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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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Entre os objetivos do auditor independente está o de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente de ser causada por fraude ou erro.
-
Em relação ao risco de não se detectar distorções relevantes resultantes de fraude ou de erro, assinale a afirmativa correta.
A
O risco é maior quando resultante de erro, uma vez que pode indicar uma deficiência da entidade em relação a seus concorrentes.
B
O risco é maior quando resultante de erro, uma vez que o erro pode indicar que os responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis não estão exercendo o seu trabalho com propriedade.
C
O risco é igual quando resultante de fraude e de erro, uma vez que ambos indicam que as demonstrações contábeis não estão refletindo o que se propõe a apresentar.
D
O risco é maior quando resultante de fraude, uma vez que os dados podem influenciar de modo incorreto as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
E
O risco é maior quando resultante de fraude, uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissões intencionais, falsas declarações ou transgressão dos controles internos.
Risco de auditoria, conforme a sua Norma vigente, é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detectação. Sobre o assunto, julgue as seguintes afirmações como verdadeiras (V) ou falsas (F):
(__)Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada.
(__)Risco de auditoria não está definido em nenhuma Norma, é apenas um jargão de auditoria.
(__)A definição de risco de auditoria consta na NBC-TA 2000.
Assinale a alternativa cuja respectiva ordem de julgamento esteja CORRETA:
A
F, F, F.
B
F, V, V.
C
V, F, F.
D
V, F, V.
E
V, V, V.
Dentre os tipos de riscos de auditoria, o risco inerente é o que está associado à susceptibilidade das afirmações a distorções, enquanto o risco de detecção diz respeito à capacidade da auditoria em identificar distorções existentes.
C
Certo
E
Errado
Em relação aos riscos de auditoria, relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando os conceitos.
Coluna 1
1. Risco de auditoria.
2. Risco de detecção.
3. Risco de distorção relevante.
Coluna 2
( ) É o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
( ) É o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Esse risco é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
( ) É o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
1 – 2 – 3.
B
1 – 3 – 2.
C
2 – 1 – 3.
D
2 – 3 – 1.
E
3 – 2 – 1.
A respeito do risco de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.
A
O auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.
B
O auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento superficial.
C
O auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
D
Os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
Assinale a alternativa que apresenta o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
A
Risco de distorção relevante.
B
Risco de julgamento profissional.
C
Risco de detecção.
D
Risco de asseguração razoável.
E
Risco de auditoria.
Ano:
2023
O risco de auditoria caracterizado pela possibilidade de o erro acontecer em face da não existência de controle é denominado
A
inerente.
B
de controle.
C
de detecção.
D
organizacional.
E
de planejamento.
Os riscos de a organização não atingir seus objetivos podem ser minimizados pelos controles internos, devido à sua natureza versátil, e pelo efeito cumulativo de respostas a riscos que atendam a tais propósitos.
C
Certo
E
Errado
O risco de auditoria é aquele em que o relatório de auditoria possa ser inadequado. Sendo assim, a análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de:
A
Planejamento dos trabalhos.
B
Comunicação dos resultados dos trabalhos.
C
Apresentação dos relatórios de auditoria.
D
Conclusão dos trabalhos.
O controle por software abrange o monitoramento das etapas dos aplicativos de verificação das atividades corporativas e, em conjunto com o exame manual das atividades, assegura a integridade, a precisão do processamento de dados e a fidedignidade das informações.
C
Certo
E
Errado
Sobre o chamado “apetite ao risco” de uma instituição, é correto afirmar que
A
em uma instituição pública o apetite a risco deve ser, por definição, zero, pois não se pode assumir riscos com recursos públicos.
B
quanto maior a aversão ao risco em uma organização, maior é o espaço para a criatividade e a inovação.
C
o apetite ao risco da organização é diretamente influenciado pela cultura de risco nela existente, bem como pelos objetivos de longo prazo da organização.
D
quanto maior a aversão ao risco em uma organização, menores são os controles internos necessários a fim de atender ao nível ótimo de risco gerenciado.
E
a tomada de riscos em uma organização é sempre prejudicial à sua atividade, de maneira que devem ser sempre adotadas medidas para que sejam reduzidos ao menor nível possível.
Sobre o risco de auditoria, é CORRETO afirmar que:
A
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado. O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição-objeto.
B
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser prejudicado. O auditor executa procedimentos para reduzir e/ou gerenciar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nem sempre pode fornecer absoluta certeza da condição-objeto.
C
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado. O auditor executa procedimentos para reduzir e gerenciar o risco de chegar a conclusões apropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nem sempre pode fornecer irrestrita certeza da condição-objeto.
D
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser prejudicado. O auditor executa procedimentos para reduzir e/ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer irrestrita certeza da condição-objeto.
E
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado. O auditor executa procedimentos para reduzir e gerenciar o risco de chegar a conclusões apropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição-objeto.
Ao determinar o risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da organização. Considerando-se o que deve ser avaliado, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
(_) As políticas de pessoal e a segregação de funções.
(_) A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
(_) As decisões discricionárias do gestor.
(_) As multas e glosas impostas pelos Tribunais de Contas.
A
C - C - E - E.
B
E - E - C - C.
C
C - E - E - C.
D
E - C - C - E.
A respeito dos riscos em auditoria, é correto afirmar:
A
caso materializado risco de controle, automaticamente descarta-se a hipótese de incidência de risco de detecção.
B
caso materializado risco inerente, automaticamente descarta-se a hipótese de incidência de risco de controle.
C
existe uma hierarquia entre os riscos inerentes, de controle e de detecção, em que o primeiro se sobrepõe em grau de importância aos dois últimos.
D
o risco de detecção está relacionado à probabilidade de os procedimentos de auditoria não identificarem uma deficiência com materialidade nas demonstrações financeiras ou saldos em contas.
A empresa Investimentos Corporativos mantém 60% dos seus investimentos em ações de curto prazo, 30% em investimentos de médio prazo e 10% em investimentos de longo prazo. No entanto, 80% das suas obrigações são vencíveis em médio prazo. Nessa situação, considerando-se apenas a posição dos investimentos, a empresa Investimentos Corporativos apresenta risco de liquidez, em função do descasamento entre os prazos de pagamentos e recebimentos.
C
Certo
E
Errado
Sobre auditoria, é correto afirmar que
A
o objetivo da auditoria interna é aumentar o grau de confiança nos relatórios financeiros por parte dos usuários.
B
o objetivo geral do auditor é obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante.
C
o objetivo da auditoria independente é auxiliar a administração no cumprimento dos objetivos da entidade, agregando valor ao resultado da organização.
D
a atividade de auditoria interna tem como principal finalidade a prevenção de erros (atos não intencionais) e fraudes (atos intencionais).
E
risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
A NBC TA 200 estabelece uma série de definições importantes para a realização de trabalhos de auditoria. Uma delas considera que há risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Essa é uma situação passível de risco de:
A
asseguração
B
divulgação
C
auditoria
D
conclusão
A utilização de determinados instrumentos financeiros pode reduzir exposições a certos riscos de negócios. Por outro lado, as complexidades inerentes de alguns desses instrumentos podem resultar em aumento dos riscos. Assim, o risco de negócio e o risco de distorção relevante aumentam na medida em que a instituição, a administração e os responsáveis pela governança possuam as seguintes características, EXCETO:
A
Efetuam hedge de riscos de forma inapropriada ou com a finalidade de especulação.
B
Não possuam controles suficientes implementados sobre os instrumentos financeiros.
C
Não possuam especialização para avaliar os riscos apropriadamente de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
D
Completo entendimento dos riscos da utilização dos instrumentos financeiros, aptidões e experiência suficientes para gerenciar tais riscos.
Sobre os riscos de auditoria, é correto afirmar que:
A
risco de detecção é o risco de que uma distorção possa ocorrer e não seja prevenida, detectada e corrigida pelo controle interno, mesmo que os controles sejam efetivos.
B
risco de controle é o risco que procedimentos de auditoria não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
C
há uma relação inversa entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância.
D
somente na auditoria interna é possível adotar procedimentos para reduzir o risco de auditoria a zero.
E
risco de distorção relevante é o risco de o auditor emitir uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
“O risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções (NBCTA 200)”. O conceito se refere à:
A
Risco de detecção.
B
Risco de auditoria.
C
Risco da empresa.
D
Risco de distorção.
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