Questões de Concurso sobre Condução da Auditoria em Conformidade com as NBC TAs

O auditor tem sua responsabilidade dividida com o especialista em todo o trabalho.

O auditor é o único responsável por expressar opinião de auditoria, e essa responsabilidade não é reduzida pelo trabalho de especialista contratado pelo auditor.

O auditor é responsável pela parte contábil, e o especialista, pelo trabalho que fez.

O auditor, modificando sua opinião em virtude do trabalho do especialista, não terá nenhuma responsabilidade, sendo a responsabilidade transferida ao especialista.

I, II e III.

I, apenas.

I e II, apenas.

II e III, apenas.

III, apenas.

como um especialista da administração foi usado na elaboração das demonstrações contábeis da EFPC, no que se refere às provisões matemáticas, o auditor deve fazer referência ao trabalho desse especialista em seu relatório de auditoria, mesmo que contenha opinião não modificada.

o auditor deve estabelecer acordo, por escrito, com o especialista da administração contratado para a elaboração das provisões matemáticas, contemplando a natureza, o alcance e os objetivos do trabalho desse especialista, as respectivas atribuições e responsabilidade do auditor e desse especialista, a natureza, a época e a extensão da comunicação entre o auditor e esse especialista, e a necessidade de o especialista observar requisitos de confidencialidade.

é irrelevante se a administração da EFPC pode exercer controle ou influência sobre o trabalho do especialista contratado por ela para a elaboração das provisões matemáticas, pois, em todos os casos, o auditor é obrigado a contratar um especialista seu em área que não as de contabilidade ou auditoria para obter evidência de auditoria suficiente e apropriada.

o uso de um especialista da administração em situações como para a elaboração das provisões matemáticas de uma EFPC aumenta os riscos de distorção relevante, pois indica ao auditor complexidade e que a administração não possui o conhecimento na área de especialização, independentemente dos controles internos relacionados ao trabalho desse especialista.

o auditor pode contratar pessoa ou organização para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada relacionada às provisões matemáticas da EFPC; esse especialista do auditor pode ser interno ou externo, sendo que, no caso de especialista externo, a avaliação da objetividade deve incluir a indagação sobre interesses e relações que podem criar uma ameaça à objetividade desse especialista.

Risco de auditoria é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de detecção a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.

Risco de controle é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.

Em circunstâncias excepcionais, o auditor pode julgar necessário não considerar uma exigência relevante em uma NBC TA, devendo executar procedimentos de auditoria alternativos para cumprir o objetivo dessa exigência.

Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público não podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.

O auditor deve se ater aos fatos atuais e deve desconsiderar a experiência passada de honestidade e integridade da administração da entidade e dos responsáveis pela governança.

garante o controle e o cumprimento das etapas necessárias, fornecendo agilidade ao processo de planejamento.

incorpora a sua experiência e seus pontos de vista, otimizando a eficácia e a eficiência do processo de planejamento.

aumenta a admiração e o respeito transferidos pela equipe, proporcionando sinergia para o processo de planejamento.

melhora a proximidade e o relacionamento com a equipe, contribuindo para a qualidade do processo de planejamento.

considerar se seria apropriado o Administrador retirar-se da Presidência da Empresa, quando essa saída for possível conforme a lei ou regulamentação aplicável.

avaliar se os procedimentos analíticos aplicados perto do final do período, na formação da conclusão global, de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão consistentes com o entendimento sobre a entidade e do seu ambiente.

discutir com pessoa no nível apropriado da administração e com os responsáveis pela governança a saída do suspeito do trabalho e as razões para o seu afastamento.

determinar as responsabilidades profissionais e legais aplicáveis à situação, inclusive se é necessário a comunicação às autoridades reguladoras. No Brasil, existem obrigações determinadas pelas autoridades reguladoras.

testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados no razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis. Ao definir e aplicar procedimentos de auditoria para tais testes, o auditor deve selecionar lançamentos contábeis e outros ajustes feitos no final do período sob exame.

O auditor encarregado do trabalho do grupo, junto com o responsável pela governança da empresa auditada, deve determinar a natureza, a época e a extensão do envolvimento dos auditores dos componentes.

Os auditores dos componentes devem ser envolvidos em todas as fases da auditoria do grupo para fornecer informações ou para realizar o trabalho de auditoria.

O risco de distorção relevante em uma auditoria de grupo inclui o risco de que um auditor do componente possa não detectar uma distorção nas informações financeiras de um componente que poderia causar uma distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo e de que o auditor do grupo não seja capaz de detectar essa distorção.

Um dos objetivos do auditor é avaliar se evidência de auditoria apropriada e suficiente foi obtida dos procedimentos de auditoria realizados, excluindo o trabalho realizado pelos auditores dos componentes, que deve ser avaliado separadamente.

Componente é uma entidade, unidade de negócios, função ou atividade de negócios, ou uma combinação dos mesmos, determinada pelo auditor do grupo para fins de planejamento e execução dos procedimentos de auditoria em uma auditoria de grupo.

no trabalho de asseguração razoável, o risco do trabalho é maior, enquanto a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são menos extensos.

no trabalho de asseguração limitada, o risco do trabalho é menor, e a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são menos extensos.

no trabalho de asseguração limitada, o risco do trabalho é maior, enquanto a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são menos extensos.

o risco do trabalho é igual, no entanto, no trabalho de asseguração razoável, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são menos extensos.

o risco do trabalho é igual, no entanto, no trabalho de asseguração limitada, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são menos extensos.

as asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.

as asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.

a asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.

a asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.

as asserções I e II são proposições falsas.

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A autoridade do auditor é ilimitada e global, haja vista que a contabilidade foi globalizada por meio dos CPC`s

Cada auditor possui um olhar específico sobre as Normas, logo, a forma de atuação de cada auditor é bastante pessoal e subjetiva

A auditoria interna é de realização exclusiva de auditores pertencentes ao quadro de funcionários da entidade auditada

A auditoria é uma técnica contábil em expansão, logo, ainda não possui normas muito específicas sobre como atuar em cada caso

A auditoria surgiu da necessidade de empregar todos os graduados em contabilidade, haja vista que o mercado já estava completo desde a década de 1980

Evento subsequente é aquele evento desfavorável que ocorre entre a data das demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.

Para determinar quais eventos se enquadram na definição de eventos subsequentes, é necessário identificar a data das demonstrações contábeis e a data da autorização para emissão dessas demonstrações.

Devem ser reconhecidas como ajustes as intenções governamentais de agentes públicos eleitos em relação a determinados assuntos independente da existência de evidência suficiente de que elas serão cumpridas.

A descoberta de fraude ou erros que demostram que as demonstrações contábeis estavam incorretas se revela como um evento subsequente, não cabendo ajuste das demonstrações contábeis no caso de erro.

Se os dividendos ou distribuições similares são propostos após a data das demonstrações contábeis, a entidade deve reconhecer esses dividendos como passivo naquela data.

F – V – V.

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o tamanho do patrimônio líquido

o número de empregados

o tamanho total dos ativos

as estatais

as sociedades de economia mista

média aritmética dos saldos diários dos depósitos de poupança.

raiz dos saldos diários dos depósitos de poupança, em que o índice é o número de dias úteis verificados no mês.

saldo diário dos depósitos de poupança.

saldo diário dos depósitos de poupança, calculados a uma alíquota de 10 ou 11 por cento, dependendo do tipo de instituição.

saldo mensal dos depósitos de poupança, calculados a uma alíquota de 20 ou 21 por cento, dependendo do tipo de instituição.

selecionar auditores que detenham, coletivamente, a proficiência necessária para realizar o trabalho com êxito;

garantir que a auditoria seja realizada de acordo com as normas e práticas de auditoria aplicáveis;

aprovar o programa de trabalho e autorizar eventuais alterações;

revisar os papéis de trabalho e certificar-se de que sustentam os achados e as conclusões alcançadas pela equipe;

liderar a execução do trabalho, de forma a garantir o cumprimento do planejamento.

Certo

Errado

supervisão geral dos trabalhos de auditoria.

segurança indiscutível de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante.

auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes.

certeza de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, desde que não causadas por fraude ou erro.

obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a zero o risco de auditoria.

Certo

Errado

O revisor de controle de qualidade do trabalho de auditoria externa é um sócio ou outro profissional da firma que faz parte da equipe de trabalho.

O quadro técnico compreende os sócios, os auditores independentes que atuam no trabalho e os auditores internos da entidade, que fornecem assistência direta ao auditor independente.

A equipe de trabalho inclui os sócios, os auditores independentes que atuam no trabalho, os especialistas externos e os consultores contratados.

O sócio encarregado do trabalho divide com os auditores externos a responsabilidade pela qualidade dos trabalhos de auditoria para os quais foi designado.

A pessoa externa qualificada é a pessoa que não pertence ao quadro técnico da firma, com a competência e a habilidade que o habilitariam para a atuar como sócio encarregado do trabalho.