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Questões de Concurso sobre Evidência de Auditoria
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A confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Quanto à confiabilidade à evidência de auditoria, analisar os itens abaixo:
I. A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.
II. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
III. A evidência de auditoria é mais confiável quando está na forma de documento, seja em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente o item I.
B
Somente os itens I e II.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
E
Nenhum dos itens.
Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. Inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
A definição acima é referente:
A
À conciliação de auditoria.
B
À evidência de auditoria.
C
À circularização de auditoria.
D
Ao procedimento de auditoria.
E
À fundamentação de auditoria.
Classificação e compreensibilidade são afirmações de
auditoria que direcionam o auditor para verificar se as
informações contábeis estão adequadamente apresentadas e
descritas e se as divulgações estão claramente expressas.
C
Certo
E
Errado
Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente no que se refere à conformidade com as disposições das leis e regulamentos geralmente reconhecidos por ter efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
A categoria de relevância de determinada evidência encontrada
pela auditoria depende da
A
objetividade do auditor na obtenção da evidência.
B
efetividade do sistema de controle interno.
C
obtenção da evidência por meio de documentos originais.
D
atuação direta do auditor na obtenção da evidência.
E
natureza dos procedimentos adotados para obter a evidência.
De acordo com a NBC TA 705, quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, o seu relatório deve conter um parecer de:
A
negativa de opinião.
B
opinião adversa.
C
abstenção de opinião.
D
opinião com ressalva.
E
ausência de modificação de opinião.
O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal deve realizar os testes adequados nas
circunstâncias para obter evidências qualitativamente
aceitáveis que fundamentem, de forma objetiva, seu
trabalho. Quando há coerência com as observações,
conclusões e recomendações formuladas, essa evidência é
considerada
A
pertinente.
B
suficiente.
C
adequada.
D
razoável
A relevância trata da ligação lógica ou influência sobre a
finalidade do procedimento de auditoria e, quando
apropriado, sobre a afirmação da administração em
consideração. A relevância das informações a serem
utilizadas como evidência de auditoria pode ser afetada
A
pela direção do teste.
B
pelas fontes de evidência.
C
pelas amostras disponíveis.
D
pela natureza da transação.
As evidências de auditoria, segundo a fonte de obtenção, classificam-se em:
A
Evidência Negativa e Evidência Positiva.
B
Evidência Negativa, Evidência Positiva ou Evidência Neutra.
C
Evidência Formal, Evidência Informal, Evidência Documental, Evidência por Circularização.
D
Evidência Física e Evidência Documental. Quaisquer outras evidências não são podem ser consideradas.
E
Evidência Física, Evidência Documental, Evidência Analítica, Evidência Testemunhal e Evidência por Confirmação de Terceiros (Circularização).
Das alternativas abaixo, assinale aquela que melhor representa o conceito de evidência de auditoria:
A
Documentos oficiais emitidos pelo auditado ou elaborados pelo auditor para embasar seu Relatório.
B
Todo e qualquer documento que o auditor tem acesso durante os trabalhos de auditoria, independentemente de constarem dos papéis de trabalho.
C
Registros em meio físico ou digital, desde que atestados pelo auditado, que fundamentam as constatações dos relatórios de auditoria.
D
Informações válidas, relevantes, apropriadas e suficientes utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam sua opinião.
E
Informações obtidas de fontes externas que, por meio de processo de triangulação, confirmam as constatações dos trabalhos de auditoria.
Uma evidência de auditoria que tenha sido obtida comprovando-se
a existência real de recursos humanos, instalações, imóveis ou
equipamentos é denominada evidência
A
por confirmação de terceiros.
B
documental.
C
analítica.
D
física.
E
testemunhal.
Na auditoria realizada nas demonstrações contábeis da Companhia de Abastecimento de Alimentos Sólidos do Estado, referente ao exercício de 2015, o Auditor independente utilizou informações para fundamentar suas conclusões. Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade relacionadas à Auditoria – NBC TAs, tais informações são denominadas de
A
testes de observância.
B
parecer de auditoria.
C
achados de auditoria.
D
evidências de auditoria.
E
papéis de trabalho.
Ano:
2016
Há limites práticos e legais à capacidade do auditor de obter evidências de auditoria. Assinale a opção que NÃO corresponde a limites práticos e legais, mas, sim, deficiência ou falha do auditor na execução dos trabalhos.
A
A auditoria não é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.
B
A fraude pode envolver esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados para sua ocultação. Portanto, os procedimentos de auditoria aplicados para coletar evidências de auditoria podem ser ineficazes para a detecção de distorção relevante que envolva, por exemplo, conluio para a falsificação de documentação que possa fazer o auditor acreditar que a evidência de auditoria é válida quando ela não é. O auditor não é treinado nem obrigado a ser especialista na verificação de autenticidade de documentos.
C
Registros contábeis incorretos podem existir em função de temas complexos que exigem conhecimento técnico específico como operações financeiras (ex: derivativos, hedge etc.), riscos ambientais, ativos biológicos, fusões, aquisições e incorporação de empresas. O auditor não possui responsabilidade em identificar estes erros, já que sua formação é contábil e este conhecimento específico não é exigido na sua profissão.
D
Existe a possibilidade de que administração possa não fornecer, intencionalmente ou não, as informações completas que são relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis ou que tenham sido solicitadas pelo auditor. Portanto, o auditor não pode ter certeza da integridade da informação, embora tenha executado os procedimentos de auditoria para obter certeza de que todas informações relevantes foram fornecidas.
Em um processo de auditoria os dados que apoiam a existência ou a veracidade de algum fato são chamados de:
A
deficiências.
B
relatórios de não conformidade.
C
evidências objetivas.
D
relatórios de auditoria interna.
E
entrevistas pessoais.
Os elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, devidamente documentados,
e que devem ser adequados, relevantes e razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões, segundo as Normas de
Auditoria − aplicáveis ao controle externo, são denominados de
A
relatórios de auditoria.
B
achados de auditoria.
C
procedimentos de auditoria.
D
evidências de auditoria.
E
certificados de auditoria.
Auditoria é um processo sistemático em que o auditor procura
avaliar se as evidências encontradas produzem informação
convergente com os critérios preestabelecidos e se essas
evidências são competentes e suficientes para lhe permitir
fundamentar sua opinião.
C
Certo
E
Errado
Todos os trabalhos executados, testes efetuados, provas e evidências registrados em papeis de trabalho e emissão do parecer do auditor de acordo com as normas de auditoria podem ser resumidas em etapas a serem cumpridas na Auditoria.
São atividades realizadas na etapa de execução da autoria, EXCETO:
A
Planejamento do trabalho.
B
Dimensionamento dos trabalhos de auditoria.
C
Seleção e programa de trabalho da auditoria.
D
Evidenciação dos exames efetuados.
“Os auditores devem ter bom conhecimento das técnicas e dos procedimentos de auditoria
a fim de que possam obter evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para
comprovar os achados e sustentar suas opiniões e conclusões” (NAT)
NÃO é atributo das evidências:
A
validade.
B
confiabilidade.
C
exclusividade.
D
relevância.
E
suficiência.
Evidência de auditoria é um conceito muito importante em trabalhos de auditoria. Trata-se de informação que o auditor precisa obter para dar sustentação às próprias conclusões. Por isso, as evidências devem atender a determinados requisitos de validade. Quanto ao tema, assinale a alternativa que indica esses requisitos.
A
Pertinência, adequação e aplicabilidade.
B
Oportunidade, criticidade e objetividade.
C
Completude, limpeza e importância.
D
Clareza, integridade e tempestividade.
E
Suficiência, relevância e fidedignidade.
É correto afirmar que a evidência de auditoria:
A
influencia na determinação de procedimentos para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável.
B
tem origem na opinião e no relatório do auditor.
C
divulgada adequadamente, é fundamental para o entendimento das Demonstrações Contábeis.
D
determina a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
E
tem natureza cumulativa e, em alguns casos, pode ser constituída pela ausência de informações.
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