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Questões de Concurso sobre Finalidade e Objetivos da Auditoria Interna
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Qual das alternativas apresenta, de maneira mais precisa e abrangente, a finalidade principal de uma auditoria interna?
A
Realizar exclusivamente verificações contábeis e financeiras, sem se envolver com outros aspectos da gestão.
B
Detectar fraudes e irregularidades como única função, atuando reativamente após a ocorrência dos fatos.
C
Avaliar, de forma estruturada, a integridade, eficácia e economicidade dos processos e controles internos, apoiando a Administração no alcance de seus objetivos.
D
Controlar diretamente os processos operacionais da entidade, substituindo a gestão na tomada de decisões estratégicas.
Um município de médio porte está implementando sua primeira unidade de auditoria interna, e durante as discussões sobre o projeto de lei que a regulamentará, surgem diferentes visões sobre qual deveria ser seu papel fundamental. Uma corrente defende uma atuação com foco investigativo e punitivo, quase policialesco. Outra corrente sugere que a auditoria deveria se limitar a conferir a exatidão dos registros contábeis, subordinada à Secretaria de Finanças. O futuro chefe da unidade, um profissional certificado, busca esclarecer os vereadores e a equipe de governo sobre a função moderna e abrangente da auditoria interna, com base nas normas profissionais que regem a atividade. Sobre a função da auditoria interna, analise as afirmativas a seguir.
I.A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva, de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização, auxiliando-a a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
II.A função primordial da auditoria interna é a apuração de responsabilidades e a aplicação de sanções aos gestores e servidores. Seus trabalhos devem se concentrar na busca por culpados por irregularidades, sendo este o principal indicador de sucesso e efetividade da unidade de auditoria.
III.Para preservar sua independência e objetividade, é fundamental que a atividade de auditoria interna não assuma responsabilidades e atribuições que são típicas da gestão. Os auditores internos não devem, por exemplo, elaborar ou implementar procedimentos de controle, pois isso os colocaria em uma posição de avaliar o seu próprio trabalho.
Está correto o que se afirma em:
A
I, II e III.
B
I e II apenas.
C
I e III apenas.
D
II e III apenas.
A auditoria interna governamental tem como uma de suas principais finalidades:
A
Promover a responsabilização imediata dos gestores por atos administrativos.
B
Emitir parecer sobre os relatórios de gestão para o Tribunal de Contas da União.
C
Realizar o controle da legalidade dos atos judiciais praticados pela União.
D
Substituir os órgãos de controle externo nas ações de fiscalização.
E
Produzir informações que apoiem a supervisão ministerial e a tomada de decisão.
Diversas são as espécies de auditoria existentes. Dentre elas, está a auditoria interna. A par disso, é correto afirmar que o principal objetivo da auditoria interna é:
A
Identificar e corrigir não conformidades legais.
B
Fornecer uma avaliação imparcial das demonstrações financeiras.
C
Avaliar a segurança e a eficácia dos controles internos da empresa.
D
Avaliar a conformidade da atuação com as normas internacionais.
E
Garantir a transparência nas relações com investidores e clientes.
Analise o texto abaixo.
O que é auditoria interna? Qual o foco de atuação da auditoria interna no setor público?
A atividade de auditoria interna no setor público, para assegurar o desempenho de suas funções alinhadas à sua missão de agregar valor à Administração Pública e contribuir para o aperfeiçoamento dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos, deve ter como escopo a avaliação e consultoria da gestão, com foco nos riscos que impactam os objetivos da organização da qual faz parte.
Fonte: https://cge.mg.gov.br/auditoria-interna-governamental/oque-e-controle-interno - 24 de abril de 2023
Com base no texto acima e a respeito dos conhecimentos sobre auditoria interna é correto afirmar:
A
Quando a auditoria interna no setor público for realizada com o uso de questionários estruturados, então eles devem ser previamente aprovados pelo órgão central de controle externo, de modo que haja padronização entre os processos aplicados para a identificação de inconsistências.
B
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
C
A missão de contribuir para o aperfeiçoamento dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos, está relacionada com a obrigação da auditoria interna elaborar e publicar as demonstrações contábeis da organização da qual faz parte.
D
A atividade de auditoria interna no setor público integra um sistema central de gerenciamento de riscos e garantia de integridade, subordinada ao tribunal de contas (ao qual é vinculada), criada para agregar valor e aperfeiçoar os processos e operações de uma organização.
E
Em razão do escopo e objetivos da auditoria interna no setor público, não é admitido que sejam empregadas técnicas de amostragem para a determinação da extensão de um teste de auditoria ou um de método de seleção de itens a serem testados.
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A auditoria interna em órgãos e entidades da Administração Pública Municipal é fundamental para garantir a transparência, a legalidade e a eficiência na aplicação dos recursos públicos. Considerando os conceitos, princípios, objetivos, métodos, técnicas e normas aplicados à auditoria interna, qual das alternativas a seguir melhor descreve a abordagem correta para a realização de uma auditoria interna nesse contexto?
A
A auditoria interna na administração pública municipal deve se concentrar exclusivamente na conformidade legal e na verificação de documentos fiscais, sendo desnecessário avaliar a eficiência e a eficácia das políticas públicas implementadas.
B
A auditoria interna em órgãos públicos municipais deve adotar uma abordagem integrada, avaliando não apenas a conformidade com a legislação, mas também a eficiência, a eficácia e a economicidade dos processos, utilizando métodos e técnicas como a análise de risco e auditoria baseada em processos.
C
O principal objetivo da auditoria interna em órgãos públicos municipais é identificar irregularidades financeiras e fraudes, com foco exclusivo em aspectos contábeis e fiscais, sem necessidade de revisar os processos de gestão e governança.
D
As normas de auditoria interna aplicadas em entidades públicas municipais são menos rigorosas do que as aplicadas no setor privado, permitindo maior flexibilidade nos métodos e técnicas utilizados pelos auditores internos.
Analise as afirmativas abaixo sobre o tema Auditoria Interna.
1. A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita somente na fase final dos trabalhos (durante a emissão do relatório), pois estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
2. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
3. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
É correta apenas a afirmativa 2.
B
É correta apenas a afirmativa 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
D
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
E
São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.
Uma organização pública implementa procedimentos estruturados, técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados com o objetivo de assistir à Administração no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da entidade. Esses procedimentos são documentados por meio de papéis de trabalho, elaborados em formato físico ou eletrônico, e visam à análise e ao aperfeiçoamento das operações da organização. Esse conjunto de atividades é denominado:
A
Controle Externo.
B
Auditoria Externa.
C
Auditoria das Demonstrações Contábeis.
D
Controle Regulamentar.
E
Auditoria Interna.
A auditoria interna, auditoria independente e a perícia contábil são ferramentas essenciais na análise financeira e no controle interno das organizações. Apesar de suas funções parecerem similares à primeira vista, cada uma possui objetivos e escopos distintos. Assinale a alternativa que melhor descreve a auditoria interna.
A
Realizada por profissionais externos à empresa, com o objetivo de emitir uma opinião independente sobre as demonstrações contábeis.
B
Focada na investigação e resolução de fraudes específicas dentro da empresa, muitas vezes conduzida em resposta a um pedido judicial.
C
Voltada para a avaliação da eficácia dos controles internos e processos operacionais, visando a melhoria contínua da gestão organizacional.
D
Conduzida exclusivamente por contadores públicos certificados, focando na conformidade fiscal e tributária da empresa.
E
Um serviço contratado para resolver disputas entre partes envolvendo questões contábeis, sem necessariamente se focar nos controles internos.
Ano:
2024
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
De acordo com a NBC TI 01 — da auditoria interna, norma do Conselho Federal de Contabilidade, que trata da atividade e dos procedimentos de auditoria interna contábil —, julgue os itens a seguir.
| A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade verificar a adequação das informações contábeis divulgadas pela entidade à estrutura de relatório financeiro aplicável.
Il A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
lll A auditoria interna compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente os itens l e Il estão certos.
B
Somente os itens l e Ill estão certos.
C
Somente os itens Il e Ill estão certos.
D
Somente o item Ill está certo.
E
Todos os itens estão certos.
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A auditoria interna tem por finalidade
A
ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
B
emitir relatório de Auditoria abordando o objetivo e a extensão dos trabalhos, bem como eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
C
agregar valor ao resultado da organização, apresentando melhorias de seus processos.
D
avaliar os processos de apuração dos tributos e entrega de obrigações acessórias pelos departamentos pertinentes.
A auditoria interna no setor público é realizada através de diversas práticas e técnicas na análise dos atos e fatos administrativos praticados na gestão dos bens públicos. Dentre os objetivos da auditoria interna no setor público não se inclui, apenas:
A
Demonstrar a conformidade legal e legitimidade, bem como avaliar os desempenhos relativos à eficiência e eficácia na gestão do orçamento, das finanças e do patrimônio nas unidades da administração.
B
Analisar e avaliar as transferências e a utilização dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
C
Examinar o desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e das entidades supervisionadas.
D
Permitir a vigilância, pela sociedade, da aplicação dos recursos públicos.
E
Avaliar a conformidade com a legislação específica e as normas correlatas.
Quanto às características da auditoria interna e externa, identifique a opção CORRETA:
A
a auditoria interna é obrigatória por determinação legal, e a auditoria externa deve disponibilizar os papéis de trabalho sempre que solicitado.
B
a auditoria interna é independente da entidade, e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
C
a auditoria interna tem por objetivo a revisão das atividades da entidade continuamente, e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
D
a auditoria interna não avalia os controles internos, enquanto a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na instituição auditada.
E
a auditoria interna tem por objetivo atender à gestão da empresa ou do órgão, enquanto a auditoria externa objetiva atender às necessidades da diretoria da instituição.
A auditoria interna tem como objetivo principal assegurar que não ocorram erros ou fraudes dentro da organização.
C
Certo
E
Errado
Considerando as diretrizes da NBC TI 01 − Da Auditoria Interna, avalie as afirmações a seguir:
I.A Auditoria Interna visa agregar valor ao resultado da organização.
II.A Auditoria Interna fornece subsídios para o aperfeiçoamento dos processos.
III.A atividade da Auditoria Interna é baseada em procedimentos estruturados.
Quais das afirmações acima reflete os propósitos e estruturas da Auditoria Interna?
A
Somente I e II.
B
Somente II.
C
Somente II e III.
D
Somente III.
E
I, II e III.
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De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, apesar de não ser o objetivo principal da auditoria interna, a detecção de erros e fraudes no decorrer dos trabalhos deve ser comunicada, de maneira escrita e reservada, à administração da entidade.
C
Certo
E
Errado
A atividade de Auditoria Interna compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação de integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Nesse contexto, entre as principais finalidades da auditoria interna, está:
A
Agregar valor ao resultado da organização.
B
O exame das demonstrações financeiras da entidade.
C
Opinar sobre as demonstrações financeiras da organização.
D
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis da entidade.
Além de assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, a auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Na execução dos trabalhos de auditoria interna, apesar de não ser seu objetivo, o auditor deve estar atento à existência de fraudes e erros que possam ocasionar alterações relevantes nos dados produzidos pelos sistemas contábeis e de controles internos; nesse sentido, considera-se como erro o ato deliberado de inserção de valores a maior nos registros de contas a pagar, a fim de favorecer determinados fornecedores.
C
Certo
E
Errado
Em comparação com a auditoria interna, a auditoria externa possui maior independência, realiza maior número de testes e acontece de forma contínua.
C
Certo
E
Errado
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