das informações contábeis, as demonstrações financeiras da entidade auditada difiram materialmente da realidade. Por outro lado, dada a qualidade dos métodos empregados na auditoria, ele avaliou em 80% a probabilidade de conseguir encontrar, caso existam, distorções materiais nas demonstrações financeiras da entidade auditada.
Com base nessas informações e considerando que não existam outros fatores que influenciem a situação descrita, assinale a opção em que é apresentada a probabilidade de que a opinião do auditor consignada em relatório não reflita a real situação do objeto de auditoria.
A
2%
B
8%
C
10%
D
70%
E
72%
As informações coletadas por meio da realização de procedimentos de avaliação de risco são usadas como evidência de auditoria para fornecer a base para
A
identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante.
B
reapresentação de demonstrações contábeis e identificação de riscos de alteração.
C
avaliação de alteração e identificação dos componentes do sistema de controles internos da entidade.
D
identificação do efeito de distorção e significação relevante no planejamento de procedimentos adicionais.
E
avaliação das deficiências comunicadas anteriormente e identificação das correções tempestivas pela administração.
Ano:
2023
Prova:
CESPE/CEBRASPE - Prefeitura de Fortaleza - Analista - Área: Administração - 2023
Risco é o efeito negativo da incerteza nos objetivos da entidade, podendo resultar em oportunidades e ameaças.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve identificar os riscos de distorção relevante e determinar se eles existem no nível das demonstrações contábeis ou no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações. Para os riscos identificados de distorção relevante no nível da afirmação, o auditor deve avaliar
A
a existência de informações contraditórias e a confiabilidade dos documentos.
B
o risco inerente mediante a avaliação da probabilidade e da magnitude da distorção.
C
os procedimentos de registro contábil relacionados aos atributos dos níveis da afirmação.
D
a efetividade dos controles que podem influenciar os riscos identificados de distorção relevante.
De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os riscos do trabalho de auditoria podem estar representados pelos seguintes componentes:
I.Risco de detecção: é o risco de ocorrer distorção relevante na informação do objeto não seja evitado por controle preventivo ou, detectado e corrigido, em tempo hábil, pelo controle interno implementado pelas partes apropriadas.
II.Risco de controle: é o risco dos procedimentos realizados pelo auditor independente não detectarem distorção relevante.
III.Risco inerente: é o risco associado à suscetibilidade da informação do objeto conter distorção relevante antes da consideração de quaisquer controles aplicados pelas partes apropriadas. IV.Risco de mensuração ou avaliação: é o risco associado com a mensuração ou avaliação que o auditor independente fizer do objeto pelos critérios.
Está CORRETO o que se afirma em:
A
III e IV apenas.
B
I e II, apenas.
C
I, II, III e IV.
D
II, III e IV, apenas.
Uma das técnicas mais usadas na etapa de planejamento de um trabalho de auditoria é a matriz de análise de riscos, que tem entre seus objetivos identificar e ponderar os riscos inerentes e de controle relativos às atividades auditadas.
Nesse contexto, o risco inerente
A
conduz o trabalho a um nível de asseguração limitado.
B
decorre, apesar da aplicação de procedimentos de controle.
C
deve preceder a avaliação do risco residual.
D
não pode afetar o risco de distorção relevante.
As auditorias devem ser conduzidas de forma a administrar ou reduzir o risco de auditoria, em suas diversas dimensões, a um nível aceitável. Nesse contexto, durante um trabalho de auditoria financeira, um auditor identificou um fator de risco que precisa ser devidamente estimado na condução do trabalho: a responsabilidade por decisões de caráter financeiro e operacional estava a cargo de uma única pessoa.
Esse fator se relaciona às estimativas de risco na dimensão de:
A
risco de detecção;
B
risco estratégico;
C
risco inerente;
D
risco operacional;
E
risco residual.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente o significado de risco inerente em auditoria.
A
É o risco de não ser detectado erros nas informações financeiras devido a insuficiência dos controles internos.
B
É o risco associado ao processo de auditoria, incluindo a possibilidade de insuficiência de evidências ou erros na avaliação de informações.
C
É o risco de ocorrência de erros nas informações financeiras, mesmo se todos os controles internos estiverem funcionando adequadamente.
D
É o risco de erros nas informações financeiras que pode ser mitigado pela implementação de controles internos.
E
É o risco de ocorrência de erros nas informações financeiras devido a má intenção ou fraude.
Uma orientação presente nas normas e princípios gerais de auditoria é que, ao planejar e executar o seu trabalho, o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria, de modo a obter segurança razoável como base para expressar uma opinião de forma positiva. Como a segurança pode ser razoável, mas não absoluta, há que se considerar o risco de distorção relevante que decorre dos riscos:
A
inerente e de controle;
B
residual e de detecção;
C
de avaliação e inerente;
D
de fraude e de detecção;
E
de planejamento e de controle.
Segundo a metodologia COSO-ERM – Gerenciamento de riscos corporativos – Estrutura Integrada, risco é representado pela possibilidade de que um evento ocorrerá e afetará negativamente a realização dos objetivos. Nesse sentido, o Comitê de Governança de um órgão da administração pública federal, durante o processo de mapeamento e avaliação dos riscos a nível estratégico institucional, se depara com duas situações. Na primeira constata o risco que a organização terá de enfrentar na falta de medidas que a administração possa adotar para alterar a probabilidade ou o impacto dos eventos. Na segunda situação identifica o risco que ainda permanece após a resposta da administração.
Na situação hipotética descrita, as duas espécies de risco identificadas pelo comitê são denominadas pelo COSO-ERM, respectivamente, como (assinale a alternativa correta):
A
risco administrativo e risco administrado.
B
risco do negócio e risco gerido.
C
risco de mercado e risco gerido.
D
risco de natural e risco processado.
E
risco inerente e risco residual.
Com referência aos riscos envolvidos em uma auditoria, assinale a opção correspondente àqueles que não são afetados pelo trabalho do auditor.
A
risco residual e risco de detecção
B
risco de auditoria e risco de amostragem
C
risco de auditoria e risco de detecção
D
risco de distorção relevante e risco de amostragem
E
risco inerente e risco de controle
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações financeiras/contábeis. Em outras palavras, ele ocorre quando o auditor emite um parecer sem ressalvas quando o mais apropriado seria o adverso, e vice-versa. O risco de auditoria é produto de três tipos de riscos involuntários. Assinale a alternativa que apresente corretamente estes riscos.
A
risco de sobreposição; risco de dispersão; risco de avaliação
B
risco inerente; risco de amplitude; risco de detecção
C
risco de alcance; risco de controle; risco de dispersão
D
risco de alcance; risco de amplitude; risco de controle
E
risco inerente; risco de controle; risco de detecção
Quanto aos tipos de riscos de auditoria, é correto afirmar que
A
o risco de detecção independe da ação do auditor.
B
o risco de controle está ligado ao grau de eficácia dos procedimentos conduzidos pelo auditor.
C
o risco inerente é um risco próprio da natureza da atividade em questão.
D
o risco de controle é o risco de o auditor não detectar um erro ou fraude.
E
o risco de detecção se divide em risco de controle e risco inerente.
O risco de distorção relevante que uma demonstração contábil possa conter, relacionado a uma afirmação a respeito de transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes de consideração de quaisquer controles relacionados, é denominado:
A
risco de controle.
B
risco inerente.
C
propensão ao risco.
D
possibilidade de risco.
E
risco evidenciado.
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