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Questões de Concurso sobre Execução do Trabalho de Auditoria
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A execução dos trabalhos de auditoria interna compreende algumas etapas. Em relação à terceira etapa, é correto afirmar que essa etapa se refere ao(à):
A
Aplicação dos programas de auditoria ou exames.
B
Reunião de abertura dos trabalhos com o auditado.
C
Estudo e avaliação dos controles internos.
D
Registro em papéis de trabalho.
E
Elaboração do relatório de auditoria.
Sobre a etapa de execução da auditoria interna governamental, analise as afirmativas a seguir.
I. As fases de execução e de planejamento não se confundem e são claramente diferenciadas inclusive em relação ao grau de análise e de avaliação de dados e informações.
II. A fase de execução pode ser definida como o principal momento em que serão realizados testes para fins de elaboração dos achados de auditoria.
III. Nas etapas de planejamento e de execução são organizados e implementados procedimentos com vistas à coleta de evidências suficientes e fidedignas.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
I e II, apenas.
E
II e III, apenas.
No que tange à organização de documentos e suporte às auditorias é correto afirmar, exceto:
A
A organização dos documentos para a auditoria está diretamente relacionada à forma como a empresa trabalha com sua documentação.
B
O ideal é separar os documentos em pastas de acordo com uma classificação.
C
Optar por documentos no formato digital facilita o processo de auditoria.
D
É importante identificar e priorizar aqueles que são mais relevantes para a auditoria.
E
Realizar análises preliminares nos documentos antes de uma auditoria completa pode ser uma prática inútil.
A principal atividade realizada na fase de execução dos trabalhos de auditoria governamental é
A
O monitoramento da implementação das recomendações e determinações feitas em auditorias anteriores.
B
A supervisão contínua da equipe e a revisão final dos trabalhos para garantir a qualidade.
C
A definição da estratégia, do escopo, dos prazos e dos recursos necessários para a auditoria.
D
A coleta e o exame de evidências, com o objetivo de fundamentar os comentários e opiniões do auditor.
E
A elaboração e comunicação formal do relatório de auditoria aos usuários e partes interessadas.
Na condução da auditoria deve-se, EXCETO:
A
Visitar as instalações, se necessário, antes da condução da auditoria.
B
Apenas observar. Interferir em situações de risco.
C
Coletar evidências por meio de entrevistas, documentos, registros e observações de atividades.
D
Utilizar técnicas de rastreamento Direto (“trace random”), inverso (“trace back”) e/ou aleatório (“trace forward”).
E
Gerenciar o tempo da auditoria.
Em relação à NBC PA 11 – Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, assinale a alternativa INCORRETA.
A
A revisão pelos pares é o exame realizado por auditor independente nos trabalhos de auditoria executados por outro auditor independente.
B
A carta de recomendação é o documento a ser emitido pelo revisor contendo sugestões para melhoria das políticas e dos procedimentos de controle de qualidade.
C
O ano base da revisão refere-se ao ano a ser revisado pelo revisor, que deve ser o ano anterior ao da indicação do auditor a ser revisado, ou o outro antecedente, caso tenha realizado serviço de auditoria.
D
A revisão recíproca é a situação em que o revisor teve sua última revisão realizada pelo atual revisado, não importando o intervalo de tempo entre as revisões.
E
O revisor é o auditor contratado pelo revisado para a realização do trabalho de revisão pelos pares.
A respeito da execução do trabalho do auditor, é correto afirmar que
A
o conceito de materialidade não é determinante no planejamento e na execução da auditoria, pois toda distorção identificada merece o mesmo nível de atenção.
B
as distorções identificadas são presumidamente consideradas relevantes até prova em contrário, não se podendo dizer o mesmo a respeito de eventuais omissões.
C
julgamentos sobre a relevância de uma informação são estabelecidos levando-se em consideração a exigência legal, não podendo o auditor considerar material distorção não ligada a elemento obrigatório das demonstrações segundo a lei.
D
a opinião do auditor considera as demonstrações contábeis como um todo e, portanto, o auditor não é responsável pela detecção de distorções que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
E
as normas técnicas exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha a confiança profissional na administração da entidade auditada ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria.
Analise as afirmações abaixo sobre a fase de execução da auditoria e, em seguida, responda o que se pede.
I- A fase de execução caracteriza-se por ser o momento em que a equipe de auditoria terá contato direto com dirigentes, gestores e servidores do ente fiscalizado.
II- Na fase de execução, devem ser coletadas todas as evidências dos achados de auditoria.
III- A fase de execução é o momento ideal para identificar a cadeia de responsabilidades do achado de auditoria.
Está CORRETO o que se afirma em:
A
I e III apenas.
B
I e II apenas.
C
I, II e III.
D
II e III apenas.
E
III.
É na fase de execução, durante os trabalhos de campo, que a equipe responsável pelo trabalho aplica os procedimentos e as técnicas definidas no planejamento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
São fatores relevantes à execução dos trabalhos de auditoria interna:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. As orientações fixadas e as expectativas de resultados exigidos pela administração aos auditores internos.
IV. O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
Quais estão INCORRETAS?
A
Apenas I.
B
Apenas III.
C
Apenas I e II.
D
Apenas III e IV.
E
I, II, III e IV.
No que se refere à execução dos trabalhos de auditoria, se uma evidência de auditoria é apropriada e suficiente, isso constitui a principal razão para que o auditor possa
A
fundamentar adequadamente a sua opinião sobre as demonstrações financeiras.
B
garantir que não haja erros nas demonstrações financeiras.
C
determinar a qualidade de evidências necessárias para fundamentar a sua opinião, sem se preocupar com a quantidade das evidências.
D
acelerar o processo de auditoria.
E
atender aos critérios de custo-benefício dos procedimentos de auditoria.
Julgue os excertos abaixo.
I. Durante a execução do trabalho de auditoria, é comum se aplicar algumas técnicas, tais como: entrevistas, análise documental e testes de conformidade.
II. A comunicação dos achados é uma etapa crucial no trabalho da auditoria, sendo que é importante preparar relatórios que forneçam uma visão precisa dos resultados e das recomendações.
III. A análise dos resultados obtidos durante a auditoria requer uma abordagem crítica e subjetiva.
Está(ão) CORRETA(S) a(s) seguinte(s) proposição(ões):
A
apenas III.
B
apenas II.
C
I e II.
D
I, II e III.
E
I e III.
Ao executar a conciliação, o auditor tem o objetivo de comparar uma amostra do universo com diferentes fontes de informação, a fim de se certificar da igualdade entre ambas.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve avaliar as evidências de auditoria para obter os:
A
Papéis de auditoria.
B
Riscos de auditoria.
C
Requisitos de auditoria.
D
Achados de auditoria.
Considere-se que um auditor tenha encaminhado e-mail a um fornecedor, solicitando que respondesse apenas no caso de discordância em relação às informações fornecidas. Nessa situação, o procedimento realizado pelo auditor consiste em uma circularização com solicitação de confirmação negativa.
C
Certo
E
Errado
Durante a execução dos trabalhos, os procedimentos adotados pelo auditor podem não detectar uma distorção relevante, o que representa o risco de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Determinada equipe de auditoria investigou a causa raiz de um achado, mas não conseguiu chegar a uma conclusão. Então, apresentou a matriz de achados ao supervisor, com a observação de que “não foi possível identificar a causa do achado”.
O supervisor, com base na Orientação Prática sobre Relatório de Auditoria, deverá responder que a equipe:
A
deveria ter indicado, como causa do achado, “fragilidades nos controles internos”;
B
deveria ter prorrogado a execução do trabalho até que chegasse a uma conclusão quanto à causa raiz do achado;
C
deveria ter indicado, como causa do achado, o descumprimento do dispositivo legal que regula a matéria;
D
deveria, juntamente com o supervisor, avaliar a possibilidade de concluir o trabalho com base em causas de nível intermediário;
E
poderia deixar de indicar a causa do achado, desde que propusesse recomendar à unidade auditada a realização de um trabalho para identificar a referida causa.
A entrevista semiestruturada, utilizada por ocasião da aplicação do procedimento de auditoria conhecido por indagação oral, baseia-se em um roteiro previamente definido que contempla tanto questões fechadas quanto questões abertas.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
Auditor designado para realizar auditoria em operação de crédito externa contratada pelo órgão, identificou o pagamento de juros em quantia superior a estabelecido no contrato de empréstimo, por erro de cálculo da contabilidade da entidade. É correto afirmar que a irregularidade deve ser tratada no relatório do auditor como:
A
evidência.
B
achado de auditoria.
C
critério.
D
prova de auditoria.
Os achados de auditoria devem ser revisados e aprovados pelo supervisor dos trabalhos, mas não precisam ser suportados por evidências nos casos de materialidade significativa.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado