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Questões de Concurso sobre Tipos de Procedimentos e Testes de Auditoria Interna
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Preencha as lacunas com a alternativa CORRETA:
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. O ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários é chamado de __________. O procedimento de Auditoria Interna que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade recebe o nome de _______________.
A
Erro – Observação.
B
Erro – Investigação e confirmação.
C
Erro – Reexame.
D
Fraude – Investigação e confirmação.
E
Fraude - Reexame.
De acordo com as normas de auditoria, os procedimentos de auditoria que serão aplicados durante a fase de execução devem ser indicados na
A
matriz de achados.
B
matriz de planejamento.
C
visão geral do objeto.
D
carta de representação.
E
evidência de auditoria.
Os procedimentos de auditoria são classificados, quanto à natureza, em:
A
inspeção, observação, confirmação externa, recálculo, reexecução, procedimentos analíticos e circularização.
B
inspeção, observação, confirmação externa, recálculo, reexecução, procedimentos analíticos e indagação.
C
inspeção, observação, confirmação interna, recálculo, reexecução, procedimentos analíticos e indagação.
D
inspeção, observação, confirmação externa, recálculo, revisão, procedimentos analíticos e indagação.
O fluxograma pode ser utilizado como ferramenta de auditoria para avaliar os procedimentos internos.
C
Certo
E
Errado
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. Sobre a auditoria interna é correto afirmar:
A
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.
B
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem.
C
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
D
O termo “fraude” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
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Ano:
2025
Prova:
IESES - CRC SC - Fiscal - 2025
A Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo e sistemático. Assinale a alternativa correta:
A
O planejamento é irrelevante para o processo de auditoria interna, devendo o auditor efetuar as análises sem esse prévio planejamento.
B
O erro aplica-se ao ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios.
C
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros de fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à opinião, críticas, sugestões e recomendações do auditor.
D
A análise de riscos na auditoria interna deve ser efetuada na fase de execução.
De acordo com os procedimentos de Auditoria sob a perspectiva do Conselho Federal de Contabilidade – CFC, assinale a alternativa correta.
A
No trabalho de Auditoria Interna, deve ser observada a legislação tributária, trabalhista e societária, quando aplicável.
B
A informação relevante deve ser utilizada para assegurar que o trabalho da Auditoria Interna está alcançando seu objetivo.
C
O auditor interno realiza procedimentos de inspeção, observação, investigação e confirmação no intuito de mudar determinada finalidade.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de confirmações quanto aos sistemas financeiros e contábeis da entidade.
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Sobre os conceitos de Auditoria Interna, é incorreto afirmar que:
A
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
B
Procedimentos de investigação e confirmação consistem na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
C
O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
D
As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
E
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Sobre os procedimentos de Auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. Na determinação da extensão e da profundidade das operações a serem examinadas, o auditor interno deve se basear no grau de segurança e no tipo de evidência que pretende obter.
II. O auditor deve verificar se há necessidade de que todos os itens componentes do universo sob análise sejam revisados de acordo com a mesma extensão e profundidade.
III. A extensão do procedimento de auditoria refere-se à sua finalidade e ao seu tipo.
Está correto o que se afirma em
A
II, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
Os objetivos e as características do objeto de auditoria, assim como a delimitação do escopo do trabalho, são fatores que determinam o tipo de avaliação que será realizada nas atividades de uma auditoria interna.
O tipo de avaliação que visa à obtenção e à avaliação de evidências, verificando se certas atividades financeiras ou operacionais seguem as regras e regulamentos aplicáveis ao caso, denomina-se
A
operacional.
B
compliance.
C
desempenho.
D
financeira.
E
demonstração contábil.
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A metodologia de auditoria interna envolve a aplicação de métodos, técnicas e estratégias que são essenciais para garantir a eficácia e a objetividade das auditorias realizadas em órgãos públicos. Esses elementos são aplicados desde a fase de planejamento até a execução e conclusão das auditorias. Considerando essa perspectiva, relacione as colunas a seguir, associando os métodos, técnicas e estratégias metodológicas utilizadas na execução de auditorias internas (Coluna A) com suas respectivas descrições (Coluna B).
Coluna A - Métodos, Técnicas e Estratégias.
1 - Análise de Riscos.
2 - Auditoria Baseada em Processos.
3 - Testes Substantivos.
4 - Elaboração do Plano de Auditoria.
Coluna B – Descrições.
(__) Técnica que envolve a avaliação da eficácia dos controles internos e a realização de testes detalhados para validar a exatidão e a integridade dos registros contábeis.
(__) Estratégia que foca na identificação e avaliação de processos críticos dentro da organização, com o objetivo de direcionar os recursos de auditoria para as áreas que apresentam maior risco de falhas ou irregularidades.
(__) Método utilizado para identificar, avaliar e priorizar os riscos que podem impactar os objetivos da organização, servindo como base para a definição do escopo e da profundidade da auditoria.
(__) Processo que envolve a definição de objetivos, escopo, critérios, métodos e recursos necessários para a realização da auditoria, alinhando as expectativas das partes interessadas e garantindo a cobertura dos principais riscos identificados.
A sequência correta é:
A
3 - 2 - 1 - 4.
B
4 - 3 - 2 - 1.
C
1 - 2 - 3 - 4.
D
2 - 4 - 1 - 3.
A NBC TI 01 define que ...I... visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e ...II...visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
-
As lacunas I e II referem-se aos procedimentos de auditoria denominados, respectivamente,
A
papéis − arquivos de trabalho
B
sistemas de prevenção à fraude − sistemas de prevenção ao erro
C
planejamentos − sistemas de prevenção de riscos de auditoria
D
testes de observância − testes substantivos
E
investigações − confirmações
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a inspeção. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a inspeção?
A
Verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.
B
Eliminação de registros, documentos e ativos intangíveis.
C
Nenhuma das alternativas.
D
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
Ano:
2021
Sobre os procedimentos considerados na aplicação dos testes de observância, leia o fragmento a seguir.
A _____________ representa a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis, enquanto a __________________representa o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
Já na _________ e na ____________ obtém-se informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
inspeção – observação – investigação – confirmação
B
observação – inspeção – investigação – confirmação
C
investigação – confirmação – inspeção – observação
D
observação – investigação – inspeção – confirmação
E
confirmação – investigação – inspeção - observação
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validação dos dados produzidos pelos sistemas contábeis e administrativos da entidade.
C
Certo
E
Errado
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Os testes de observância dividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Durante um trabalho de auditoria, um auditor executou um procedimento para avaliar se a atividade de recepção e conferência de itens adquiridos para estoque era realizada por um funcionário adequado.
O procedimento executado pelo auditor foi um teste:
A
de abrangência;
B
de inspeção;
C
de observância;
D
de revisão analítica;
E
documental.
Leia o trecho a seguir:
Os ___________ visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
Assinale a alternativa que preenche CORRETAMENTE a lacuna.
A
testes adjetivos
B
testes substantivos
C
testes de observância
D
testes de procedimentos
Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
B
Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
C
Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
O procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Em um trabalho de auditoria, quando um auditor precisa obter razoável segurança do efetivo cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração, ele deve programar a realização de:
A
atividades de monitoramento;
B
correlação das informações;
C
procedimentos de revisão analítica;
D
testes de observância;
E
testes substantivos.
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