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Questões de Concurso sobre Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência
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A aplicação prática dos procedimentos de auditoria requer a seleção de amostras representativas para a emissão de uma opinião fundamentada. Considerando a aplicação de testes de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I.Os testes de observância visam verificar se os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão sendo efetivamente cumpridos na prática.
II.Os testes substantivos objetivam a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil do órgão.
III.A amostragem estatística constitui método preferencial na aplicação de testes de auditoria, não sendo recomendável a seleção de itens baseada exclusivamente no julgamento profissional.
Está correto o que se afirma em:
A
I, II e III.
B
I e II apenas.
C
II apenas.
D
I e III apenas.
E
III apenas.
O planejamento da auditoria é uma fase crucial que orienta a aplicação dos testes substantivos e de observância para mitigar o risco de detecção. No que tange à execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
O relatório de auditoria com modificação do tipo 'abstenção de opinião' ocorre quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes, mas não generalizadas.
B
A amostragem em auditoria deve ser planejada de modo que todas as unidades de amostragem da população tenham uma chance igual de seleção, permitindo a inferência sobre o todo.
C
O auditor deve reduzir o risco de auditoria a zero por meio da aplicação extensiva de testes de detalhe em 100% das transações registradas no livro diário da entidade auditada.
D
A circularização, ou confirmação externa, é um procedimento de auditoria que consiste na conferência de documentos internos da própria entidade para validar saldos bancários.
Considere que um auditor independente tenha sido contratado para realizar a auditoria de demonstrações financeiras de uma startup de tecnologia cuja cultura organizacional se baseia na confiança mútua entre os colaboradores. Nesse caso, o auditor poderá justificar a não realização de testes de observância sobre os controles de acesso ao sistema de gestão da startup, sob a alegação de que o estágio inicial da organização e a sua cultura organizacional mitigam o risco de manipulação indevida dos dados.
C
Certo
E
Errado
Os testes de auditoria são classificados de acordo com o processo a ser realizado. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de teste de auditoria realizado para verificar se os controles internos da empresa estão funcionando e se os funcionários e administradores estão cumprindo as normas.
A
Testes de qualidade.
B
Testes de observância.
C
Testes de operação.
D
Testes substantivos.
Nos trabalhos de auditoria interna, os testes de controle são aqueles que avaliam o desenho e a efetividade operacional dos controles, ou seja, se os controles realmente impedem ou revelam a ocorrência de falhas nas atividades controladas e se eles estão funcionando da forma estabelecida.
C
Certo
E
Errado
Na auditoria interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Dentre esses testes, tem-se:
A
Voucher: verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
B
Observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Walk through – testes de aderência dos processos sistematizados.
D
Testes substantivos – consiste na mera análise de dados gerenciais entre duas fontes.
E
Inspeção física – realizar visitas presenciais periódicas, para testes in loco nas fases de trabalho de planejamento, pré-balanço e final.
Durante um trabalho de auditoria, um auditor executou um procedimento para avaliar se a atividade de recepção e conferência de itens adquiridos para estoque era realizada por um funcionário adequado.
O procedimento executado pelo auditor foi um teste:
A
de abrangência;
B
de inspeção;
C
de observância;
D
de revisão analítica;
E
documental.
A verificação do cumprimento de norma interna do órgão com vistas à comprovação de que somente clínicas devidamente habilitadas estejam autorizadas à realização de serviços especializados é objeto dos testes de observância.
C
Certo
E
Errado
O auditor, ao examinar as rotinas adotadas pelos servidores de um órgão e as comparar com os manuais da organização e as suas normas de funcionamento, estará efetuando um teste de observância.
C
Certo
E
Errado
Na auditoria governamental, os testes que têm por objetivo certificar uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e estão sendo cumpridos corretamente são denominados testes
A
substantivos.
B
de revisão analítica.
C
de observância.
D
de detalhes.
E
de inspeção.
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