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Questões de Concurso sobre Finalidade e Objetivos da Auditoria Interna
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A atividade da auditoria interna tem por finalidade a
A
realização de levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados.
B
avaliação da integridade e adequação dos controles internos integrados.
C
análise da eficácia, eficiência e economicidade dos processos.
D
análise de riscos por meio de procedimentos com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
E
agregação de valor ao resultado da organização.
Conforme a NBC TI 01, a atividade de auditoria interna tem por finalidade
A
documentar o processo de auditoria por meio de papéis de trabalho.
B
identificar erros e omissões da gestão em determinado período.
C
punir aqueles que cometam desfalques em uma organização.
D
agregar valor ao resultado da organização.
E
aperfeiçoar os processos da organização.
Sobre auditoria interna e externa, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Auditores internos são as pessoas que executam as atividades da função de auditoria interna. Os auditores internos podem fazer parte de um departamento de auditoria interna ou de uma função equivalente.
B
A função de auditoria interna é a atividade de avaliação estabelecida ou fornecida como um serviço para a entidade. As funções de auditoria interna incluem, dentre outras, o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e efetividade do controle interno.
C
Os objetivos da função de auditoria interna não são determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança. Os objetivos da função de auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes e, por isso, os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são sempre semelhantes.
D
Independentemente do grau de autonomia e de objetividade da função de auditoria interna, tal função não é independente da entidade, como é exigido do auditor independente quando ele expressa uma opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente assume integral responsabilidade pela opinião de auditoria expressa e essa responsabilidade do auditor independente não é reduzida pela utilização do trabalho feito pelos auditores internos.
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
A
organizar os papéis de trabalho.
B
verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
C
examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
D
examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir sua opinião.
E
descobrir todas as fraudes realizadas.
No que se refere à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
O executivo chefe de auditoria não necessita da aprovação da alta administração e(ou) advogados antes de liberar registros para partes externas, conforme seja apropriado.
B
Os auditores internos não estão obrigados a documentar informações para dar suporte às conclusões e aos resultados do trabalho da auditoria.
C
A alta administração deve desenvolver políticas para reger a custódia e a retenção de registros de trabalhos de consultoria, bem como sua liberação para partes internas e externas.
D
Os auditores internos devem identificar informações suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para cumprir os objetivos do trabalho da auditoria.
E
A alta administração deve desenvolver requisitos de retenção para os registros do trabalho da auditoria, independentemente do meio onde cada registro esteja armazenado.
Considerando os conceitos definidos nas Normas Brasileiras de Contabilidade NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise as seguintes assertivas, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade punir os infratores e decidir sobre a eliminação de processos que estejam em inconformidade.
( ) A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma resumida, visando simplificar o processo e propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
F – V – F – V.
B
V – F – V – F.
C
F – V – V – F.
D
F – F – V – V.
E
V – F – F – F.
A respeito da conceituação e dos objetivos da auditoria interna, é correto afirmar que
A
a auditoria interna é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado, adaptando-se as normas de auditoria para seu emprego em entidades de outra natureza.
B
a auditoria interna compreende técnicas e procedimentos, metodologicamente estruturados, com vistas a assistir primordialmente os sócios da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
a atividade da auditoria interna tem por finalidade principal identificar focos de corrupção e demais fraudes na organização, não se ocupando de irregularidades causadas por erro, negligência ou falhas nos controles internos.
D
o objeto da auditoria interna compreende a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos.
E
a atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque experimental, subjetivo, assistemático e heurístico.
É objetivo das práticas de auditoria interna de qualidade:
A
Avaliar a qualidade do clima organizacional.
B
Verificar a conformidade das práticas aos procedimentos.
C
Avaliar a satisfação dos clientes.
D
Avaliar o cumprimento de prazos.
E
Avaliar a eficácia do sistema de qualidade.
A respeito das espécies de auditoria, é correto afirmar
que
A
a atividade da auditoria interna tem por finalidade
agregar valor ao resultado da organização, apresentando
subsídios para o aperfeiçoamento dos processos,
da gestão e dos controles internos.
B
a auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis
apenas às empresas privadas, não se aplicando no
âmbito do controle interno de entidades públicas.
C
a auditoria interna e a auditoria externa cumprem a
mesma função, respondendo ambas à administração
da entidade contratante.
D
a auditoria externa poderá ser representada pelos
órgãos de administração tributária, sendo exercida
pelo profissional auditor fiscal.
E
a auditoria independente não se confunde com a
auditoria externa, podendo ser exercida por órgão
interno vinculado ao setor financeiro da entidade auditada.
Com relação aos objetivos do auditor na condução da auditoria de demonstrações contábeis, considere as afirmações abaixo.
I - Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando, assim, que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
II - Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor.
III- Apresentar opinião com ressalva no Relatório de Auditoria Independente quando não for possível obter segurança razoável das informações ou informações insuficientes para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
Um dos principais objetivos do Auditor Interno é:
A
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes e avaliar a necessidade de novas normas internas ou de modificação das já existentes.
B
Realizar demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
C
Descobrir todos os roubos realizados.
D
Receber, conferir e armazenar materiais no almoxarifado do órgão.
Sobre os conceitos e objetivos da Auditoria Interna, assinale as assertivas abaixo:
I. É exercida exclusivamente no âmbito das pessoas jurídicas de direito público, interno e externo.
II. Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e III.
E
I, II e III.
O principal objetivo do auditor interno é obter achados que
permitam fundamentar as evidências acerca dos procedimentos
de auditoria aplicados.
C
Certo
E
Errado
A atividade de Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização. Para isso, a Auditoria Interna
A
desenvolve o trabalho com o foco principal na detecção de fraudes.
B
apresenta subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
C
avalia se as Demonstrações Contábeis apresentam erros relevantes.
D
apresenta alternativas para redução de custos e melhores formas de investimento.
E
filtra as informações operacionais para fins de atendimento aos usuários externos.
A Empresa de Economia Mista de Promoções de Eventos e Turismo do Nordeste, criada no exercício de 2015, instituiu o departamento de auditoria interna em março de 2016. Segundo a NBC TI 01, a atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado e tem por finalidade
A
examinar e emitir parecer sobre as demonstrações contábeis elaboradas pela entidade, após aprovação pelo Conselho Fiscal.
B
agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
C
auxiliar a entidade alcançar seus objetivos, mediante aprimoramento dos controles internos, diminuição dos encargos sociais, realização de auditoria nas receitas e despesas operacionais, com vistas aumentar a lucratividade da entidade.
D
maximizar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, mediante a emissão de opinião pelo Auditor interno sobre a conformidade entre as demonstrações contábeis e uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
E
assessorar a organização alcançar suas metas, apresentando subsídios para o aprimoramento dos processos produtivos e administrativos, por meio de recomendação expressa nos relatórios de auditorias internas.
Um dos principais objetivos da auditoria interna é
A
verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
B
emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis.
C
verificar menor volume de testes.
D
verificar se as demonstrações foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis.
E
ter maior grau de independência da empresa auditada.
Quanto à auditoria interna, está correta a seguinte afirmação:
A
Ela possui grau de independência superior ao da auditoria externa.
B
Ela não possui vínculo empregatício com a empresa auditada.
C
Seu trabalho é dirigido para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcionem eficientemente.
D
Sua ação é periódica e exclusivamente dirigida ao exame das demonstrações financeiras.
E
Sua opinião possui maior grau de confiabilidade junto aos acionistas do que o parecer da auditoria externa.
São funções da auditoria independente e da auditoria interna o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e da efetividade do controle interno.
C
Certo
E
Errado
Um dos principais objetivos do auditor interno ou da auditoria
interna é:
A
auditar, acompanhar e fiscalizar as operações de uma
companhia e reportar exclusivamente ao conselho fiscal.
B
avaliar com controles no sentido de identificar roubos
ou extravio realizados.
C
avaliar a integridade, adequação e eficiência dos processos,
dos sistemas de informações e de controles internos,
com vistas a assistir à administração da entidade
no cumprimento de seus objetivos.
D
examinar os sistemas de controles internos e as contas
contábeis patrimoniais e de resultado a fim de emitir
uma opinião sobre elas.
E
avaliar a integridade, adequação e eficiência dos processos,
sistemas de informações e controles internos,
fixar normas e procedimentos a serem cumpridos pela
administração da empresa.
A auditoria interna, cujo objetivo é a agregação de valor à organização, deve propor, nos relatórios emitidos, soluções para as não conformidades presentes nos controles de estoque de material da entidade.
C
Certo
E
Errado
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