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Questões de Concurso sobre Execução do Trabalho de Auditoria
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Julgue os itens abaixo sobre os testes de Auditoria:
I. Nos testes de controle, busca-se fornecer evidências sobre a efetividade operacional dos controles na prevenção e na detecção de irregularidades, ou ainda de distorções relevantes.
II. Três fatores influenciam o tamanho da amostra para testes de controle: taxa desvio esperada, risco de amostragem e taxa de desvio tolerável.
III. A amostragem estatística não apresenta vantagem substancial sobre a não estatística. São apenas duas formas diferentes de permitir ao auditor quantificar e controlar o risco de amostragem.
Está(ão) correto(s) apenas o(s) item(ns):
A
I.
B
I e II.
C
II e III.
D
I, II e III.
Ano:
2021
Na seleção de itens para testes para obtenção de evidência de auditoria, o auditor deve determinar meios para selecionar itens que sejam eficazes para o cumprimento dos procedimentos de auditoria.
Em relação à seleção de itens específicos dentro de uma população, assinale a afirmativa correta.
A
Representa um meio eficiente de obter evidência de auditoria, constituindo amostragem em auditoria.
B
Seus resultados podem ser projetados para a população inteira.
C
É a mais apropriada quando a população é constituída por um número pequeno de itens de grande valor.
D
É utilizada quando há itens de diferentes valores dentro da população, selecionando aqueles de menor valor.
E
Pode incluir a seleção de itens suspeitos, não usuais, particularmente propensos a risco ou com histórico de erro.
Julgue os itens a seguir, de acordo com a NBC TA 230, no que se refere à documentação de evidências de auditoria.
I O auditor deve preparar documentação de auditoria suficiente para permitir que todos entendam o trabalho executado.
II A documentação de auditoria não precisa ser registrada em papel.
III A documentação de auditoria deve incluir apenas os documentos elaborados pelo próprio auditor.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item II está certo.
B
Apenas o itens I está certo.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
Ano:
2021
O principal esforço de um auditor concentra-se na busca de evidências que possam fundamentar a opinião que vai manifestar em seu relatório.
Dos itens a seguir, o que NÃO constitui fonte de evidência de auditoria é:
A
constatação de existência física de bens;
B
declaração verbal ou formal de fontes consultadas;
C
documentos internos ou externos à organização;
D
cronograma de trabalho de auditoria;
E
repetição de cálculos.
No que se refere a exames relacionados à adoção de estimativas contábeis e à avaliação das distorções identificadas durante os trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Quando o auditor identificar que o valor divulgado nas demonstrações contábeis é maior ou menor que o valor da estimativa contábil ao valor justo, ele deve concluir pela existência de distorção nas demonstrações contábeis.
B
Nos trabalhos de auditoria, para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, com base no entendimento da entidade e do ambiente em que a mesma se insere, o auditor tem de ter pleno conhecimento da totalidade das afirmações relevantes existentes nas demonstrações contábeis
C
Na execução dos trabalhos voltados à avaliação de risco e atividades relacionadas, o auditor deve ter conhecimento de como os responsáveis pela administração da empresa identificam os fatos e circunstâncias que podem levar à necessidade de reconhecimento de estimativas nas demonstrações contábeis.
D
A natureza das informações disponíveis à administração de uma empresa, no que se refere a itens das demonstrações contábeis que não dispõem de formas para mensurações precisas, não afeta o risco de distorção relevante das referidas demonstrações, haja vista que esse risco é inerente à suscetibilidade, por parte da administração, à tendenciosidade.
A sistemática de planejamento, execução e apresentação de resultados das atividades das unidades de auditoria interna governamental sujeitas à supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, tem como elemento de planejamento das UAIG’s o Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT. Possui a finalidade de estabelecer quais trabalhos de auditoria serão desenvolvidos no exercício a que se refere, com previsão realista das atividades.
A elaboração do PAINT deve considerar alguns aspectos atinentes ao contexto da instituição, exceto:
A
o planejamento estratégico e as expectativas da alta administração da unidade auditada e demais partes interessadas.
B
os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta e os seus processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
C
a complexidade do negócio, a estrutura e outros fatores da unidade auditada.
D
o tempo de experiência na área dos gestores integrantes da alta administração do órgão.
E
a estrutura e os recursos humanos, logísticos e financeiros disponíveis na unidade de auditoria interna governamental.
Ano:
2021
Em relação às fontes de informações externas, de acordo com a NBC TA 500 (R1) - Evidência de Auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
Incluem serviços de organizações governamentais, bancos centrais, bolsas de valores reconhecidas, organizações agindo como especialista da administração e especialista do auditor.
B
Podem fornecer informações sobre dados relacionados com precificação, dados macroeconômicos, como taxas de desemprego, históricas e projetadas, taxas de crescimento econômico, ou dados de censos e dados históricos de crédito.
C
Um indivíduo externo ou organização externa pode ser fonte de informações externa e especialista da administração, ao mesmo tempo, com relação a qualquer conjunto de informações específico.
D
A determinação sobre a adequação das informações para os usuários, levando-se em consideração a capacidade de a entidade de influenciar a fonte de informações externa, é objetiva e não envolve julgamentos.
E
É menos provável que um conjunto específico de informações seja adequado para o uso por grande número de usuários e é mais provável que ele esteja sujeito à influência de qualquer usuário específico se a organização externa o disponibiliza para vasta gama de usuários em troca do pagamento de taxa.
As evidências de auditoria são informações utilizadas para fundamentar as conclusões e a opinião do auditor.
As evidências de auditoria devem contemplar os seguintes aspectos:
A
a adequação, que consiste na medida da quantidade da informação, e a suficiência que consiste na medida da qualidade da informação.
B
a confiabilidade, que consiste na medida da quantidade da informação, e a relevância, que consiste na medida da qualidade da informação.
C
a suficiência, que consiste na medida da qualidade da informação, e a veracidade, que consiste na medida da quantidade da informação.
D
a suficiência, que consiste na medida da quantidade da informação, e a adequação que consiste na medida da qualidade da informação.
E
a adequação, que consiste na medida da qualidade da informação, e a oportunidade, que consiste na medida da quantidade da informação.
Sobre testes substantivos, assinale a alternativa incorreta.
A
Avaliação e aferição são itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos corretamente.
B
Integridade que não existam transações além daquelas registradas/demostradas.
C
Os testes substantivos são imprescindíveis em trabalhos de auditoria uma vez que é através da aplicação correta destes que o auditor obtém evidencias sobre os saldos, exceto transações apresentadas a empresa.
D
Parte interessada, que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as informações na sua totalidade.
E
Divulgação, maneira pela qual as transações/registros são corretamente divulgadas.
Sobre o processo de auditoria e suas etapas, relacione corretamente as colunas de etapa e descrição e assinale a alternativa que expresse essa correspondência:
A
1 – I, 2 – II, 3 – IV, 4 – III.
B
1 – IV, 2 – II, 3 – III, 4 – I.
C
1 – III, 2 – IV, 3 – I, 4 – II.
D
1 – I, 2 – IV, 3 – III, 4 – II.
E
1 – III, 2 – II, 3 – I, 4 – IV.
Conforme aponta a NBC TA 210 (R1), para fins das normas de auditoria, condições prévias a um trabalho de auditoria correspondem
A
à aceitação ou continuação de um trabalho de auditoria somente quando as condições em que esse trabalho deve ser realizado forem estabelecidas.
B
à confirmação de que há um entendimento comum entre o auditor independente e a administração da empresa auditada.
C
ao uso pela administração de uma estrutura de relatório financeiro aceitável na elaboração das demonstrações contábeis e à concordância da administração.
D
à determinação da existência das condições futuras para a realização de um trabalho de auditoria.
E
à determinação da estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Segundo as normas de regência de auditoria interna, assinale a alternativa que não compreende um fator relevante para execução do trabalho.
A
O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
C
A disponibilidade de tempo dos profissionais que participarão da equipe de trabalho.
D
O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
Para expressar sua opinião, o auditor precisa estar fundamentado em evidências, que são as informações coletadas, analisadas e avaliadas por ele para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria. A capacidade da equipe de auditoria de reunir e de avaliar evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis interfere na qualidade de suas conclusões e recomendações. Para avaliar e determinar a confiabilidade dessas evidências existem diretrizes gerais, que podem ser utilizadas pelos auditores internos governamentais.
De acordo com essas diretrizes gerais, é CORRETO afirmar que uma evidência:
A
obtida indiretamente pelo auditor interno tende a ser mais confiável do que a obtida diretamente.
B
proporcionada por fotocópias é mais confiável do que a proporcionada por documentos originais.
C
obtida junto à Unidade Auditada tende a ser mais imparcial do que a obtida de terceiros independentes.
D
corroborada por informações oriundas de outras fontes tende a ser mais confiável do que a obtida por uma única fonte.
Com relação ao reconhecimento das estimativas nas demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.
A
Quando a administração não reconhecer uma estimativa contábil relevante nas demonstrações contábeis, o foco do auditor é obter a melhor mensuração da estimativa contábil, quantificá-la e colocá-la em notas explicativas.
B
Para estimativas contábeis que geram riscos significativos, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à decisão da administração de reconhecer ou não reconhecer as estimativas nas demonstrações contábeis, bem como se a base de mensuração selecionada para as estimativas está de acordo com as exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Com relação a estimativas contábeis reconhecidas, o auditor deve divulgar as circunstâncias nas notas explicativas às demonstrações contábeis e incluir no relatório do auditor independente como principal assunto de auditoria e incluir um parágrafo de ênfase no seu relatório.
D
Com relação a estimativas contábeis do valor justo, algumas estruturas de relatórios financeiros presumem que o valor justo pode ser mensurado de maneira confiável como pré-requisito para requerer ou permitir mensurações e divulgações do valor justo. Neste caso, o assunto é determinado como sendo um principal assunto de auditoria. Além disso, o auditor deve incluir parágrafo de ênfase no seu relatório.
A confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Quanto à confiabilidade à evidência de auditoria, analisar os itens abaixo:
I. A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.
II. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
III. A evidência de auditoria é mais confiável quando está na forma de documento, seja em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente o item I.
B
Somente os itens I e II.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
E
Nenhum dos itens.
Ano:
2018
Para se obter uma base sólida para o planejamento e execução dos procedimentos técnicos de auditoria, o auditor, considerando os riscos de auditoria, DEVE:
A
identificar e avaliar todos os controles internos aplicados pela entidade.
B
selecionar os controles relacionados com os maiores saldos patrimoniais.
C
avaliar os controles que minimizam ou eliminam os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis a serem auditadas.
D
analisar somente os controles que se relacionam com as informações contidas nas notas explicativas.
O auditor, para tirar conclusões sobre a aplicação dos seus procedimentos, deverá considerar o conjunto de evidências observando se tal conjunto é suficiente e adequado; entretanto, em caso de análise quantitativa para conclusões em um relatório sem problemas a mencionar, sendo suficiente esse conjunto, a suficiência será dispensável.
C
Certo
E
Errado
Considerando o disposto na NBC TA 250 e na NBC TA 500 (R1), analise as seguintes afirmativas sobre evidência de auditoria e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) Ao propor e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve justificar a relevância e confiabilidade das informações a serem sugeridas como evidência de auditoria, que tem natureza não cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
( ) A evidência de auditoria obtida com a finalidade de identificar litígios e reclamações que possam dar lugar a um risco de distorção relevante também pode fornecer evidência de auditoria com relação a outras considerações relevantes, como, por exemplo, avaliação ou medição relacionadas com litígios e reclamações.
( ) Se as informações a serem utilizadas como evidência de auditoria forem elaboradas com a utilização de um especialista da administração, o auditor deve, levando em conta a importância desse trabalho para os propósitos do auditor, avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista.
( ) Ao receber informações apresentadas pela entidade, o auditor deve usá-las se forem suficientemente fidedignas para os seus propósitos, deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e materialidade dessas informações e avaliar se elas são suficientemente claras e detalhadas para os fins da auditoria.
Assinale a sequência CORRETA.
A
V F V F
B
F V F V
C
V F F V
D
F V V F
A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria - NBC TA 500 (R1) – Evidências de Auditoria, menciona os procedimentos de auditoria para se obter evidências de auditoria, à obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor. Com base na mencionada Norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Procedimentos de avaliação de risco
B
Procedimentos de teste e controle
C
Procedimentos adjetivos analíticos
D
Procedimentos substantivos, inclusive teste de detalhe
E
Procedimentos analíticos substantivos
Ano:
2018
Banca:
Objetiva Concursos
Inquérito é um procedimento de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias. Em conformidade com ATTIE são exemplos de procedimentos de auditoria de inquérito:
A
Inquérito sobre a existência de materiais de movimentação morosa ou obsoleto.
B
Exame de depreciação do imobilizado, que afeta o resultado e as depreciações acumuladas.
C
Exame do registro auxiliar de contas a receber/a pagar.
D
Inquérito sobre pagamentos a fornecedores, que afetam contas a pagar e o disponível.
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