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Questões de Concurso sobre Condução da Auditoria em Conformidade com as NBC TAs
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Uma das finalidades atribuídas por lei ao Sistema de Controle do Poder Executivo Federal é a avaliação dos resultados da aplicação de recursos públicos por parte de instituições de direito privado, tanto em termos de eficácia como de eficiência.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
De acordo com a NBC TA 220 (R2) - Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a afirmativa correta
A
O revisor de controle de qualidade do trabalho de auditoria externa é um sócio ou outro profissional da firma que faz parte da equipe de trabalho.
B
O quadro técnico compreende os sócios, os auditores independentes que atuam no trabalho e os auditores internos da entidade, que fornecem assistência direta ao auditor independente.
C
A equipe de trabalho inclui os sócios, os auditores independentes que atuam no trabalho, os especialistas externos e os consultores contratados.
D
O sócio encarregado do trabalho divide com os auditores externos a responsabilidade pela qualidade dos trabalhos de auditoria para os quais foi designado.
E
A pessoa externa qualificada é a pessoa que não pertence ao quadro técnico da firma, com a competência e a habilidade que o habilitariam para a atuar como sócio encarregado do trabalho.
Analise as afirmativas abaixo, considerando a NBC TA 505 - Confirmações Externas.
1. É um procedimento de auditoria para obter resposta de terceiros, diretamente ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
2. A confirmação positiva é a resposta de terceiro, indicando diretamente ao auditor se concorda ou discorda das informações solicitadas ou fornecendo as informações solicitadas.
3. A confirmação negativa é a resposta de terceiro, indicando diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
4. É um procedimento de auditoria aplicável por meio de métodos estatísticos e/ou matemáticos para compreender relações e tendências de mercado externo.
5. É um procedimento de auditoria para obter declarações verbais, diretamente ao auditor, de fatos, situações e comportamentos organizacionais da empresa e do setor de atuação.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 4 e 5.
C
São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 2, 4 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
Segundo a NBC TA 500 (R1), a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela sua fonte, sua natureza e circunstâncias.
Diante desse argumento, analise as afirmativas abaixo:
1. A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é menor quando os controles internos da entidade são efetivos.
2. A confiabilidade da evidência de auditoria é menor quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade.
3. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor por meio de observação é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente por meio de indagação.
4. A evidência de auditoria em forma de documentos eletrônicos ou em papel é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente de colaboradores.
5. A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou documentos digitalizados.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 4 e 5.
C
São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 2, 4 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
No Laudo Pericial encontra-se discriminado pelo perito contábil o seguinte quesito e resposta: “Queira o senhor perito informar se o autor goza de boa saúde física e mental para suportar o resultado do processo? Resposta: Quesito estranho à matéria contábil”.
Considerando o disposto, pode-se afirmar que o tipo de quesito apresentado pode ser identificado como:
A
Pertinente.
B
Suplementar.
C
Esclarecimento.
D
Impertinente.
Assinale a alternativa correta a respeito do papel do auditor independente.
A
Realizar os registros contábeis não realizados pela contabilidade da entidade auditada.
B
Promover melhorias no sistema de controles internos e contábeis da entidade auditada.
C
Emitir uma opinião sobre o objeto de auditoria.
D
Elaborar demonstrações contábeis aceitáveis para o cliente.
E
Assegurar que as demonstrações contábeis não contenham fraudes.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica relacionadas à Auditoria, a análise dos riscos da Auditoria Interna:
A
deve ser feita na fase do relatório dos trabalhos e está relacionada à possibilidade de exclusão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
B
deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada à prospecção de subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões do trabalho Auditoria Interna.
C
deve ser feita na fase de conclusão dos trabalhos da Auditoria Interna e está relacionada ao conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade auditada.
D
deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
E
deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada ao detalhamento dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
Assinale a alternativa INCORRETA de acordo com a NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados. Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles, obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar
A
a efetividade das normas internas e de auditoria, incluindo o ambiente de negócios, os controles de monitoramento e o processo de elaboração de demonstrações contábeis.
B
os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se é manual ou automatizado.
C
a efetividade dos controles gerais de tecnologia da informação.
D
a efetividade do controle e sua aplicação pela entidade, incluindo a natureza e a extensão de desvios, na aplicação do controle, observados em auditorias anteriores e se houve mudanças de pessoal que afetaram de forma significativa a aplicação do controle.
E
em particular, se a falta de alteração em um controle oferece risco devido às mudanças de circunstâncias.
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, assinale a alternativa que NÃO representa um fator relevante a ser considerado no planejamento para a execução dos trabalhos.
A
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
B
O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
C
As orientações e expectativas manifestadas pela administração aos auditores externos.
D
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
E
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho
do auditor independente, assinale a opção correta.
A
Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma
declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e
ético em relação aos clientes.
B
A identificação do risco de perda de independência é de
responsabilidade da entidade auditada.
C
É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da
entidade auditada.
D
Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis
pelo estabelecimento das regras de independência.
E
O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser
mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.
Considere as afirmações abaixo.
I - O auditor não precisa planejar procedimentos específicos para corroborar a avaliação da comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança.
II - Caso a comunicação entre o auditor e os responsáveis pela governança não seja adequada e a situação não possa ser resolvida, o auditor precisa ressalvar seu relatório baseado na existência de distorção relevante.
III - As comunicações verbais não servem como evidência de auditoria, a menos que as informações prestadas verbalmente sejam adequadamente formalizadas pelo auditor em seus papéis de trabalho.
IV - O auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança uma visão detalhada do alcance e da época planejados para os trabalhos, inclusive os valores relativos à materialidade.
Quais estão corretas, tendo em vista o que estabelece a NBC TA 260 (R1) – Comunicação com os Responsáveis pela Governança?
A
Apenas IV.
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e IV.
E
Apenas II, III e IV.
A norma define como ___________ a diferença entre valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Assinale a alternativa que preenche corretamente o trecho acima, tendo como base o que estabelece a NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas Durante a Auditoria.
A
fraude
B
distorção relevante
C
distorção não corrigida
D
erro
E
distorção
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
Com base no texto acima, considere os aspectos a seguir.
I - O objetivo e a extensão dos trabalhos e a metodologia adotada.
II - Os principais procedimentos de auditoria aplicados, sua extensão e eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
III - A descrição dos fatos constatados, as evidências encontradas e os riscos associados a esses fatos.
IV - As conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
Quais, de acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, devem constar no relatório?
A
Apenas I, II e III.
B
Apenas I, II e IV.
C
Apenas I, III e IV.
D
Apenas II, III e IV.
E
I, II, III e IV.
Com relação ao que estabelece a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, as principais finalidades da documentação de auditoria são: servir como evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor e
A
manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
B
permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
C
permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
D
servir como evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
E
assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
Considerando o que estabelece a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, aplica-se, frequentemente, como ponto de partida, uma porcentagem a um referencial selecionado para determinar a materialidade das demonstrações contábeis como um todo.
Assinale a alternativa cujos fatores NÃO podem afetar a identificação de referencial apropriado.
A
Os elementos das demonstrações contábeis.
B
Itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
C
A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
D
A estrutura tributária da entidade.
E
A volatilidade relativa do referencial.
De acordo com a NBC T 16.8, o controle interno é classificado nas seguintes categorias:
A
operacional, contábil e normativo.
B
operacional, contábil e financeiro.
C
normativo, financeiro e econômico.
D
econômico, contábil e financeiro.
E
financeiro, econômico e operacional.
A norma NBC PA 290 (R1) – Independência: Trabalhos de Auditoria e Revisão informa que existem circunstâncias que podem ameaçar a independência do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta três categorias de ameaças definidas na norma.
A
De interesse próprio, de autorrevisão, de familiaridade.
B
De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de intimidação.
C
De interesse próprio, de intimação, de autorrevisão.
D
De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de familiaridade.
E
De distorção relevante, de interesse próprio, de aparência.
Conforme NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido, ou seja,
A
quanto maior o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.
B
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
C
quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
D
quanto menor o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.
E
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
A análise dos riscos de Auditoria Interna está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, os riscos devem ser avaliados
A
na fase de planejamento.
B
na fase de execução dos testes substantivos.
C
na fase de execução dos testes de observância.
D
na fase de elaboração do relatório da auditoria interna.
E
na fase de seleção das amostras.
É responsabilidade ______________, sob a supervisão ______________, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive a conformidade com as disposições de leis e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas ______________ da entidade.
Assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente o trecho acima, tendo como base o que estabelece a NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis.
A
da auditoria – dos responsáveis pela governança – nas demonstrações contábeis
B
da administração – dos responsáveis pela governança – nas demonstrações contábeis
C
dos responsáveis pela governança – da auditoria – nos relatórios de auditoria
D
do comitê de auditoria – do conselho de administração – nos relatórios de auditoria
E
da auditoria – da diretoria executiva – nas declarações de renda
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