Questões de Concurso sobre Técnicas de Auditoria

Um auditor realizou diversos testes de detalhes para obter evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não existem distorções relevantes no nível das afirmações sobre a entidade auditada.

Nesse sentido, assinale a opção que indica uma técnica de auditoria e um exemplo que corresponde a ela, de acordo com o Manual de Auditoria Financeira.

A auditoria patrimonial visa verificar a exatidão dos registros de ativos e a eficácia do controle patrimonial. Sobre as técnicas de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I.A técnica de "Inspeção Física" (ou contagem) é fundamental, onde o auditor seleciona itens do registro contábil (inventário sintético) e verifica sua existência física, ou seleciona itens físicos (plaquetas) e verifica se estão no registro.

II.A técnica de "Verificação de Cálculo" é usada para auditar a depreciação acumulada, recalculando os valores registrados com base na vida útil, valor residual e método de depreciação adotado.

III.A técnica de "Exame Documental" (ou conferência) é usada para verificar a propriedade (ex: escritura de imóvel, nota fiscal do veículo) e o valor de aquisição (custo histórico) dos bens registrados.

Assinale a alternativa que apresenta apenas as proposições CORRETAS:

Na auditoria de uma empresa que utiliza blockchain para registrar suas transações, o auditor, ao avaliar a integridade dos dados, não pode confiar exclusivamente na segurança da tecnologia blockchain, devendo realizar testes adicionais sobre os controles de acesso e as políticas de segurança da empresa.

Em relação às técnicas e procedimentos na execução de auditoria governamental, assinale a alternativa correta.

Assinale a alternativa que apresenta uma técnica de auditoria.

Suponha que o auditor interno acompanha presencialmente os farmacêuticos de uma Unidade Básica de Saúde na realização de contagem periódica do estoque de determinado medicamento importado, a fim de aferir a efetividade dos controles internos. O procedimento em questão é denominado pelas Normas Brasileiras de Auditoria como:

A respeito das atividades de auditoria, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE.

__________________ são as investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis ou sobre o trabalho realizado. Os ________________ são as ferramentas técnicas das quais o auditor se utiliza para a realização de seu trabalho, consistindo na reunião das informações possíveis e necessárias e avaliação das informações obtidas, para a formação de sua opinião imparcial.

Em auditoria interna, qual técnica é mais utilizada para verificar a eficácia dos controles internos?

“Trata-se da verificação de registros, de ativos ou de documentos que permitirá, ao auditor interno governamental, a formação de opinião acerca da existência física do item ou do objeto examinado”. O texto ora em análise faz referência à

Visando à obtenção de evidência de auditoria para fundamentar sua opinião, o auditor recorre a dois tipos básicos de procedimentos de acordo com as normas de auditoria – NBC TA 500 (R1): os procedimentos de avaliação de _________ e os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos, os adicionais, dividem-se em testes de _________ e procedimentos substantivos. Estes últimos, conforme as referidas normas, incluem os testes de _________ e os procedimentos analíticos substantivos.

Assinale a alternativa que preenche, corretamente e respectivamente, as lacunas do trecho acima.

Os Auditores lnternos Governamentais devem reunir, em conjunto, qualificação e conhecimentos necessários para o trabalho, devendo possuir conhecimentos adequados sobre as técnicas de auditoria. E fundamental observar a finalidade específica de cada técnica, de modo a evitar a aplicação de técnicas inadequadas, a execução de exames desnecessários e o desperdício de recursos humanos e de tempo. Sobre as técnicas de auditoria, analise as assertivas, considerando os números que as antecedem.

(01) A observação é utilizada para confirmar se um item existe ou está onde deveria estar, assim como para verificar os atributos de um objeto (por exemplo: o estado de conservação de um bem).

(02) A análise documental tem como finalidade a verificação da legitimidade do documento e da transação.

(04) Os procedimentos analíticos consistem na verificação da exatidão matemática de cálculos efetuados pela própria Unidade Auditada ou por terceiros.

(08) A indagação (entrevista)consiste na formulação de perguntas com a finalidade de obter informações, dados e explicações que contribuam efetivamente para o alcance dos objetivos do trabalho de auditoria. Deve ocorrer na forma escrita, vedada a indagação oral, e se limitar à utilização perante a unidade auditada, vedada perante terceiros.

Qual alternativa contém o somatório das assertivas CORRETAS?

Qual das seguintes NÃO é uma técnica de auditoria?

A técnica de auditoria em que se observa autenticidade, normalidade, aprovação e registro é denominada:

Sobre exemplos de auditoria de conferência de cálculo, analisar os itens abaixo:

I. Cálculo da variação cambial sobre empréstimos.

II. Cálculo da equivalência patrimonial sobre os investimentos.

III. Análise da composição do saldo de importação em trânsito.

Está(ão) CORRETO(S):

Em um trabalho de auditoria, um auditor precisa realizar procedimentos com o objetivo de identificar a existência de indicadores de fraude nos documentos fiscais comprobatórios de despesas no tocante aos seus aspectos intrínsecos (dados préimpressos). Para isso será necessário verificar a numeração da Autorização para Impressão de Documentos Fiscais (AIDF), os dados da gráfica e a faixa de numeração autorizada para o impresso no rodapé ou na lateral direita.

Para executar esse tipo de procedimento, é recomendada a aplicação de técnicas de obtenção de evidência:

As organizações necessitam obter, de forma constante, as informações sobre o correto andamento dos seus processos, esses meios são adequados para se verificar a veracidade de uma operação desde o exame físico onde verifica-se a existência do mesmo, passando pela verificação da sua identificação e, por fim, do meio que comprove a qualidade. Estamos tratando das:

Durante o trabalho de auditoria em uma agência de investimentos, um auditor constatou que a empresa não tinha registrado, a partir do ano de 2016, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerados pelo IPCA acrescido de 7,83% ao ano, o que provocou uma redução da rentabilidade dos investidores.

A técnica de auditoria mais adequada para esse tipo de constatação feita pelo auditor é:

Faz parte da técnica da auditoria o cotejamento de informações obtidas de fontes independentes.

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validação dos dados produzidos pelos sistemas contábeis e administrativos da entidade.

Sobre as técnicas de auditoria, relacione corretamente cada técnica e sua descrição e assinale a alternativa que expresse corretamente essa correspondência.