Questões de Concurso sobre Monitoramento

A atividade executada pelo auditor que busca verificar se a entidade auditada deu tratamento adequado às questões levantadas em um relatório de auditoria denomina-se

A NBASP 300 estabelece diversas diretrizes a serem observadas no monitoramento dos achados e das recomendações decorrentes dos trabalhos de auditorias operacionais.

Em relação ao tema, avalie se as diretrizes a seguir, relativas às definidas naquela norma, estão corretas.

I. O monitoramento deve ser relatado adequadamente para dar um retorno ao poder legislativo, se possível, juntamente com as conclusões e os impactos de todas as ações corretivas relevantes.

II. O monitoramento é uma atividade independente que aumenta o valor do processo de auditoria ao fortalecer o impacto da auditoria e lançar as bases para o aprimoramento de futuros trabalhos de auditoria.

III. O monitoramento encoraja somente o Tribunal de Contas, e não os auditados, a levar a auditoria a sério e fornece aos auditores lições úteis e indicadores de desempenho.

IV. O monitoramento se restringe à implantação das recomendações, não podendo incluir a avaliação de outras ações implementadas pelo auditado.

Estão corretas as diretrizes

Os cinco componentes do novo framework combinados entre si abrangem desde a governança corporativa até o processo de revisão contínua, devidamente reportado no componente da comunicação de deficiências de controles decorrentes de riscos não detectados e, por conseguinte, não tratados.

O monitoramento pode ser conduzido por meio de avaliações recorrentes, cabendo à administração somente definir a sua periodicidade, uma vez que, quanto maiores o alcance e o índice de eficiência do monitoramento contínuo, menor a quantidade necessária de avaliações recorrentes.

O avaliador responsável pela elaboração do sistema deve determinar o modo como o sistema funcionará, contudo não tem a obrigação de documentar todo o processo, ao contrário do que ocorre no caso de o descritor do sistema não ser o avaliador, hipótese na qual todo novo procedimento encartado no processo deverá ser documentado.

As deficiências apontadas nos resultados das avaliações decorrentes de auditoria interna governamental realizada no âmbito do Poder Executivo Federal devem ter a sua divulgação restrita à alta administração e às demais partes interessadas dentro do órgão ou da entidade em que foi realizada a auditoria.

O monitoramento contínuo faz parte das atividades normais e repetitivas de uma organização e costuma ser conduzido em tempo real.

O monitoramento representa o final do ciclo de auditoria, após a seleção do objeto, o planejamento, a execução, a confecção do relatório, a apresentação ao(s) gestor(es) responsável(eis) pelo órgão/setor auditado, a apreciação e a divulgação. No monitoramento, busca-se entender se as recomendações foram suficientes para produzir as mudanças ou melhorias, se elas produziram o efeito esperado, e, se as deliberações estão sendo implementadas. A respeito do monitoramento, assinale a alternativa correta.

Uma das finalidades atribuídas por lei ao Sistema de Controle do Poder Executivo Federal é a avaliação dos resultados da aplicação de recursos públicos por parte de instituições de direito privado, tanto em termos de eficácia como de eficiência.

A avaliação de uma situação reportada pelo profissional de auditoria governamental desacompanhada de ação corretiva será considerada ineficaz.

O programa de controle de qualidade do Tribunal de Contas deve ser estabelecido de acordo com a estrutura de sua equipe técnica e com a complexidade dos serviços que realizar, inclusive no caso de auditoria individual.

Sobre o processo de auditoria e suas etapas, relacione corretamente as colunas de etapa e descrição e assinale a alternativa que expresse essa correspondência:

A supervisão inicia-se na fase de execução e é finalizada após a conclusão dos exames e a emissão do relatório, sendo responsável pelo posterior monitoramento das recomendações contidas no relatório.

Compreende o acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos:

(Fonte: Manual Básico: Controle Interno no Município - TCESP, 2013, pág. 28-30)

As técnicas contábeis consistem em um conjunto organizado de procedimentos adotados para por em prática a contabilidade e seus princípios e têm como objetivos o registo, o controle, a exposição, a verificação, a correção e a interpretação do patrimônio e suas variações. NÃO é considerada uma técnica contábil

As recomendações emitidas nos trabalhos de auditoria devem ser acompanhadas de forma dinâmica e independente do instrumento de comunicação que as originou. É necessário levar em conta a intensidade do processo, uma vez que deve ser definida com base nos riscos envolvidos, na complexidade do objeto da recomendação e no grau de maturidade da Unidade Auditada. Esta etapa do processo de auditoria refere-se a:

Monitoramento, auditoria e remediação são formas para assegurar e certificar o cumprimento do Programa de Compliance. Trata-se de um conjunto de medidas de supervisão adotadas pela empresa, dentre outras são destinadas a:

I. Identificar violações dessas normas, irregularidades e falhas em geral, aplicando-se, em casos graves, punições disciplinares.

II. Detectar problemas com a devida antecedência, evitando-se que assumam proporções graves que possam prejudicar a empresa.

III. Preservação de possíveis fontes de evidências de irregularidades e seus respectivos documentos, propiciando ação ágil na apuração de fatos ilícitos.

IV. Manutenção permanente de um canal de denúncias ou suspeitas com os empregados da empresa, de forma pública, permitindo notícias de possíveis infrações a serem investigadas.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:

Existem determinadas situações em que o Perito Contábil está impossibilitado de exercer, regularmente, sua atividade pericial em processo judicial. Assinale a alternativa que expressa quando o Perito Contador deve declarar-se em suspeição.

Acerca de monitoramento de atividades contínuas, assinale a alternativa INCORRETA.

O monitoramento é um dos instrumentos de fiscalização previstos no Regimento Interno do Tribunal de Contas da União e destina-se a