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Questões de Concurso sobre Risco de Auditoria
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De acordo com as determinações do Pronunciamento Técnico CPC 40 (R1), aprovado pela Deliberação CVM n° 684/2012, as entidades devem divulgar informações que permitam aos usuários das demonstrações contábeis a possibilidade de poderem avaliar a natureza e a extensão dos riscos decorrentes de instrumentos financeiros a que estão expostas.
Nesse contexto, de acordo com o aludido CPC 40 (R1), no seu apêndice A, um dos riscos a que os instrumentos financeiros estão sujeitos é o risco de uma das partes contratantes de instrumento financeiro causar prejuízo financeiro à outra parte pelo não cumprimento da sua obrigação perante esta outra.
Tal descrição refere-se ao risco de
A
crédito
B
liquidez
C
mercado
D
moeda
E
taxa de juros
O auditor deverá atentar para situações associadas ao aumento
de risco de erros ou fraudes, como, por exemplo, uma elevada
rotação do pessoal-chave nas áreas contábil, financeira e de
auditoria interna, ou mudanças frequentes de auditores e
advogados.
C
Certo
E
Errado
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, por algum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmações abaixo:
I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o
conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão
de parecer sobre a sua adequação, consoante os
Princípios Fundamentais de Contabilidade e as
Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for
pertinente, a legislação específica.
II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de
técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou
provas suficientes e adequadas para fundamentar
sua opinião sobre as demonstrações contábeis
auditadas.
III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a
emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente
incorretas.
Assinale a correta:
A
Apenas a alternativa II está correta.
B
As alternativas I e II estão corretas.
C
Todas as alternativas estão corretas.
D
Apenas a alternativa I está correta.
Ano:
2014
Os procedimentos de controle que visam à identificação, concomitantemente ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil são conhecidos como procedimentos de
A
detecção.
B
prevenção.
C
verificação.
D
observação.
E
inspeção.
Ano:
2014
O auditor, ao julgar se um risco é significativo, deve considerar os aspectos a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
A
A ocorrência de fraude.
B
A complexidade das transações
C
O envolvimento em transações significativas com partes relacionadas.
D
O grau de subjetividade na mensuração das informações relacionadas ao risco.
E
O nível de controle da distorção relevante.
Risco de auditoria é o risco de que
A
o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada
quando as demonstrações contábeis contiverem distorção
relevante. O risco de auditoria é uma função dos
riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
B
os procedimentos executados pelo auditor para reduzir
o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não
detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
C
os procedimentos inadequadamente executados pelo
auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável
e, também, não apresente condições de evidenciar e
detectar operações que envolvam riscos que possam ser
caracterizadas como relevantes.
D
o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma
contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações
contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento
superficial.
E
o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial
sobre distorções nas demonstrações contábeis.
Analise as definições abaixo:
1. Risco de que um saldo inadequado de uma conta não seja detectado oportunamente. Mesmo que os controles internos sejam eficientes há sempre a possibilidade de alguma falha humana.
2. Risco de que o auditor não identifique uma distorção relevante existente. Mesmo tendo estabelecido de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes, há uma distorção relevante existente.
3. Probabilidade de ocorrência de anomalias, irregularidades ou erros significativos, que depende da atividade desenvolvida e da complexidade das operações. Depende também da competência e da integridade das estruturas de gestão.
Assinale a alternativa que identifica corretamente os tipos de riscos de auditoria.
A
1. risco de detecção
2. risco inerente
3. risco de controle
B
1. risco inerente
2. risco de controle
3. risco de detecção
C
1. risco inerente
2. risco de detecção
3. risco inerente
D
1. risco de controle
2. risco de detecção
3. risco inerente
E
1. risco de controle
2. risco inerente
3. risco inerente
O risco de auditoria é uma função dos riscos de:
A
fraude e quantidade de erro
B
distorção relevante e de detecção
C
imagem e prestação de contas
D
responsabilização e transparência
Risco de auditoria é
A
o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
B
a métrica pela qual o auditor avalia a materialidade de um assunto a ser avaliado ou não.
C
a insuficiência das evidências de auditoria à medida da quantidade de evidência de auditoria necessária.
D
o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
E
o risco que o auditor corre ao identificar fatos relevantes frente à entidade auditada.
Quanto aos riscos da auditoria, assinale a alternativa correta.
A
O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para o negócio.
B
O auditor deve obter entendimento dos controles internos e atestar se eles são apropriados ao negócio.
C
O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para a realização da auditagem.
D
O auditor deve obter entendimento das politicas contábeis utilizadas e se elas são apropriadas para o negócio.
E
O auditor deve atestar e confirmar se as politicas contábeis utilizadas são apropriadas para o negócio.
A mitigação dos riscos está contemplada em princípio relacionado ao componente atividades de controle.
C
Certo
E
Errado
Risco é a certeza da ocorrência de qualquer fato interno ou externo que possa afetar o alcance de objetivos organizacionais.
C
Certo
E
Errado
As dificuldades próprias dos trabalhos de auditoria tem como origem a natureza das informações contábeis e dos procedimentos de auditoria, bem como a necessidade da condução dos trabalhos em um período razoável. Assim, a possibilidade do auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes, a exemplo da diferença entre valores, recebe o nome de
A
riscos de auditoria.
B
erro operacional.
C
distorção de conclusão.
D
erro relevante.
E
acidente de auditoria.
O instrumento mediante o qual se busca selecionar os programas com base em questões que atribuam valor para os critérios de relevância, risco e materialidade é conhecido como:
A
critério de auditoria
B
cronograma de atividades
C
matriz de risco
D
matriz de planejamento
E
teste piloto
Assinale a alternativa que descreve o Risco de Auditoria.
A
Diz respeito ao grau de realização de objetivos e de alcance das metas orçamentárias.
B
É a probabilidade de o profissional de auditoria deixar de emitir apropriadamente sua opinião e comentários sobre as transações, documentos e demonstrações materialmente incorretos pelo efeito de ausência ou fragilidades de controles internos e de erros ou fraudes existentes, mas não detectados pelo seu exame, em face da carência ou deficiência dos elementos comprobatórios ou pela ocorrência de eventos futuros incertos que possuam potencial para influenciar os objetos da auditoria.
C
Ato não voluntário, não intencional, resultante de omissão, desconhecimento, imperícia, imprudência, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de documentos, registros ou demonstrações. Existe apenas culpa, pois não há intenção de causar dano.
D
Ato voluntário intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, informações, registros e demonstrações. Existe dolo, pois há intenção de causar algum tipo de dano.
E
Critério de avaliação que busca revelar a importância qualitativa das ações em estudo, quanto à sua natureza, contexto de inserção, fidelidade, integridade e integralidade das informações, independentemente de sua materialidade gerencial.
Quanto as estimativas contábeis que geram riscos significativos o auditor deve avaliar:
A
se as premissas usadas pela administração são razoáveis.
B
se as premissas adotadas pela administração tem bases estatísticas e matemáticas.
C
se as premissas adotadas pela administração são baseadas em normas e procedimentos de aceitação geral.
D
se as premissas usadas pela administração são razoáveis e tem bases estatísticas e matemáticas.
E
se as premissas usadas pela administração são razoáveis e tem bases estatísticas e matemáticas de aceitação universal.
Ao auditar instituições financeiras comerciais, o risco de auditoria relacionado a essa complexa atividade é o somatório dos riscos de distorção relevante e do risco de controle.
C
Certo
E
Errado
Risco é a probabilidade de perda ou incerteza associada ao cumprimento de um objetivo.
C
Certo
E
Errado
Se uma organização estiver envolvida com a mitigação de riscos, então ela deverá estabelecer e implantar ações para que os riscos sejam eliminados.
C
Certo
E
Errado
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