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Questões de Concurso sobre Testes Substantivos
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Em relação aos procedimentos de auditoria interna, especialmente aos testes de observância e aos testes substantivos, analise as assertivas a seguir, julgando-as V, se Verdadeiras, ou F, se Falsas:
( ) A obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, caracteriza procedimento típico de teste de observância.
( ) A inspeção de documentos e registros contábeis, quando destinada a verificar a conformidade dos procedimentos adotados com normas internas previamente estabelecidas, configura teste substantivo.
( ) O cálculo e a análise de índices financeiros, com a finalidade de confirmar a razoabilidade dos saldos apresentados nas demonstrações contábeis, constituem testes substantivos.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, de cima para baixo, os parênteses acima?
A
F – V – V.
B
F – F – V.
C
F – V – F.
D
V – F – V.
E
V – V – F.
Ao definir a estratégia de auditoria para o encerramento do exercício social da Parauara Ltda, uma entidade de médio porte, o auditor independente concluiu, após a execução de testes de controle, que os controles internos relacionados ao ciclo de receitas estavam adequadamente desenhados e operaram de forma eficaz ao longo do período. Ainda assim, o auditor decidiu aplicar procedimentos substantivos com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
Considerando o papel dos procedimentos substantivos na obtenção de evidência de auditoria e sua relação com a avaliação dos riscos e a eficácia dos controles internos, é correto afirmar que
A
os procedimentos substantivos somente são exigidos quando os testes de controle revelam falhas relevantes que comprometam a confiabilidade das informações contábeis.
B
os procedimentos substantivos devem ser aplicados, em alguma extensão, para obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, ainda que os controles internos tenham operado de forma eficaz.
C
os procedimentos substantivos, quando executados de maneira extensiva, substituem os procedimentos de avaliação de riscos e os testes de controle realizados pelo auditor.
D
os procedimentos substantivos destinam-se exclusivamente à validação de saldos de contas patrimoniais, não sendo aplicáveis à variação de classes de transações, como receitas.
E
os procedimentos substantivos podem ser dispensadas quando o auditor obtém declarações formais da administração assegurando a fidedignidade das demonstrações contábeis.
Os procedimentos substantivos de auditoria destinam‑se exclusivamente à avaliação do desenho e da efetividade operacional dos controles internos da entidade, sendo dispensável sua aplicação quando tais controles se mostram adequados, e subdividem‑se em testes de controles e procedimentos analíticos.
C
Certo
E
Errado
Acerca da auditoria governamental, analise as assertivas abaixo e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) Os papéis de trabalho devem evidenciar os procedimentos executados e fundamentar as conclusões da auditoria.
( ) Achados de auditoria podem decorrer de falhas de economicidade, eficiência ou controle interno.
( ) Testes substantivos possuem relação com a obtenção de evidências acerca da suficiência e da validade das informações auditadas.
( ) O parecer de auditoria independe das evidências obtidas durante os trabalhos executados.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – F.
B
F – F – V – F.
C
F – V – F – V.
D
V – F – F – V.
Procedimento de auditoria é um conjunto de exames, previstos no programa de trabalho, com a finalidade de obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder a uma questão de auditoria. Considerando o disposto na Instrução Normativa nº 8, de 6 de dezembro de 2017, assinale a alternativa correta.
A
Cabe ao auditor-chefe de cada Unidade de Auditoria determinar, de acordo com cada caso específico, a extensão e a profundidade de operações a serem examinadas.
B
A escolha dos procedimentos deve levar em conta a relação entre custo e benefício de realização dos procedimentos, independentemente de sua capacidade de contribuir para o alcance dos objetivos da auditoria.
C
De acordo com a sua finalidade, existem testes de controle e procedimentos substantivos, sendo que, estes últimos, por sua vez, se subdividem em testes de corte e procedimentos analíticos substantivos.
D
São exemplos de procedimentos de controle: observar contagem física de estoque, comparar estoques com catálogo atual de vendas e examinar faturas (de fornecedores) pagas.
E
A escolha dos procedimentos a serem utilizados para o alcance dos objetivos de auditoria é feita durante a fase de planejamento.
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Com relação aos testes de auditoria, os exames que visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas administrativos denominam-se testes:
A
substantivos
B
de aderência
C
de observância
D
de conformidade
Dentre os procedimentos aplicados na auditoria interna, os testes substantivos têm como principal objetivo:
A
testar a eficiência das políticas internas de governança adotadas pela administração
B
avaliar a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelos sistemas de informação da entidade
C
Verificar se os controles internos estão sendo aplicados corretamente pelos colaboradores da entidade
D
obter informações junto a pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade
Considere os seguintes procedimentos:
I. Entrevista do auditor com os funcionários, para verificar a efetividade do sistema de controles internos.
II. Cálculo de índices financeiros (como liquidez, endividamento, giro de estoque) para detectar possíveis anomalias.
III. De inspeção, por meio de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
IV. Verificação do comportamento dos valores significativos mediante índices ou quantidades, visando identificar situações atípicas.
Os testes substantivos têm como procedimento o que consta APENAS em
A
II e lII.
B
I e IV.
C
II e IV.
D
III.
E
I e lII.
Os _______________ são procedimentos aplicados pelo auditor com o objetivo de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade das informações contábeis, por meio de testes de detalhes e procedimentos analíticos realizados sobre saldos e transações.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, a lacuna?
A
testes de conformidade.
B
testes de observância.
C
testes de aderência.
D
testes substantivos.
A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. No que tange à auditoria interna, assinale a afirmativa que está em DESACORDO com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01.
A
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
B
A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a possibilidade de não atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
C
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
D
O termo “erro” se aplica ao ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
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Os procedimentos de auditoria se dividem em testes de observância e testes substantivos. Estes últimos, por sua vez, se subdividem em testes de detalhes (de classes de transações, saldos de contas e divulgações) e procedimentos analíticos substantivos. Em relação aos testes substantivos na auditoria de demonstrações contábeis, é CORRETO afirmar que:
A
O teste substantivo é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes.
B
O auditor deve considerar se os procedimentos de confirmação externa devem ser executados como procedimentos substantivos.
C
Ao planejar e executar os testes substantivos, o auditor deve obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a sua confiança na efetividade do controle.
D
Os testes analíticos substantivos são mais adequados para pequenos volumes de transações com padrões previsíveis.
Em processos de auditoria pública, são utilizados diversos procedimentos normatizados visando a eficiência do processo. Assinale a alternativa correspondente ao procedimento de auditoria eu tem como objetivo a análise e constatação de razoabilidade ou não das transações e saldos contábeis registrados, buscando observar ocorrência de possíveis distorções nas demonstrações contábeis:
A
Teste de validação.
B
Teste de protótipo.
C
Teste de controle.
D
Teste substantivo.
E
Teste de Aferição.
Os testes de auditoria são procedimentos essenciais realizados durante a fase de execução de uma auditoria, com o objetivo de coletar evidências auditáveis que suportem as conclusões do auditor. Se tratando dos testes de auditoria, quais os propósitos dos testes substantivos e de observância?
A
Os testes substantivos visam verificar a exatidão dos saldos contábeis e transações, enquanto os testes de observância avaliam a eficácia dos controles internos.
B
Ambos os testes focam exclusivamente na detecção de fraudes nos registros contábeis.
C
Os testes de observância são usados para confirmar a veracidade das informações fornecidas pela administração, e os testes substantivos avaliam a conformidade com as normas fiscais.
D
Ambos visam reduzir o tempo necessário para a conclusão da auditoria, simplificando os procedimentos.
E
Os testes substantivos são realizados apenas no início da auditoria, e os testes de observância são feitos na fase final.
Ano:
2024
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A atividade de auditoria interna no âmbito da Administração Pública Federal é disciplinada pelo Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (2017), editado pela Secretaria Federal de Controle Interno. De acordo com esse documento, os procedimentos que têm como finalidade verificar a suficiência, a exatidão e a validade dos dados obtidos e que são empregados pelo auditor, quando é necessário obter evidências suficientes e convincentes sobre as transações, são denominados procedimentos
A
preliminares.
B
substantivos.
C
fundamentais.
D
de transações.
E
formais.
A respeito de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade requer que exista, na equipe da auditoria interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
B
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
C
A informação relevante é aquela que é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
D
A auditoria interna tem como finalidade obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
E
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, de maneira escrita ou verbal, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
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Os testes substantivos são aqueles que verificam a suficiência, exatidão e a validade dos dados que são objeto de análise.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos de testes substantivos.
A
Apreciação da totalidade dos processos e análise de conformidade dos atos, normas e leis da unidade auditada.
B
Conformidade dos atos, normas e leis e análise de ajuste a valor recuperável.
C
Entrevistas com gestores e laudo pericial judicial.
D
Inspeção física e confirmação.
E
Partidas dobradas e suporte documental.
Os procedimentos de auditoria podem ser utilizados como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, a depender do contexto em que sejam aplicados pelo auditor.
C
Certo
E
Errado
Com relação a auditoria no setor público, analise as questões a seguir:
I- Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem a obtenção de evidências para fundamentar a opinião do auditor, dividindo-se em testes de observância e testes substantivos.
II- O objeto de uma auditoria operacional é a posição financeira, o desempenho, o fluxo de caixa ou outros elementos que são reconhecidos, mensurados e apresentados em demonstrações financeiras.
III- Em geral, as auditorias do setor público podem ser classificadas em um ou mais de três tipos principais: auditorias de demonstrações financeiras, auditorias de conformidade e auditorias operacionais. Os objetivos de cada auditoria irão determinar as normas que lhe são aplicáveis.
IV- A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
Quais estão corretas?
A
Apenas I, II e III.
B
Apenas I, II, IV.
C
Apenas IV.
D
Todas estão corretas.
Dentre os procedimentos de auditoria, os testes substantivos têm como objetivo a identificação de provas suficientes e válidas de dados produzidos pela gestão contábil da entidade.
Assinale a alternativa correspondente a exemplos de testes substantivos.
A
Testes de transações e saldos; procedimentos de mitigação documental.
B
Procedimentos de revisão analítica; testes de correlação.
C
Procedimentos de mitigação documental; testes de correlação cruzada.
D
Testes de transações e saldos; procedimentos de revisão analítica.
Sobre a finalidade dos testes substantivos, é CORRETO afirmar que:
A
Tem a finalidade de verificar se os controles internos estabelecidos pela empresa são observados e cumpridos.
B
A finalidade é a coordenação de meios e recursos para atingir os objetivos ou metas, monitorando o que foi planejado.
C
Visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
D
Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria.
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