Questões de Concurso sobre Responsabilidade do Auditor

Certo

Errado

Apresentem lucro ou resultado financeiro positivo (superávit).

Tenham patrimônio líquido positivo e ausência de passivo a descoberto.

Evidenciem que a entidade tem capacidade de pagamento e baixo nível de endividamento.

Comprovem a aptidão e o conhecimento técnico gerencial dos administradores.

Não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

Adequar a auditada quanto às políticas de contabilidade a serem adotadas.

Enquadrar os controles internos da auditada para atingir a máxima eficiência nas verificações.

Detectar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis devido a fraudes ou erros.

Auxiliar na elaboração das demonstrações contábeis, sempre levando em conta as normas contábeis internacionais.

O auditor está impedido de datar ou emitir o seu relatório se não tiver obtido algumas das outras informações ou todas elas.

O conceito de relevância pode ser discutido na estrutura aplicável às outras informações e, nesse caso, essa estrutura pode fornecer um quadro de referência para o auditor no julgamento de relevância nos termos desta norma.

O relatório anual é diferente em natureza, propósito e conteúdo de outros relatórios, como, por exemplo, o relatório elaborado para atender à necessidade de informação de grupo específico de partes interessadas ou o relatório elaborado para cumprir com objetivo regulatório específico.

Julgamentos quanto à relevância envolvem tanto considerações qualitativas como quantitativas.

Quando os responsáveis pela governança forem os aprovadores das outras informações antes da sua emissão pela entidade, a versão final dessas outras informações é aquela que foi aprovada para emissão pelos responsáveis pela governança.

Certo

Errado

NBC TA 3500.

NBC TA 2000.

NBC TA 750.

NBC TA 315.

Informações requeridas.

Fontes de informações.

Propostas de encaminhamento.

Conduta.

Questão de auditoria.

F, F, V.

F, V, F.

V, V, V.

V, F, F.

O trabalho de asseguração limitada proporciona um nível moderado de segurança.

Opinião não modificada é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A conclusão em um trabalho de asseguração razoável, como em uma auditoria de demonstrações financeiras, é dada na forma positiva, enquanto em um trabalho de asseguração limitada, a conclusão é na forma negativa.

O auditor pode aceitar um trabalho de asseguração quando ele não puder se satisfazer de que poderá cumprir com as exigências éticas relevantes, desde que o objeto e os critérios de auditoria sejam apropriados.

A estrutura conceitual define dois tipos de trabalho de asseguração: Asseguração Razoável e Asseguração Limitada.

F, F, F, F.

V, V, F, F.

F, V, V, V.

V, F, V, V.

responsabilidade limitada pela opinião expressa em seu relatório de auditoria, mas essa responsabilidade é aumentada pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos.

total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria, mas essa responsabilidade é diminuída pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos.

responsabilidade limitada pela opinião expressa em seu relatório de auditoria e essa responsabilidade não é aumentada pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos.

total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria, sendo-lhe vedada a utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou a obtenção de assistência direta de auditores internos.

total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos.

O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é mais baixo do que o risco de não ser detectada uma fraude decorrente de erro.

O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

Embora o auditor possa ser capaz de identificar oportunidades potenciais de perpetração de fraude, é tranquilo para ele determinar se as distorções em áreas de julgamento como estimativas contábeis foram causadas por fraude ou erro.

Devido às limitações inerentes da auditoria, há um risco evitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis podem não ser detectadas, apesar de a auditoria ser devidamente planejada e realizada de acordo com as normas de auditoria.

O erro pode levar o auditor a acreditar que a evidência é persuasiva, quando, na verdade, ela é falsa.

Deve declarar-se impedido quando, após contratado, verificar a ocorrência de situações que venham suscitar impedimento em função da sua imparcialidade ou independência e, dessa maneira, comprometer o resultado do seu trabalho.

Deve declarar-se impedido quando e, somente após contratado, verificar a ocorrência de situações que venham suscitar impedimento em função da sua imparcialidade ou independência e, dessa maneira, comprometer o resultado do seu trabalho.

Não deve declarar-se impedido visto que é profissional de confiança da parte que o contratou.

Não deve declarar-se impedido quando for amigo íntimo da parte que o contratou, mas deve declarar-se impedido quando for inimigo capital do outro polo da ação.

Deve declarar-se impedido apenas quando houver qualquer interesse no julgamento da causa em favor de uma das partes.

A autonomia profissional está condicionada à posição funcional do auditor.

A assessoria ao conselho fiscal ou a órgão equivalente deve ser prestada, exclusivamente, pela auditoria independente.

A responsabilidade do trabalho do auditor limita-se à sua área de atuação.

O compartilhamento das tarefas com outros profissionais não se restringe às respectivas áreas de habilitação técnica e legal.

O dever de manutenção do sigilo extingue-se após o término do vínculo empregatício.

V F V F

F V F V

V F F V

F V V F

deve utilizar-se de ceticismo profissional para a avaliação crítica das evidências.

é o corresponsável, juntamente com a administração da entidade, pela conclusão de asseguração emitida juntamente com a administração.

necessita buscar a existência de fraudes como finalidade precípua do seu trabalho.

precisa usar julgamento profissional como justificativa para decisões que não são suportadas pelos fatos e circunstâncias ou por evidências apropriadas e suficientes.

recebe da administração da entidade auditada o escopo, a natureza, a época e a extensão para os procedimentos de asseguração.

Certo

Errado

Se o auditor planeja usar a evidência de auditoria da auditoria anterior a respeito da efetividade operacional de controles específicos, ele deve estabelecer se essa evidência continua relevante mediante a obtenção de evidência de auditoria quanto à ocorrência ou não de alterações significativas nesses controles após a auditoria anterior. O auditor deve obter essa evidência mediante indagação, juntamente com observação ou inspeção, para confirmar o entendimento desses controles específicos.

Ao avaliar a efetividade operacional dos controles relevantes, o auditor deve avaliar se as distorções que foram detectadas pelos procedimentos de controle internos indicam que os procedimentos substantivos não estão operando efetivamente. A ausência de detecção de distorções por meio de procedimentos de controle interno, entretanto, não fornecem evidência de auditoria de que os controles relacionados com a afirmação que está sendo testada são eficientes.

Se o auditor determinar que um risco identificado de distorção relevante no nível de afirmações é significativo, ele deve executar testes de controle interno que respondem especificamente a esse risco. Quando a abordagem a um risco significativo consiste somente em testes de controle, esses testes devem incluir também testes de detalhes e procedimentos de monitoração contínua de atividades operacionais, durante alguns períodos de averiguação para fins de auditoria.

O auditor deve planejar e realizar procedimentos substantivos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à efetividade operacional dos controles relevantes se a avaliação de riscos de distorção relevante no nível das afirmações pelo auditor inclui a expectativa de que os procedimentos de auditoria estão operando efetivamente ou os testes de controle isoladamente não fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente no nível de afirmações.

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído, quem revisou o trabalho de auditoria executado, a data e a extensão de tal revisão.

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, ele deve comunicar as circunstâncias identificadas à administração da entidade e solicitar que o arquivo de auditoria seja reaberto para acréscimo de evidências e possível alteração do parecer.

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma determinada norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.

O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório final. Concluída a montagem, ele não deve apagar nem descartar documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação.

A responsabilidade do auditor do setor público em relação a fraude não pode decorrer de lei, regulamentação e outra autoridade aplicável a entidade do setor público ou separadamente cobertas pelo mandato do auditor. Portanto, a responsabilidade do auditor do setor público pode não estar limitada à consideração dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, podendo também incluir responsabilidade mais ampla pela consideração dos riscos de fraude.

A responsabilidade do auditor do setor público em relação a fraude pode decorrer de lei, regulamentação e outra autoridade aplicável a entidade do setor público ou separadamente cobertas pelo mandato do auditor. Portanto, a responsabilidade do auditor do setor público pode não estar limitada à consideração dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, podendo também incluir responsabilidade mais ampla pela consideração dos riscos de fraude.

A responsabilidade do auditor do setor público em relação a fraude pode decorrer de lei, regulamentação e outra autoridade aplicável a entidade do setor público ou separadamente cobertas pelo mandato do auditor. Portanto, a responsabilidade do auditor do setor público pode não estar limitada à consideração dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, não podendo também incluir responsabilidade mais ampla pela consideração dos riscos de fraude.

A responsabilidade do auditor do setor público em relação a erro decorre de lei, regulamentação e outra autoridade aplicável a entidade do setor público ou separadamente cobertas pelo mandato do auditor. Portanto, a responsabilidade do auditor do setor público pode não estar limitada à consideração dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, podendo também incluir responsabilidade mais ampla pela consideração dos riscos de fraude.

A responsabilidade do auditor do setor público em relação a fraude é abstrata. Portanto, a responsabilidade do auditor do setor público esta ilimitada à consideração dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, podendo também incluir responsabilidade mais ampla pela consideração dos riscos de fraude.