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Questões de Concurso sobre Documentação
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A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:
A
Riscos não identificados de distorção relevante.
B
Tamanho e finalidade da entidade.
C
Metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.
D
Natureza e quantidade de sócios.
E
Volume de recursos e transações realizadas pela entidade.
Sobre as regras sobre a documentação de auditoria, marque a alternativa INCORRETA.
A
Documentação de auditoria refere-se aos papéis de trabalho com registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
B
Explicações verbais do auditor não representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.
C
Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes de completar seis anos.
D
O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
E
Se o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento
Com relação às normas relativas à Documentação de Auditoria - NBC TA 230 (R1), assinale a alternativa INCORRETA.
A
Arquivo de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
B
A documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.
C
A documentação de auditoria fornece evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
D
A documentação de auditoria permite manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
E
O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor.
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
Na preparação da documentação de auditoria em realização, um auditor da EMGEPRON identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão final. Nesse caso, em atenção ao disposto na NBC TA 230 (R1), deve o auditor:
A
suspender a realização de pronunciamento conclusivo sobre o ponto
B
reportar o fato como limitação do trabalho
C
reter a documentação que esteja incorreta
D
documentar como tratou essa inconsistência
Julgue os itens a seguir, de acordo com a NBC TA 230, no que se refere à documentação de evidências de auditoria.
I O auditor deve preparar documentação de auditoria suficiente para permitir que todos entendam o trabalho executado.
II A documentação de auditoria não precisa ser registrada em papel.
III A documentação de auditoria deve incluir apenas os documentos elaborados pelo próprio auditor.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item II está certo.
B
Apenas o itens I está certo.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
Segundo as Normais Brasileiras de Contabilidade (NBC TA 230 - Documentação de auditoria), o objetivo do auditor é preparar documentação que forneça:
I. Registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor.
II. Evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
A
Os itens I e II estão corretos.
B
Somente o item I está correto.
C
Somente o item II está correto.
D
Os itens I e II estão incorretos.
A documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor. A esse respeito, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais. Entre outras, inclui-se a de permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
II. Um limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria geralmente não ultrapassa 60 dias, após a data do relatório do auditor.
III. O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos, a contar da data do relatório do auditor.
A
I, II e III.
B
Apenas I e III.
C
Apenas II e III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I.
Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade TA 230 (R1) referente a Documentação de Auditoria, esta serve para várias finalidades como, por exemplo:
A
não permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
B
manter um registro de assuntos irrelevantes para auditorias futuras.
C
impedir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade em conformidade.
D
auxiliar a auditoria interna no exercício das suas atividades no futuro.
E
assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
Assinale a alternativa que evidencia a definição de Registro das Constatações.
A
É o documento que representa a opinião dos auditores acerca da exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
B
É o documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.
C
É o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
D
É documento destinado ao registro das verificações signi ficativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda as informações. Em relação às informações que devem constar na documentação de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA:
A
Assuntos significativos, identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar às conclusões.
B
Não é necessário colocar nos documentos os procedimentos de auditoria.
C
Os procedimentos referentes à época, à natureza e à extensão dos trabalhos realizados não são relevantes na documentação.
D
Não é relevante que constem, nos documentos de auditoria, as normas e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
Ano:
2020
Prova:
FUNDATEC - Prefeitura - Auditor Fiscal da Receita Municipal - 2020
Com o objetivo de deixar evidenciado que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e exigências legais e regulamentares aplicáveis, o auditor providencia o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões por ele alcançadas. Isso é o que as normas (NBC TA 230) definem como:
A
Arquivo de Auditoria.
B
Documentação de Auditoria.
C
Parecer de Auditoria.
D
Registro de Auditoria.
E
Relatório de Auditoria.
Ano:
2019
Prova:
ADM&TEC - Prefeitura - Auxiliar de Controle Interno - 2019
Leia as afirmativas a seguir:
I. Assegurar a qualidade dos exames é um dos objetivos da documentação de auditoria.
II. Auditorias programadas são aquelas não previstas no plano de auditorias aprovado para a instituição.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Ano:
2019
Prova:
ADM&TEC - Prefeitura - Auxiliar de Controle Interno - 2019
Leia as afirmativas a seguir:
I. O balanço patrimonial demonstra, de maneira organizada, quais são e quanto valem os bens, direitos e obrigações da entidade.
II. Dissimular os níveis de confiança depositados nos sistemas de controles internos é um dos objetivos da documentação de auditoria.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Ano:
2019
Em relação à documentação de auditoria, assinale a opção INCORRETA:
A
A documentação de auditoria fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de auditoria.
B
É desnecessário o auditor documentar separadamente a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
C
A existência de carta de contratação assinada no arquivo de auditoria demonstra que o auditor e a administração concordaram com os termos do trabalho de auditoria, ou, quando apropriado, junto aos responsáveis pela governança.
D
O auditor precisa incluir na documentação de auditoria todas as versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar.
E
O ceticismo profissional do auditor pode não ser passível de documentação, todavia a documentação de auditoria, não obstante, pode fornecer evidências do exercício do ceticismo profissional do auditor em conformidade com as normas de auditoria.
Após a conclusão dos trabalhos pela empresa de auditoria independente, a responsabilidade pela custódia da documentação é
A
da controladoria do cliente.
B
do órgão regulador do cliente.
C
da auditoria interna do cliente.
D
da empresa de auditoria independente.
E
do Conselho Federal de Contabilidade.
A documentação de auditoria resulta de documentos preparados pelo auditor, fornecidos a ele pela administração, ou fornecidos por terceiros. Um exemplo de cada um desses tipos de documentos é, respectivamente:
A
tabelas, anotações e gráficos.
B
relatórios, balancetes e cartas de confirmação.
C
cartas de confirmação, contratos e respostas a indagações.
D
contratos, balancetes e atas.
E
relatórios, anotações e contratos.
A documentação de auditoria poderá incluir registros de eventos não presenciados pelo auditor, como, por exemplo, minutas de reuniões elaboradas pelo pessoal integrante da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
A Documentação de auditoria, segundo a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. NÃO são exemplos de documentação de auditoria:
A
Lista de verificação e correspondências referente a assuntos significativos.
B
Programas de Auditoria e Análises.
C
Memorandos de assuntos do trabalho e Resumo de assuntos significativos.
D
Explicações verbais do auditor a funcionários da contabilidade da empresa.
E
Cartas de confirmação e representação.
A documentação de auditoria é irrelevante para
A
permitir a condução de inspeções externas.
B
manter um registro de assuntos de importância recorrente.
C
assistir a equipe de trabalho no planejamento.
D
atribuir responsabilidade pelo trabalho executado.
E
definir a data da divulgação do parecer de auditoria.
o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor:
A
Planejamento de auditoria.
B
Documentação de auditoria.
C
Obrigação acessória dos auditores independentes.
D
Relatório de opinião do auditor.
E
Programa de auditoria.
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