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Questões de Concurso sobre Revisão da Avaliação de Risco
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No contexto da auditoria das contas públicas de um município do interior do Pará, o auditor avaliou os riscos de distorção relevante associados à execução de despesas de um programa de saneamento básico financiado com recursos federais. Constatou-se o registro de despesas sem a correspondente execução dos serviços, prática intencionalmente adotada pela administração com a finalidade de viabilizar a liberação de novos repasses.
Considerando a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante, inclusive os relacionados à fraude, e os princípios de controle interno, é correto afirmar que a situação descrita evidencia, de forma concomitante,
A
risco de detecção elevado, uma vez que a distorção somente foi identificada após a aplicação de procedimentos substantivos.
B
risco inerente elevado, em razão da intenção do registro indevido, e risco de controle, pela inexistência ou ineficácia de controles internos capazes de preveni-lo ou detectá-lo.
C
risco de controle exclusivamente, pois a distorção decorre da falha nos mecanismos internos de autorização e registro, independentemente da intenção da administração
D
risco inerente reduzido e risco de controle elevado, tendo em vista que a prática foi adotada por decisão gerencial e não em função da complexidade das transações
E
risco de auditoria residual, uma vez que a justificativa apresentada pela administração descaracteriza a ocorrência de distorção relevante.
Após a coleta de uma quantidade significativa de evidências sobre as irregularidades em uma obra pública de grande porte, os auditores reuniram-se para discutir a relação entre os achados, os riscos e a materialidade, para a produção do relatório de auditoria. O slide inicial da apresentação feita na reunião indicava a seguinte previsão da NBASP 100: “antes de tirar conclusões, o auditor reconsidera a avaliação inicial de risco e materialidade, à luz das evidências coletadas, e determina se precisam ser realizados procedimentos adicionais de auditoria”.
Nessa situação hipotética, a mencionada previsão da NBASP 100 refere-se a
A
avaliar as evidências para minimizar os riscos.
B
avaliar os achados para obter as evidências.
C
avaliar os riscos para obter os achados.
D
avaliar as evidências para obter os achados.
E
avaliar os riscos para obter as evidências.
A avaliação de risco na auditoria é estabelecida de forma progressiva como uma espécie de filtro de forma sequenciada, permitindo ao auditor a conhecer a área a ser auditada e identificar o potencial escopo da auditoria a ser desenvolvida. Assinale a alternativa que melhor descreve a sequência lógica de um processo de avaliação de risco numa auditoria.
Fonte: Tcu.gov.br
A
Identificação de riscos, análise do nível dos riscos, conhecimento do objeto auditado, definição das questões de auditoria e o escopo.
B
Definição das questões de auditoria e o escopo, conhecimento do objeto auditado, identificação de riscos, análise de nível dos riscos.
C
Identificação de riscos, conhecimento do objeto auditado, análise de nível dos riscos, definição das questões de auditoria e o escopo.
D
Conhecimento do objeto auditado, identificação de riscos, análise do nível dos riscos, definição das questões de auditoria e o escopo.
E
Definição das questões de auditoria e o escopo, identificação de riscos, análise de nível dos riscos, conhecimento do objeto auditado.
A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle, mapeamento e avaliação de riscos, além dos procedimentos de controle, informação, comunicação e monitoramento. O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto. O mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil. A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados, incluindo, EXCETO:
A
A avaliação da probabilidade de sua ocorrência.
B
A forma como serão gerenciados.
C
As consequências das suas aplicações a curto prazo.
D
A definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou minimizar seu potencial.
E
A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.
A avaliação dos riscos baseia-se em procedimentos de auditoria para a obtenção de informações necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de toda a auditoria. A avaliação dos riscos é antes de tudo uma questão de julgamento profissional que uma questão passível de mensuração precisa.
Considerando os riscos de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
A
O risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente.
B
O risco de controle é o risco de que uma distorção sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, não seja detectada, prevenida e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
C
O risco de distorção possui relação direta com o nível aceitável de risco de detecção, quanto maiores são os riscos de distorção que o auditor acredita existir, maior é o risco de detecção que pode ser aceito.
D
O risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
Ano:
2021
Na execução de procedimentos de avaliação de risco, o auditor deve verificar se existem eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade.
Assinale a opção que indica as condições operacionais que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
A
Indicativos de retirada de suporte financeiro por credores.
B
Fluxos de caixa operacionais negativos indicados por demonstrações contábeis históricas ou prospectivas.
C
Intenções da administração de liquidar a entidade.
D
Mudança nas condições de pagamento a fornecedores, de a prazo para pagamento à vista.
E
Incapacidade de obter financiamento para o desenvolvimento de novos produtos essenciais ou outros investimentos essenciais.
Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ou se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, então ele deve:
A
desconsiderar as informações obtidas de fontes externas e as elaboradas sob medida para as circunstâncias da entidade.
B
testar todas as contas do balanço patrimonial, mesmo as que possuam saldos irrelevantes, para garantir que a integridade da equação fundamental da contabilidade não foi afetada.
C
restringir o escopo dos procedimentos de auditoria a serem realizados, de modo a minimizar a ocorrência de erros e inconsistências entre as fontes.
D
determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E
consultar o especialista nomeado pela administração para sanar as inconsistências entre as fontes e considerar que seus papéis de trabalho podem apresentar vícios que comprometem sua opinião.
Segundo o COSO ERM, o componente do gerenciamento de riscos corporativos que tem a finalidade de determinar a forma como os riscos serão administrados e de associá‐los aos objetivos que podem influenciar é o de
A
fixação de objetivos.
B
identificação de eventos.
C
avaliação de riscos.
D
resposta ao risco.
E
atividade de controle.
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase final dos trabalhos de auditoria, no momento da emissão do parecer.
C
Certo
E
Errado
Caso uma organização tenha o alcance de seus objetivos
prejudicado pela ocorrência de alterações inesperadas no
ambiente externo, como aumento da inflação e do desemprego,
então ela precisará implementar melhorias no componente
avaliação de riscos.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado