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Questões de Concurso sobre Extensão da Responsabilidade do Auditor Interno no uso dos Trabalhos de Especialistas
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Um auditor interno identificou a necessidade de avaliar tecnicamente determinados quantitativos e preços de serviços de engenharia, sendo necessário a contratação de um engenheiro avaliador para emitir laudo técnico. Sobre as responsabilidades do auditor e do especialista pela opinião de auditoria, assinale a alternativa correta:
A
A responsabilidade pela conclusão da auditoria permanece exclusivamente do auditor interno, que deve avaliar a competência do especialista e a adequação de seu laudo como evidência de auditoria.
B
O auditor pode referenciar o laudo do engenheiro no relatório final para dividir a responsabilidade pela opinião emitida sobre os contratos de obras.
C
O laudo do engenheiro especialista substitui integralmente os procedimentos de auditoria sobre os aspectos técnicos das obras, dispensando análise adicional pelo auditor.
D
As constatações de especialista, desde que precedidas de premissas e métodos significativos, relevância, integridade e precisão dos dados-fonte, devem constar da opinião modificativa do auditor.
Suponha que, durante a auditoria de determinado fundo de investimento, um auditor independente tenha-se deparado com instrumentos financeiros de grande complexidade. Nesse caso, o auditor poderá delegar integralmente a avaliação do valor justo dos ativos a um especialista contratado pela administração da organização, sem necessidade de realizar procedimentos adicionais de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Segundo a NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, as equipes de trabalho têm o direito de confiar no sistema de controle de qualidade da firma de auditoria, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes sugiram de outra forma.
A extensão da confiança irá variar com as circunstâncias, e pode afetar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos do auditor com relação aos seguintes aspectos, à exceção de um. Assinale-o.
A
Competência e habilidade por meio de programas de recrutamento e treinamento.
B
Objetividade: os especialistas da administração, quando internos, estão sujeitos a exigências éticas relevantes, incluindo aquelas pertinentes à independência.
C
Adesão aos requisitos regulatórios e legais por meio de processos de monitoramento.
D
Acordo com o especialista do auditor.
E
Avaliação do auditor sobre a adequação do trabalho do especialista do auditor.
De acordo com as Normas dos Profissionais de Auditoria Interna, sob a perspectiva da independência organizacional, o executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.
Os itens a seguir são exemplos de reporte funcional entre o executivo chefe de auditoria e o conselho, que são indicativos dessa independência, EXCETO:
A
aprovação do planejamento de auditoria baseado em riscos;
B
aprovação de decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria;
C
comunicações acerca de alterações na estrutura de controles e gerenciamento de riscos;
D
comunicações sobre o desempenho do plano de auditoria interna;
E
questionamentos acerca da existência de escopos inadequados ou limitações de recursos.
Os riscos da Auditoria Interna estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos, e deve ser considerado, principalmente, o seguinte aspecto:
A
A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
B
A confirmação de informações obtidas referente as transações que ocorreram na entidade.
C
O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
D
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
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Sobre a revisão do controle de qualidade do trabalho de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
É o processo que fornece uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho.
B
Deve ser feita em até 30 dias após a data do relatório.
C
É realizada apenas em companhias abertas.
D
O profissional mais experiente da equipe de trabalho é designado revisor de controle de qualidade.
E
Os especialistas externos contratados pela firma não fazem parte da equipe de trabalho.
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