Questões de Concurso sobre Resposta ao Risco de Auditoria

As recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades auditadas para a correção de desconformidades, tratamento de riscos e aperfeiçoamento de processos de trabalho e controles, devendo ser elaborada uma recomendação para cada achado da auditoria.

O auditor ao levantar uma opinião que expresse a confiabilidade dos dados, deve levar em consideração a existência do risco a que está submetido, já que cabe a ele expressar e atestar por seus conhecimentos, técnicas, e experiência, amparado pela aplicação da legislação e das normas vigentes e averiguação da veracidade e confiabilidade da informação, tomando os devidos cuidados com relação a detalhes como controles, planejamento e execução planejamento, erros, fraudes, conhecimento ou desconhecimento da área, ou seja, uma infinidade de fatores que podem prejudicar e, induzir o auditor a uma opinião equivocada e inadequada.

A respeito dos tipos de risco, assinale:

1. O Inerente,

2. De controle.

3. De detecção.

4. De amostragem.

( )Surge em função do não suprimento das necessidades por regulação internas, fazendo com que não evitem ou não detectem e assim não corrijam em tempo hábil, erros, anomalias ou deficiências da gestão da entidade. Pode-se dizer que esses riscos sempre existirão, já que não existe controle interno 100% confiável, ou seja, não existem controles perfeitos, tendo em vista que falhas podem ocorrer naturalmente.

( )Está relacionado com a natureza das operações desenvolvidas, de ocorrência de erros e deficiências na gestão, que não sejam detectados e corrigidos pelos procedimentos de controle interno, tornando assim os procedimentos contábeis não confiáveis e com possibilidade de conter erros e até mesmo fraudes. O auditor deve levar em consideração nessa avaliação a relevância de determinado fato, pois dependendo da situação, a existência de um controle pode constituir fator que eleve consideravelmente o custo e que supere o benefício proporcionado.

( )É aquele decorrente de o auditor chegar a uma conclusão diferente daquela que chegaria se analisasse todos os elementos de uma conta, e não só os elementos selecionados de comprovação, uma vez que a amostra poderá divergir da população como um todo.

( )É aquele em que os procedimentos aplicados pela auditoria não viabilizam a identificação de erros ou deficiências que em virtude da quantidade e relevância no transcorrer das movimentações possam ser significantes. Neste contexto, os procedimentos adotados pelo auditor podem induzilo à conclusão de não existir erros ou situações de problemas quando na verdade eles existem de fato, fazendo com que o auditor tenha uma opinião inadequada.

Assinale a sequência CORRETA:

Dentre as tipologias de riscos considerados pelos órgãos e entidades, é considerado efetivamente como risco reputacional ou de imagem:

No que se refere aos procedimentos de auditoria em resposta a riscos de auditoria avaliados, o auditor deve

As auditorias internas das organizações sujeitas à Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro devem incluir a verificação da eficácia das políticas de KYC (know your client — em português, conheça seu cliente), com foco na identificação e avaliação dos riscos de clientes de perfil de alto risco.

Na auditoria de conformidade em fundações de previdência complementar, deve-se avaliar se as políticas internas incluem medidas de combate ao financiamento do terrorismo, mesmo que a organização não esteja diretamente exposta a esse risco.

O Modelo de Risco de Auditoria Governamental é uma estrutura teórica que auxilia os auditores na identificação, avaliação e resposta aos riscos que podem comprometer a obtenção de uma opinião ou conclusão apropriada no contexto da auditoria.

Esse modelo é amplamente utilizado para planejar, executar e avaliar procedimentos de auditoria em entidades públicas, garantindo a eficiência e a qualidade do trabalho.

Ele se baseia na interação de três componentes principais, a saber:

1. Risco Inerente (RI):

2. Risco de Controle (RC):

3. Risco de Detecção (RD):

O modelo do risco de auditoria (RA) é representado matematicamente como

Uma firma de auditoria independente, ao planejar a auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa do setor de tecnologia, que se caracteriza pela inovação constante e rápido crescimento (startup em fase de expansão), identifica que a entidade está prestes a lançar um produto disruptivo no mercado. O auditor-chefe, ciente dos desafios específicos desse ambiente, discute com sua equipe a abordagem de risco. Nesse contexto, assinale a alternativa correta.

Quanto maior a materialidade do objeto auditado, o risco de auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado tema, maior será a necessidade de evidências mais robustas.

Evitar o risco é uma das opções de tratamento de riscos, que consiste em transferir ou compartilhar uma parte do risco, mediante contratação de seguros ou terceirização de atividades das quais a organização não tem suficiente domínio.

Devido à natureza e às circunstâncias específicas de cada trabalho de auditoria e às mudanças que podem ocorrer durante o trabalho de auditoria, a firma não consegue identificar todos os riscos de qualidade que podem surgir no nível do trabalho ou descrever todas as respostas relevantes e apropriadas.

Consequentemente e de acordo com a legislação em vigor, o julgamento profissional para determinar se é necessário planejar e implementar respostas, além daquelas especificadas nas políticas ou nos procedimentos da firma no nível do trabalho, será exercido

Um dos pressupostos da auditoria é que os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Sobre os riscos de auditoria é correto afirmar que:

Se o auditor optar pela realização de uma análise de problema, ele deve, após identificar os riscos gerais e os específicos, avaliar as respostas da administração a esses riscos, inclusive no tocante ao desenho e implementação de controles internos.

Durante uma auditoria realizada pelo tribunal de contas em um programa de alimentação escolar, o auditor decidiu assumir um risco de auditoria de 5%. Em uma auditoria anterior realizada em um programa de saúde na mesma cidade, o risco de auditoria assumido havia sido de 1%. Questionado sobre essa disparidade, o auditor justificou que, em determinadas situações, pode ser aceitável assumir um risco maior devido à natureza e ao contexto específico do projeto.

Considerando as normas de auditoria relativas ao risco, ao assumir um risco de auditoria de 5%, o auditor trabalha com um índice de 95% para o nível de asseguração

Em um trabalho de AIG, a equipe avaliou as possíveis causas dos riscos do objeto da auditoria e observou que esses riscos eram decorrentes da produção e da disponibilização de informações que tinham como finalidade apoiar a tomada de decisão, mas que se mostraram incompletas, imprecisas ou obscuras. Ademais, evidenciaram que os objetivos e as estratégias da unidade auditada foram definidos em desacordo com a realidade.

Considerando essas observações levantadas pela equipe de auditoria, é correto afirmar que as fontes de risco são, respectivamente,

Segundo as normas brasileiras de contabilidade aplicáveis aos trabalhos de asseguração, considera-se um risco de auditoria:

Ao realizar uma auditoria o auditor precisa avaliar os riscos de auditoria para garantir que sua opinião sobre as demonstrações financeiras seja confiável. Observe as seguintes assertivas e assinale a que melhor descreve o conceito de risco de auditoria.

Considerando a elaboração de uma estratégia de auditoria eficaz, aponte qual das seguintes afirmações melhor descreve a relação entre a estratégia de auditoria e o risco de auditoria:

Analise as situações a seguir.

I. A entidade que reporta atua em um setor altamente volátil.

II. O sistema de senhas do sistema informatizado da contabilidade é ineficaz porque todos conhecem a senha uns dos outros dentro da empresa auditada.

III. Vendas de alto valor na entidade que reporta podem ser feitas a novos clientes sem a determinação de um limite de crédito, ou a clientes existentes em montantes acima de seus limites de crédito.

IV. A amostra escolhida pelo auditor para testar um saldo contábil não é representativa da população.

Os tipos de risco de auditoria a que se refere cada uma das quatro situações são, respectivamente:

Considere as afirmativas relacionadas ao risco em auditoria, apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:

(__)Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

(__)A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis, geral e específico.

(__)Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.

Fonte disponível em: < https://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm>

Assinale a alternativa com a sequência correta: