Questões de Concurso sobre Documentação

As normas relativas à execução do trabalho de auditoria estabelecem requisitos e orientações para a profissão de auditor. Dentre os fatores, sabe-se que o auditor precisa registrar de modo adequado as informações probatórias, como o planejamento, o trabalho executado e as constatações da auditoria. Assinale a alternativa correspondente a essa função relativa a execução do trabalho de auditoria.

A documentação da auditoria, composta por todos os papéis de trabalho, serve como base fundamental para embasar o trabalho, o relatório e as conclusões do auditor. Em relação a esse tema, assinalar a alternativa INCORRETA.

A respeito da documentação de auditoria, NÃO se pode afirmar que:

A respeito da documentação da auditoria, é correto afirmar:

Sobre a documentação de auditoria, analise os itens a seguir:

I. A documentação de auditoria deve incluir uma estratégia de auditoria e um plano de auditoria.

II. Os auditores devem preparar documentação de auditoria que seja suficientemente detalhada para fornecer uma compreensão clara do trabalho realizado, da evidência obtida e das conclusões alcançadas.

III. A documentação de auditoria deve ser suficientemente detalhada para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados, a evidência obtida para apoiar as conclusões e recomendações da auditoria, o raciocínio por trás de todas as questões relevantes que exigiram o exercício do julgamento profissional e as respectivas conclusões.

IV. A documentação de auditoria deve registrar os procedimentos executados e a evidência obtida e apoiar a comunicação dos resultados da auditoria.

Está correto o que foi dito nos itens:

Sobre as funções dos papéis de trabalho, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.

I. Registrar as evidências do trabalho executado, fundamentando a opinião do auditor expressa em seu relatório.

II. Possibilitar a adequada revisão do trabalho de auditoria.

III. Registrar o histórico da auditoria, servindo de base para o planejamento do trabalho em ocasiões futuras.

De acordo com as normas de Auditoria Interna, o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado, é chamado de:

A tempestividade adequada na elaboração da documentação de auditoria aprimora sua qualidade.

A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.

Exemplos de documentação de auditoria incluem:

1. O valor dos honorários cobrados pelo auditor.

2. Programas de auditoria.

3. Cópias de papéis de trabalho utilizados pelo auditor em outras entidades.

4. Cartas de confirmação e representação.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A documentação de auditoria deve atender a alguns requisitos. São exemplos desses requisitos EXCETO:

Analise as afirmações a seguir em relação a NBC TA 230 (R1) - Documentação de Auditoria.

I- O auditor precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos ou de outro tipo de documentos em duplicata.

II- Explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.

III- O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram

Assinale a alternativa correta.

Sobre documentação de auditoria, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas, considerando os ditames da NBC TA 230.

( ) Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).

( ) O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram.

( ) Se o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar as razões da sua decisão e as explicações de não ser necessário empregar procedimentos alternativos (compensatórios) de auditoria.

( ) Se o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, ele deve documentar pelo menos por que as modificações resultantes da documentação de auditoria são relevantes.

Assinale a sequência correta.

Também conhecida como “papeis de trabalho”, a documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. Considerando a NBC TA 230 - DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, assinale a opção que não contém exemplos de documentação de auditoria:

Consoante determina a NBC TA 230,

A NBC TA 230, a qual trata da documentação de auditoria, em comunhão com outras normas, requer que as firmas de auditoria estabeleçam políticas e procedimentos para a conclusão tempestiva da montagem dos arquivos de auditoria. Nesse sentido, a referida norma sugere que o limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria não ultrapasse os

Conforme normas brasileiras de contabilidade aplicadas à auditoria, a documentação de auditoria possui como finalidade adicional:

Em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TA 230 - Documentação de auditoria), o auditor deve:

I. Preparar uma documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, a entenda.

II. Abster-se de documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros.

A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem:

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1. Avaliar se o clima organizacional da entidade é propício para a inovação e se há incentivos à quebra de paradigmas.

2. Determinar oportunidades de investimentos em outras empresas ou de aquisição de concorrentes.

3. Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.

4. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.

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Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A respeito da documentação de um trabalho de auditoria, é correto afirmar, com base nas normas técnicas aplicáveis, que é uma das suas finalidades, entre outras:

Em relação à documentação da auditoria, assinale a alternativa correta.