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Questões de Concurso sobre Adequação da Evidência
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Os resultados dos testes, após serem compreendidos e interpretados pelos auditores, servirão de fontes de informação para responder às questões de auditoria, para a formação de opinião da equipe e para elaboração das recomendações. Portanto, se a coleta e a análise de dados apresentarem falhas, todo o trabalho de auditoria poderá ser comprometido. Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta.
A
O julgamento profissional permite ao auditor reconhecer que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto de auditoria contenha distorções relevantes.
B
A evidência obtida junto à unidade auditada tende a ser mais imparcial do aquela obtida de terceiros independentes.
C
Os atributos das evidências são a suficiência, a confiabilidade, a fidedignidade, a relevância e a utilidade. A suficiência é uma medida de quantidade de evidência da auditoria; as demais são medidas de qualidade.
D
O desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar quatro componentes principais, quais sejam: critério, condição, causa e robustez.
E
Quanto à natureza, as evidências de auditoria podem ser classificadas em legais e de auditoria. Dentre os itens considerados de evidência legal, a evidência direta constitui sozinha prova absoluta dos fatos e das circunstâncias que informa.
A evidência de auditoria é considerada adequada quando fornece suporte razoável para a caracterização dos quatro atributos de um achado, sendo sua confiabilidade influenciada pela sua fonte e natureza, conforme as circunstâncias específicas em que foi obtida pelo auditor no curso dos testes.
C
Certo
E
Errado
O que constitui evidência de auditoria apropriada e suficiente conforme a NBC TA 200.
A
Informações cumulativas obtidas de procedimentos de auditoria, incluindo registros contábeis e documentação de outras auditorias.
B
Documentos internos preparados pela administração.
C
Apenas dados financeiros publicados pela entidade auditada.
D
Relatórios de auditorias externas sem verificação interna.
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
Acerca da realização de trabalhos de auditoria, a NBC TA EC dispõe sobre a estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, dispondo sobre as evidências como um dos elementos presentes trabalhos. Por sua vez, a NBC TA 500 define o que constitui evidência de auditoria e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos de auditoria para a sua obtenção. Nesse contexto, a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor, denomina-se:
A
adequação da evidência de auditoria
B
evidência de auditoria em sentido estrito
C
suficiência da evidência de auditoria
D
compreensão da evidência de auditoria
Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra ou se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, então ele deve:
A
desconsiderar as informações obtidas de fontes externas e as elaboradas sob medida para as circunstâncias da entidade.
B
testar todas as contas do balanço patrimonial, mesmo as que possuam saldos irrelevantes, para garantir que a integridade da equação fundamental da contabilidade não foi afetada.
C
restringir o escopo dos procedimentos de auditoria a serem realizados, de modo a minimizar a ocorrência de erros e inconsistências entre as fontes.
D
determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E
consultar o especialista nomeado pela administração para sanar as inconsistências entre as fontes e considerar que seus papéis de trabalho podem apresentar vícios que comprometem sua opinião.
O atributo de auditoria em que a quantidade e a qualidade das evidências obtidas devam convencer o gestor público de que os achados, as conclusões, as recomendações e as determinações da auditoria estão bem fundamentados denomina-se
A
confiabilidade.
B
suficiência.
C
relevância.
D
exatidão.
E
validade.
Conforme aponta a NBC TA 500 (R1), o auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que permitam o alcance de evidência de auditoria apropriada e suficiente para a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentação da sua opinião. Portanto, a adequação da evidência de auditoria compreende
A
as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões que fundamentam a sua opinião.
B
os registros de lançamentos contábeis e sua documentação-suporte.
C
a medida da qualidade da evidência de auditoria.
D
a quantidade necessária da evidência de auditoria afetada pela avaliação do auditor da distorção.
E
as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.
No que se refere à qualidade de uma evidência de auditoria, assinale a opção correta.
A
Um contrato de compra e venda digitalizado e recebido por email é mais confiável que o mesmo documento recebido na via original em papel.
B
No caso de dúvida quanto à confiabilidade de determinada evidência de auditoria, o auditor deve ampliar a amostra, excluir da seleção o item questionado e refazer os testes.
C
O conhecimento e a experiência do auditor sobre a área de atuação de um especialista da administração não afetam a confiabilidade da informação prestada à auditoria.
D
O auditor deve avaliar a competência, habilidade e objetividade do especialista para garantir a confiabilidade da evidência no caso de utilização de trabalho de especialista da administração.
E
Uma resposta em reunião presencial a uma indagação feita por representação verbal de membro da administração e o envio de uma resposta por email têm o mesmo nível de confiabilidade.
O auditor, para tirar conclusões sobre a aplicação dos seus
procedimentos, deverá considerar o conjunto de evidências
observando se tal conjunto é suficiente e adequado; entretanto,
em caso de análise quantitativa para conclusões em um
relatório sem problemas a mencionar, sendo suficiente esse
conjunto, a suficiência será dispensável.
C
Certo
E
Errado
As evidências de auditoria possuem diferentes níveis de persuasão quanto à validação das informações. Nesse sentido, no que se refere à fonte, o documento que fornece maior segurança e confiabilidade é
A
a planilha de recálculo efetuado pelo auditor.
B
o relatório de observação física do auditor.
C
o relatório de controle interno.
D
a nota fiscal eletrônica de fornecedor.
E
o extrato bancário fornecido pela empresa auditada.
O ceticismo profissional inclui estar alerta, por
exemplo,
A
a evidências de auditoria que contradigam
outras evidências obtidas.
B
a condições que possam assegurar a descoberta
de fraudes.
C
à necessidade de afastar todos os riscos de
auditoria.
D
à possibilidade de adoção de mecanismos de
prevenção de falhas.
A adequação da evidência da auditoria está relacionada
à medida da quantidade da evidência, enquanto a suficiência
da auditoria está associada à qualidade da evidência.
C
Certo
E
Errado
A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.
A respeito das fontes da evidência de auditoria, é correto afirmar:
A
Não se pode obter evidência de auditoria pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis.
B
Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens de evidência de auditoria considerados individualmente.
C
Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor está impedido de utilizar como evidência de auditoria estão as confirmações de terceiros, relatórios de analistas e dados comparáveis sobre concorrentes, pois não foram gerados internamente pela entidade.
D
Informações corroborativas conseguidas de uma fonte independente da entidade diminuem a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente.
E
Os registros contábeis ou as minutas de reuniões não são considerados como fontes da evidência de auditoria.
As informações que fundamentam os resultados
da auditoria interna são denominadas de evidências e
devem fornecer base sólida para as conclusões
e recomendações à administração da entidade. A
informação é
A
suficiente quando auxilia a entidade a atingir suas
metas.
B
útil quando o custo para sua obtenção for reduzido.
C
relevante, por ser confiável, mesmo que inconclusiva.
D
adequada, tendo credibilidade e oferecendo a melhor
evidência possível.
E
objetiva ao mostrar a possibilidade de conclusões
divergentes, dependendo do método adotado.
Acerca de auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção
correta.
A
O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos
específicos e determinados das demonstrações contábeis.
B
São as normas de contabilidade que estabelecem as
responsabilidades de governança da administração das
entidades auditadas.
C
O conceito de materialidade é objetivo, de utilização
obrigatória e está expressamente determinado nas Normas
Brasileiras de Contabilidade.
D
Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável,
ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de
auditoria por reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
E
A identificação das fraudes cometidas na fase de elaboração
dessas demonstrações é o principal objetivo da auditoria.
Na estrita observância do processo de obtenção e avaliação das
informações, uma informação adequada é aquela que, sendo
confiável, suporta as conclusões e as recomendações
da auditoria interna, independentemente de qual seja a técnica
de auditoria utilizada para coletá-la.
C
Certo
E
Errado
Na obtenção de evidências e em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o auditor deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes adequados nas circunstâncias. Para tanto, deve delimitar a final idade da evidência, a qualidade da evidência e os critérios para a sua obtenção. Quando os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados, diz-se que a evidência atendeu à qualidade denominada:
A
pertinência.
B
suficiência.
C
convergência.
D
consistência.
E
adequação.
Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as informações
coletadas eram confiáveis e proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou. Essas
informações são classificadas como
A
suficientes.
B
adequadas.
C
relevantes.
D
úteis.
E
concretas.
O auditor contábil independente, perante inconsistência
ou dúvida quanto à confiabilidade da evidência
de auditoria, deve:
A
determinar quais modificações ou acréscimos
aos procedimentos de auditoria são
necessários para solucionar o assunto e
considerar o efeito desse assunto, se houver,
sobre outros aspectos da auditoria
B
encerrar a auditoria e preparar relatório final
de auditoria com os apontamentos acerca do
assunto, considerando o efeito fiscal, e
encaminhá-lo ao tribunal de contas para
averiguação
C
refazer o teste de auditoria duplicando a
amostra de todos os testes de auditoria, além
de excluir da base de seleção o item da
amostra que apresentou problemas na
evidência de auditoria
D
excluir o item da amostra que apresentou
problemas de evidência de auditoria e emitir
sua opinião no relatório final de auditoria sem
mencioná-lo e sem determinar quais ajustes
ou modificações são necessárias
Em relação às evidências de auditoria é correto afirmar que
A
a suficiência da evidência é a medida da sua qualidade.
B
a adequação da evidência é a medida da sua quantidade.
C
a adequação da evidência é a medida da sua qualidade.
D
evidências obtidas de fontes externas e internas são igualmente confiáveis.
E
evidências documentais e orais são igualmente confiáveis.
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