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Questões de Concurso sobre Procedimentos da Auditoria Interna
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A auditoria interna exerce papel relevante no aprimoramento dos controles organizacionais e na avaliação da eficiência dos processos administrativos e contábeis das entidades. Conforme as disposições da NBC TI 01 – Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC nº 986/03, assinale a alternativa correta.
A
A atividade de auditoria interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações metodologicamente estruturados, voltados à avaliação da integridade, eficácia, eficiência e economicidade dos processos e controles internos.
B
Os trabalhos de auditoria interna restringem-se à verificação da regularidade formal dos registros contábeis, sendo vedada análise relacionada à economicidade ou à gestão de riscos da entidade.
C
Os procedimentos de auditoria interna possuem natureza facultativa e podem ser executados sem observância de método técnico específico, desde que haja autorização da administração da entidade.
D
O exercício da auditoria interna limita-se às entidades integrantes da Administração Pública, não alcançando pessoas jurídicas de direito privado.
Em uma secretaria municipal, o setor de auditoria interna recebe demanda para avaliar a etapa de execução física de um programa social em andamento, com foco em riscos de desvio de objeto e baixa efetividade. Considerando os instrumentos de fiscalização disponíveis, assinale a alternativa que indica a forma correta de atuação.
A
Levantamento pontual de informações, com visitas rápidas exploratórias, sem plano estruturado de exames, para registrar apenas um mapa descritivo da situação atual do programa.
B
Auditoria com escopo definido, critérios de avaliação, testes em documentos e campo, entrevistas e análise de resultados, voltada a emitir achados, conclusões e recomendações sobre a execução do programa.
C
Monitoramento centrado em troca de relatórios com a gestão, utilizando série limitada de indicadores de processo, a fim de registrar variações de rotina em relação ao planejamento.
D
Inspeção restrita a verificação de presença física de bens, observando instalações e equipamentos, para concluir sobre o grau de efetividade e economicidade do programa.
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Quanto aos procedimentos testes e amostragem em auditoria, é CORRETO o que se afirma em:
A
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
B
O procedimento de investigação e confirmação consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
C
O procedimento de observação consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
D
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não devem ser empregadas técnicas de amostragem.
E
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Considerando a importância da auditoria interna para a melhoria da governança na gestão pública municipal, analise as afirmativas a seguir.
I. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria interna, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
II. O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
Considerando-se a auditoria interna, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.
(1) Procedimentos de auditoria.
(2) Evidências de auditoria.
(3) Controles internos.
( ) Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião.
( ) Representam em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.
A
1 - 2 - 3.
B
3 - 2 - 1.
C
1 - 3 - 2.
D
2 - 1 - 3.
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A Norma Brasileira de Contabilidade TI 01 trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna. Analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
( ) A Auditoria interna auxilia a organização a atingir seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos.
( ) A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados apenas em meio eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
( ) A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, de modo verbal ou por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - V - V - V
B
V - V - V - F
C
V - V - F - F
D
V - F - F - F
Dentre os procedimentos de auditoria, a realização pelo próprio audito independente de procedimentos ou controles que foram realizados pela auditoria interna da entidade é considerado um dos tipos de procedimentos. Assinale a alternativa correspondente.
A
Validação.
B
Endorso.
C
Reexecução.
D
Contextualização.
Considerando os procedimentos para realização da auditoria interna, enumere as etapas de acordo com a sequência correta.
( ) Avaliação da afirmação.
( ) Análise da afirmação.
( ) Formação de opinião.
( ) Obtenção de elementos comprobatórios.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
1 – 2 – 3 – 4.
B
2 – 1 – 3 – 4.
C
2 – 1 – 4 – 3.
D
3 – 4 – 2 – 1.
E
4 – 2 – 1 – 3.
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a observação. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a observação:
A
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
B
Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Nenhuma das alternativas.
D
Verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.
E
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
Em relação aos Procedimentos da Auditoria Interna, considere as assertivas:
-
I- Devem ser adotados procedimentos adequados para assegurar que as contingências ativas e passivas relevantes - decorrentes de processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa, - foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade.
II- No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a entidade.
-
Está CORRETO o que se afirma em:
A
Apenas II é verdadeira.
B
Apenas I é verdadeira.
C
Nenhuma das alternativas.
D
I e II são verdadeiras.
E
I e II são falsas.
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Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a investigação e confirmação. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a investigação e confirmação?
A
Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
B
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
C
Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
D
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
Nenhuma das alternativas.
Ano:
2021
Durante um trabalho de auditoria, um auditor executou um procedimento para avaliar se a atividade de recepção e conferência de itens adquiridos para estoque era realizada por um funcionário adequado.
O procedimento executado pelo auditor foi um teste:
A
de abrangência;
B
de inspeção;
C
de observância;
D
de revisão analítica;
E
documental.
Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
B
Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
C
Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
O procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
A adoção da autoria contábil tem a legítima função como medida de segurança contra a possibilidade de manipulação das informações contábeis. Ato contínuo, um dos objetivos gerais da Auditoria Interna é prestar ajuda à alta Administração das entidades, desenvolvendo adequadamente suas atribuições e proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos acerca dos resultados obtidos. Neste sentido, em atenção às normas atinentes à Auditoria Interna, consoante à Norma Brasileira de Contabilidade NBC-TI 01, marque (V) para as afirmativas verdadeiras e (F) para as afirmativas falsas:
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
( ) O relatório da Auditoria Interna deve ser objetivo e abordar apenas os aspectos do objetivo e a extensão dos trabalhos, os riscos associados aos fatos constatados e à metodologia adotada.
( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
( ) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade, como por exemplo, a inspeção, observação e a investigação.
( ) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem.
A sequência CORRETA corresponde à:
A
V, F, F, V, F.
B
F, V, F, F, V.
C
V, F, V, V, F.
D
V, V, V, F, V.
Em relação aos fatos da narrativa da Constatação 2, é correto afirmar que:
A
Ainda que tenha sido constatado ativo oculto, nos termos da regulamentação vigente, não cabe arbitramento de preço de serviço.
B
Em face dos materiais integrarem o preço do serviço, não cabe arbitramento uma vez que seu custo já compõe a base de cálculo do imposto.
C
Poderá ser arbitrado o preço de serviço em face do ativo oculto, mas somente no montante de R$ 2.000,00.
D
Poderá ser arbitrado o preço de serviço no montante de R$ 20.000,00, em face do ativo oculto.
E
Poderá ser cobrado imposto no valor de R$ 900,00 em razão do arbitramento de preço de serviço.
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Sobre os procedimentos da Auditoria Interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, exclusivamente por meio de testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
B
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
C
As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
D
Devem ser adotados procedimentos adequados para assegurar que as contingências ativas e passivas relevantes – decorrentes de processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa – foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade.
E
No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita à entidade.
Dentre os procedimentos da auditoria interna incluem-se testes de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes de observância, são considerados os procedimentos de observação e os de:
A
medição, sumarização e amostragem.
B
inspeção, investigação e confirmação.
C
aferição, amostragem e sumarização.
D
investigação, medição e aferição.
E
confirmação, cálculo e inspeção.
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