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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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Uma entidade pública definiu que uma das suas metas para um determinado exercício era promover a implantação da gestão de riscos e para isso nomeou um grupo de trabalho (GT), com servidores da estrutura de apoio administrativo da entidade. A primeira atividade do GT foi formular uma proposta de Política de Gestão de Riscos. Nessa proposta foram definidas diretrizes para cada etapa do processo de gestão de riscos.
No processo de gestão de riscos, a definição da matriz de riscos, das escalas de probabilidade e impacto e das escalas de avaliação de controles se encaixam na etapa de:
A
avaliação de riscos;
B
identificação de riscos;
C
monitoramento de riscos;
D
comunicação de riscos;
E
tratamento de riscos.
As seguintes informações foram obtidas ao decorrer da auditoria interna realizada no setor de obras de um município:
RISCOS IDENTIFICADOS | PROBABILIDADE DE OCORRÊNCIA DO RISCO | POTENCIAL IMPACTO DO RISCO |
RISCO 1. Ausência de padrão para a publicação dos avisos de licitação, causando restrição à competitividade e falta de isonomia. | 15% | 20 |
RISCO 2. Contratações sem rotinas de verificação de elementos que comprometem o caráter competitivo, levando a adoção de práticas anticompetitivas entre as empresas licitantes. | 20% | 45 |
RISCO 3. Contratos celebrados sem listas de verificação com os requisitos mínimos para apresentação das garantias contratuais, levando a aceitação de garantias inidôneas. | 40% | 10 |
RISCO 4. Pessoal com qualificação inadequada, levando a contratações desvantajosas, com consequente desperdício de recursos públicos. | 25% | 25 |
Escala de classificação dos riscos identificados.
MUITO BAIXO | BAIXO | MÉDIO | ALTO | MUITO ALTO | |
NÍVEL DE RISCO | ≤ 1 | > 1 e ≤ 3 | > 3 e ≤ 6 | > 6 e ≤ 8 | > 8 |
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que cada risco identificado deve ser avaliado em termos de seu potencial impacto e sua probabilidade de ocorrência, assinale a afirmativa correta.
A
Pessoal com qualificação inadequada tem risco muito baixo.
B
Ausência de padrão para a publicação dos avisos de licitação tem risco baixo.
C
Contratações sem rotinas de verificação de elementos que comprometem o caráter competitivo tem risco alto.
D
Contratos celebrados sem listas de verificação com os requisitos mínimos para apresentação das garantias contratuais tem risco muito alto.
O risco de auditoria é um conceito fundamental que afeta a forma como os Auditores planejam e executam seus trabalhos. Em conformidade com o tema, é CORRETO afirmar que esse risco refere-se à possibilidade de:
A
O Auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contêm distorções materiais.
B
A organização auditada falhar no cumprimento de suas obrigações fiscais.
C
Os auditores internos serem influenciados indevidamente pela administração.
D
Os procedimentos de auditoria serem aplicados de maneira excessivamente rigorosa.
Defina o que é risco de auditoria, assinale a alternativa correta:
A
Risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis estejam livres de distorções relevantes.
B
Risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes, devido a erros ou fraudes, que não sejam detectadas pela auditoria.
C
Risco de que o auditor não identifique todas as transações relevantes para a auditoria.
D
Risco de que o auditor não consiga concluir os trabalhos de auditoria dentro do prazo previsto.
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como a definição do escopo, da natureza, da época e da extensão dos riscos e procedimentos atinentes aos trabalhos de auditoria, analise as informativas a seguir.
I. O risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não identifiquem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
II. O risco de controle é aquele que uma organização está exposta sem considerar quaisquer ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade de sua ocorrência ou seu impacto.
III. O risco de auditoria consiste na possibilidade de emitir relatório de auditoria incorreto por não ter detectado erros ou irregularidades significativas que modificariam a opinião expressa no relatório.
IV. O risco inerente é o risco de que um erro ou classificação indevida materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.
Está correto o que se afirma em
A
I, II, III e IV.
B
I, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II, III e IV, apenas.
A respeito de conceitos relativos à auditoria contábil, julgue os itens a seguir.
I Risco de auditoria é a possibilidade de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção, mesmo que de baixa relevância.
II Distorção é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III Risco de detecção diz respeito à possibilidade de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser significativa, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item I está certo.
B
Apenas o item II está certo.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada ou tecnicamente equivocada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante e, para minimizá-los, a análise de riscos deve ser feita na fase do seu planejamento dos trabalhos.
(CFC, NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.)
Para minimizar os riscos dessa ordem, devem ser considerados, principalmente, alguns aspectos relativos a eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, considerando o volume e a complexidade das transações e das operações; assinale o correto.
A
Acesso às informações necessárias para executar a auditoria e tempo disponibilizado para realização do trabalho.
B
Falhas intrínsecas e normais dos controles internos existentes na organização e de garantia que seu funcionamento continue de forma inadequada.
C
Capacidade de os integrantes da equipe de auditoria executarem parcialmente o trabalho e redução da responsabilidade do auditor interno quando do uso do trabalho de especialistas.
D
Abrangência delimitada ao utilizar o método de amostragem, que deve projetar e selecionar, preferencialmente, uma amostra que proporcione evidências de auditoria insuficientes e inapropriadas.
Em relação ao risco de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O auditor é obrigado a reduzir o risco de auditoria a zero para obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.
B
O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
C
A avaliação dos riscos baseia-se em procedimentos de auditoria para a obtenção de informações necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de toda a auditoria.
D
A avaliação dos riscos é antes uma questão de julgamento profissional que uma questão passível de mensuração precisa.
E
O risco inerente e o risco de controle são riscos da entidade, que existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.
Sobre o denominado risco de auditoria, analise as assertivas a seguir:
I. É o risco de que o auditor possa advertidamente não modificar sua opinião sobre demonstrações financeiras que contêm distorções relevantes.
II. Está relacionado de forma diretamente proporcional à segurança pretendida para o trabalho de auditoria.
III. É uma função do risco de distorção relevante e do risco de detecção.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
Assinale corretamente a assertiva que apresenta o conceito de risco de auditoria.
A
O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
B
O risco de auditoria é o risco de que o auditor encontre fraudes.
C
O risco de auditoria é o risco de a auditoria não durar a quantidade de tempo determinada no planejamento.
D
O risco de auditoria é o risco de não ser encontrada fraudes nos trabalhos realizados.
O comitê de auditoria deve dar suporte ao conselho de administração na supervisão da estrutura e das atividades de gerenciamento de riscos.
C
Certo
E
Errado
O risco em auditoria diz respeito à situações que podem impactar a situação financeira e operacional de uma entidade. Sobre os riscos em auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte:https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/4_Publicacao_Auditoria_Interna.pdf.
A
A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas não é um aspecto de risco relevante.
B
Os riscos da auditoria se relacionam à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
C
A verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações não é um aspecto de risco relevante.
D
Os riscos da auditoria se relacionam à possibilidade do auditor encontrar irregularidades na entidade.
O risco de auditoria é calculado pela probabilidade de falta de análise apropriada do profissional de auditoria em razão de consulta a material incorreto ou de fragilidade nos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2024
Um dos pressupostos da auditoria é que os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Sobre os riscos de auditoria, é correto afirmar que:
I. Quando o objetivo é fornecer asseguração razoável, o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, dadas as circunstâncias da auditoria.
II. O auditor executa procedimentos para eliminar completamente o risco de chegar a conclusões inadequadas.
III. Ao avaliar os riscos de uma auditoria, o auditor reconhece que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria sempre pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.
É correto o que se afirma em:
A
II, apenas.
B
I, II e III.
C
III, apenas.
D
I e III, apenas.
E
I, apenas.
Uma instituição de ensino superior realizou um processo de avaliação dos riscos associados à administração do alojamento estudantil e concluiu que não possuía internamente os requisitos e as funcionalidades para administrar de forma adequada um serviço de alojamentos. Assim, a instituição de ensino terceirizou a administração do alojamento a uma empresa de gestão patrimonial, com vistas a reduzir o impacto e a probabilidade de riscos relacionados com a propriedade.
A decisão tomada pela instituição de ensino após o processo de avaliação de riscos representa uma resposta ao risco, que implica:
A
aceitar;
B
compartilhar;
C
evitar;
D
moderar;
E
reduzir.
Conforme disposições da Portaria nº 0004/2023/GSC/CGE, a CGE/PB pode assessorar órgãos e entidades da administração estadual por meio de consultorias, com metodologia própria. Tais consultorias consistem na definição do desenho ou redesenho de processos, com abordagem baseada em riscos e nos objetivos estratégicos ou operacionais a fim de melhorar as operações da unidade demandante. Ao final do trabalho, são emitidas recomendações baseadas nos seguintes elementos:
I. Matriz de objetivos, riscos e controles elaborada;
II. Redesenho proposto para o processo objeto da consultoria;
III. Estrutura e recursos gerenciados pela unidade demandante.
Está(Estão) alinhado(s) às disposições da Portaria nº 0004/2023/GSC/CGE somente o(s) item(ns):
A
I;
B
III;
C
I e II;
D
I e III;
E
II e III.
O conceito de “risco de auditoria” consiste
A
no risco de o auditor vir a ter a sua segurança pessoal e a de sua família comprometidas em razão de trabalho de auditoria realizado.
B
no risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
C
no risco de o auditor vir a se tornar economicamente dependente da entidade auditada, em razão da importância dos trabalhos realizados à entidade para o faturamento do auditor.
D
no desvio padrão amostral dos saldos contábeis que fazem parte do escopo da auditoria a ser realizada, conforme o planejamento inicial.
E
na incerteza do auditor em relação à qualidade dos controles internos adotados pela entidade e ao nível de envolvimento dos órgãos de governança na elaboração das informações a serem auditadas.
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que seja expressada sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Para obtenção desse objetivo, o auditor pode incorrer no Risco de auditoria que representa
A
o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
B
o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
C
a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
D
o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
E
o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de distorção a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
Assinale a alternativa que contém situação que é classificada como risco de auditoria.
A
Observação de evidências de auditoria que levem o auditor a emitir um parecer diverso.
B
Os manuais internos da organização não possuírem definição clara das responsabilidades.
C
Auditor não conseguir emitir opinião por falta de documentos entregues pela entidade.
D
Quando o auditor emite uma opinião inadequada sobre demonstrações que estão incorretas.
Assinale a alternativa que representa corretamente o conceito de “risco de auditoria”.
A
Risco de auditoria refere-se ao risco de que a empresa auditada não seja capaz de arcar com os custos da auditoria.
B
Risco de auditoria refere-se à possibilidade de perda financeira que a empresa auditada possa sofrer em decorrência da divulgação dos resultados auditoria.
C
Risco de auditoria é o risco de que o auditor não consiga detectar distorções relevantes nas demonstrações contábeis, mesmo que elas existam e ele tenha aplicado os procedimentos corretos e, em função disso, exprima uma opinião inadequada.
D
Risco de auditoria é o risco de que os controles internos estabelecidos pela organização não estejam funcionando como previsto.
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