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Questões de Concurso sobre Normas de Execução dos Trabalhos de Auditoria Interna
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As normas de execução estabelecem as diretrizes para que o trabalho de auditoria seja realizado com zelo profissional e objetividade. Sobre a execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do ente auditado, devendo ser entregues à chefia do setor financeiro imediatamente após a conclusão dos testes.
B
O planejamento da auditoria deve ser documentado e atualizado conforme necessário durante o curso do trabalho, estabelecendo a estratégia global e o plano de auditoria.
C
A execução dos trabalhos de auditoria dispensa a supervisão de coordenadores de equipe, desde que os auditores envolvidos possuam registro profissional ativo.
D
O auditor pode desconsiderar distorções identificadas que representem parcela pouco relevante do ativo total, priorizando a celeridade na emissão do relatório.
E
O auditor fica impedido de realizar testes substantivos em contas de despesa caso o controle interno da instituição tenha sido classificado como eficiente no planejamento.
No que se refere aos papéis de trabalho na atividade de auditoria interna governamental, considerando as normas sobre sua elaboração, classificação, guarda e política de acesso, assinale a afirmativa correta.
A
Os papéis de trabalho devem ser elaborados concomitantemente à realização do trabalho, pois a documentação levantada durante a execução tende a ser mais precisa do que a elaborada posteriormente, devendo ter abrangência suficiente para suportar as conclusões alcançadas.
B
Quanto à classificação, os papéis de trabalho do tipo corrente são aqueles que contêm informações de natureza perene, como o regimento interno e o estatuto da Unidade Auditada, servindo de consulta para múltiplos trabalhos de auditoria.
C
Por razões de transparência pública, a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) deve garantir acesso irrestrito a qualquer servidor da unidade auditada aos papéis de trabalho, sendo vedada a imposição de restrições baseadas em segredo de justiça ou informações pessoais.
D
O atributo da concisão determina que o auditor deve reunir o maior volume possível de cópias simples de documentos da gestão, independentemente de haver análise técnica sobre eles, para garantir que o processo seja considerado completo.
E
A política de retenção e guarda dos papéis de trabalho estabelece que os documentos devem ser eliminados imediatamente após a emissão do relatório final, visando à economia de espaço físico e à segurança cibernética da organização.
Considere as afirmativas relacionadas às normas de execução do trabalho do auditor, apresentadas a seguir. Registre V, para verdadeiras, e F, para falsas:
(__)O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
(__)A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de execução dos trabalhos.
(__)Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem
Assinale a alternativa com a sequência respectivamente CORRETA:
A
V, F, V.
B
V, F, F.
C
F, F, F.
D
V, V, V.
Ao realizar suas atividades de fiscalização, o auditor independente não deve usar o trabalho da auditoria interna se ele determinar que:
I. A posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos não propiciam adequada objetividade dos auditores internos.
II. A função da auditoria interna não tem suficiente competência.
III. A função não aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
Ano:
2024
Prova:
FUNDATEC - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2024
São benefícios proporcionados pela elaboração da matriz de responsabilização nos trabalhos de auditoria:
I. Proporcionar mais elementos para a formação de convicção das partes interessadas.
II. Atribuir responsabilidades aos agentes efetivamente não envolvidos na cadeia de atuação junto à organização.
III. Reduzir a elaboração dos relatórios com os elementos ou pressupostos objetivos e subjetivos da responsabilização organizados de forma lógica e expostos de forma clara.
Quais estão corretos?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
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A Norma define que uma informação é útil quando ela dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as Normas dos Profissionais de Auditoria Interna, sob a perspectiva da independência organizacional, o executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.
Os itens a seguir são exemplos de reporte funcional entre o executivo chefe de auditoria e o conselho, que são indicativos dessa independência, EXCETO:
A
aprovação do planejamento de auditoria baseado em riscos;
B
aprovação de decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria;
C
comunicações acerca de alterações na estrutura de controles e gerenciamento de riscos;
D
comunicações sobre o desempenho do plano de auditoria interna;
E
questionamentos acerca da existência de escopos inadequados ou limitações de recursos.
Uma equipe de auditoria interna foi requerida a realizar um exame com o propósito de fornecer para a organização uma avaliação independente sobre os processos de governança conduzidos pela organização.
De acordo com as Normas dos Profissionais de Auditoria Interna, esse trabalho deve ser conduzido sob a perspectiva de um:
A
relatório direto de conformidade;
B
serviço de avaliação (assurance);
C
serviço de consultoria;
D
trabalho de auditoria de gestão;
E
trabalho de certificação.
Na execução dos trabalhos de auditoria interna, apesar de não ser seu objetivo, o auditor deve estar atento à existência de fraudes e erros que possam ocasionar alterações relevantes nos dados produzidos pelos sistemas contábeis e de controles internos; nesse sentido, considera-se como erro o ato deliberado de inserção de valores a maior nos registros de contas a pagar, a fim de favorecer determinados fornecedores.
C
Certo
E
Errado
A propriedade de segurança de trilhas de auditoria denominada forward integrity (integridade para frente) baseia-se em um
A
modelo de geração de códigos de autenticação de mensagem.
B
sistema de detecção de intrusão.
C
modelo de planejamento de recursos empresariais.
D
sistema de intercâmbio eletrônico de dados.
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Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
B
Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
C
Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
D
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E
O procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
De acordo com as normas do IIA (Institute of Internal Auditors), o auditor interno que prestar serviço de consultoria a determinada entidade ficará impedido de prestar serviços de avaliação nessa mesma entidade.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2019
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
Acerca do uso da tecnologia de processamento eletrônico de dados no processo de Auditoria Interna, assinale a alternativa incorreta.
A
O uso de processo eletrônico de dados pode ser feito diretamente pelo auditor responsável pelo trabalho, independentemente da comprovação de atributos nesse sentido.
B
O uso de técnicas de Auditoria Interna, que demandem o emprego de recursos tecnológicos de processamento de informações, requer que exista na equipe da Auditoria Interna profissional com conhecimento suficiente de forma a implementar os próprios procedimentos.
C
O manejo de procedimentos de processamento eletrônico de dados pode demandar a participação de agente estranho à equipe de Auditoria Interna, hipótese em que, caberá a esta orientar, supervisionar e revisar os trabalhos de especialistas.
D
A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade requer que exista, na equipe da Auditoria Interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
Ano:
2018
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Com relação ao auditor interno, assinale a alternativa correta.
A
A amplitude de seu trabalho não se limita à sua área de
atuação.
B
Não está autorizado a assessorar qualquer órgão da
empresa que não a sua direção.
C
Só pode realizar seu trabalho, de forma compartilhada,
com profissionais da mesma área.
D
Só pode divulgar informações obtidas durante a
realização do trabalho com autorização expressa da
entidade em que atua.
E
Está dispensado de manter sigilo após o término do
vínculo empregatício.
Um auditor interno, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão.
Essa postura do auditor fere o princípio da
A
confidencialidade
B
imparcialidade
C
objetividade
D
integridade
E
prudência
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O auditor interno, no cumprimento de suas responsabilidades perante a entidade auditada, deve prover a auditoria independente com as informações de que dispuser, mas seus papéis de trabalho são documentos de uso exclusivo, não sendo obrigado a entregá-los ou exibi-los.
C
Certo
E
Errado
Durante o andamento de uma auditoria:
A
o auditor deve comunicar o progresso da auditoria ao auditado.
B
o auditor deve ignorar situações de risco que possam interromper a auditoria.
C
o auditor deve inibir e evitar que o auditado emita qualquer opinião
D
o auditor deve seguir sua lista de perguntas e não fugir dela, mesmo quando o auditado não a entender.
E
o auditor deve sugerir ações corretivas.
As normas internacionais para a prática profissional
de auditoria interna definem que as avaliações
externas do programa de avaliação da qualidade e
melhoria das atividades da auditoria interna devem
ser realizadas pelo menos uma vez a cada:
A
três anos
B
ano
C
cinco anos
D
dez anos
De acordo com as Normas Internacionais para a Prática
Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of
Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve
ser independente e a independência dentro da organização se
alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria
se reporta funcionalmente ao conselho.
Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está
dissociado da independência organizacional da auditoria interna
é a aprovação:
A
do estatuto de auditoria interna;
B
do planejamento de auditoria baseado em riscos;
C
do orçamento de auditoria e o plano de recursos;
D
dos departamentos priorizados na auditoria interna;
E
das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo
chefe de auditoria.
Qual é o nome do documento que contém a abordagem sistemática e disciplinada que orienta a atuação da auditoria interna da Conab?
A
Manual de Auditoria Interna.
B
Normas Internas da Auditoria.
C
Código de Conduta da Auditoria Interna.
D
Regulamento Interno.
E
Estatuto da Auditoria Interna.
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