Questões de Concurso sobre Revisão de controle de qualidade do trabalho

Para submeter-se ao Programa de Revisão Externa de Qualidade, a Cia de Auditoria X contratou a Cia de Auditoria Y para a realização do trabalho de Revisão pelos Pares.

Considerando 2025 como o ano da indicação do auditor a ser Revisado, e que esse realiza anualmente serviço de auditoria, pode-se considerar que, de acordo com a NBC PA 11 – REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES, o ano base da revisão é

O objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos.

Associe os termos apresentados a seguir com seus respectivos conceitos ou significados, conforme a NBC PA 11 – REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES.

1. Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade.

2. Programa de Revisão.

3. Plano de ação.

4. Grupo Assessor.

5. Revisão Recíproca.

( ) Situação em que o revisor teve sua última revisão realizada pelo atual revisado, não importando o intervalo de tempo entre as revisões.

( ) É composto por contadores funcionários do Conselho Federal de Contabilidade, responsável pelo levantamento de informações oriundas dos revisores e revisados.

( ) Responsável pela administração do Programa de Revisão.

( ) Compreende a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores na realização do trabalho de revisão.

( ) É elaborado pelo revisado, a ser apresentado ao CRE, dispondo das medidas que ele adotará ou implementará com o objetivo de corrigir as fragilidades apresentadas na carta de recomendações emitida pelo Revisor ao término do trabalho de revisão.

Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.

Em uma auditoria de grande porte em determinado tribunal de contas estadual, a equipe sênior verificou que os papéis de trabalho de um auditor júnior não continham a documentação completa dos testes de observância (TO) para o ciclo de compras. O auditor júnior argumentou que a conclusão sobre a eficácia dos controles está correta e que apenas o registro formal está incompleto.

Na situação hipotética precedente, para promover controle de qualidade, a equipe sênior deve

A Audinorte é uma firma de auditoria independente que mantém sistema de gestão da qualidade devidamente estabelecido, incluindo políticas e procedimentos relativos à ética, independência, direção, supervisão, revisão do trabalho e à revisão de qualidade do trabalho, quando aplicável. Determinado trabalho de auditoria foi classificado, de acordo com as políticas da firma, como sujeito à revisão de qualidade do trabalho antes da emissão do relatório do auditor.

No decorrer desse trabalho específico, verificou-se que o sócio responsável não promoveu comunicação adequada quanto à importância da qualidade, não assegurou que os membros da equipe compreendessem e cumprissem os requisitos éticos e de independência, nem estabeleceu procedimentos apropriados de direção, supervisão e revisão, apesar da existência da revisão de qualidade do trabalho prevista.

Considerando exclusivamente as disposições da norma que trata da gestão da qualidade da auditoria de demonstrações contábeis, analise as assertivas a seguir.

I. A existência de sistema de gestão da qualidade e de revisão de qualidade do trabalho transfere ao revisor a responsabilidade primária pela qualidade do trabalho de auditoria.

II. A responsabilidade do sócio responsável pela promoção da qualidade no nível do trabalho não é substituída pela existência de sistema de gestão da qualidade nem pela realização da revisão de qualidade do trabalho.

III. A realização da revisão de qualidade do trabalho elimina a necessidade de o sócio responsável estabelecer direção, supervisão e revisão adequadas durante a execução da auditoria.

É(São) correta(s) a(s) afirmativa(s)

De acordo com a NBC PA 11 – REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES, o objetivo da revisão pelos pares é avaliar os procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos.

A qualidade, nesse contexto, é medida

A revisão externa de qualidade pelos pares é um processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes.

O objetivo é avaliar os procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela firma de auditoria, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos.

Em relação ao tema, avalie as afirmações a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( )Revisão pelos pares é o exame realizado por auditor independente nos trabalhos de auditoria executados por outro auditor independente, visando verificar se as demonstrações contábeis apresentam segurança razoável de que estão isentas de erros e fraudes.

( )Relatório de revisão é o documento elaborado pelo revisor, a ser apresentado ao Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE), dispondo sobre as ações que o revisado adotará ou implementará com o objetivo de corrigir as fragilidades apresentadas na carta de recomendações emitida pelo revisor ao término do trabalho de revisão.

( )O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade é composto por 8 (oito) membros, sendo 4 (quatro) representantes do Conselho Federal de Contabilidade (CFC); 2 (dois) representantes do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon); e 2 (dois) representantes da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

( )Os representantes para membro do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade devem ser contadores no exercício da auditoria independente, com registros ativos e devidamente registrados no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) e na CVM, sendo nomeados pelo período de 5 (cinco) anos, não permitida a recondução.

As afirmativas são, respectivamente,

A supervisão e a revisão do trabalho de auditoria governamental são obrigatórias para garantir que as conclusões de auditoria estejam fundamentadas, sendo recomendável que a revisão seja realizada por um auditor que não tenha participado diretamente da execução do trabalho de auditoria.

Com relação à NBC PA 11 – REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).

( )A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares constitui-se em processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes.

( )O objetivo da revisão pelos pares é avaliar os procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela firma de auditoria, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos.

( )A qualidade, nesse contexto, é medida pelo atendimento ao estabelecido nas normas internacionais e, na ausência destas, nas normas emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

As afirmativas são, respectivamente,

No tocante ao mecanismo de revisão externa de qualidade estipulado pelas normas brasileiras de contabilidade, é correto afirmar que:

Nos trabalhos de auditoria, os procedimentos de revisão analítica auxiliam na identificação de áreas prioritárias ou áreas com problemas, em que o auditor deverá concentrar mais atenção. Considera-se ainda que os procedimentos de revisão analítica:

I. são exigidos na visita preliminar e facultativos em outras etapas do trabalho;

II. devem ser efetuados antes dos testes das contas patrimoniais e de resultado;

III. devem considerar mudanças na aplicação de um princípio contábil.

Está correto somente o que se afirma em:

O controle de qualidade na auditoria assegura que os procedimentos realizados atendam a padrões técnicos e normativos, garantindo a emissão de relatórios consistentes e fundamentados. Ele envolve revisões independentes, documentação criteriosa e gestão adequada de possíveis divergências de opinião. Assim, promove confiança nos resultados apresentados e protege a integridade do processo. A respeito disso, analise as afirmativas a seguir.

I.Em caso de ameaça à independência que não pode ser eliminada ou reduzida a um nível aceitável, o sócio encarregado do trabalho deve comunicar o fato às pessoas relevantes da firma e avaliar a possibilidade de retirada do trabalho de auditoria.

II.O sócio encarregado do trabalho pode emitir o relatório de auditoria antes da conclusão da revisão do controle de qualidade.

III.O sócio encarregado do trabalho é responsável por garantir que a auditoria seja conduzida de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis, além de assegurar que o relatório seja emitido somente após a obtenção de evidências apropriadas e suficientes.

Está correto o que se afirma em:

A NBC PA 11, publicada no DOU, de 13/12/2017, preconiza que, no que se refere às decisões do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE), cabe a interposição de recurso ao(s)

De acordo com a NBC PA 11, Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que possui experiência técnica e recursos humanos compatíveis com a revisão a ser realizada.

A compatibilidade refere-se, principalmente, à

De acordo com a NBC PA 11, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos, o objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo

O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) tem em seu programa de trabalho a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores.

Dentre o que cabe ao CRE, estão como competências desse comitê, EXCETO

O processo da Revisão pelos Pares deve ser desenvolvido conforme procedimentos a serem detalhados pelo CRE e deve considerar, entre outros itens, a confirmação da estrutura de controle interno, mediante a revisão da documentação para uma amostra de trabalhos de auditoria independente de demonstrações contábeis de clientes do Revisado.

Na seleção da amostra de clientes para revisão, o Revisor deve

A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, também denominada “Revisão pelos Pares”, constitui-se em processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos Auditores Independentes.

O objetivo da revisão pelos pares é o de

Sobre a revisão de controle de qualidade do trabalho de auditoria é correto afirmar que

A garantia da qualidade em um processo de auditoria passa por muitos elementos. Um deles é o processo de supervisão, na qual se implantam as regras que buscam as melhores práticas. O TCU, por exemplo, possui um manual exclusivo de orientações para supervisão em auditoria.

-

Dadas as afirmativas a respeito da supervisão em auditoria,

-

I. É papel do Supervisor a revisão do trabalho da equipe na delimitação do objetivo e do escopo da auditoria.

II. É considerado uma boa prática em auditoria a elaboração da Matriz de Planejamento em duas etapas.

III. Ao Supervisor cabe a revisão e validação da Matriz de Planejamento.

IV. O Supervisor observa, sem interferência, as discussões da equipe sobre os achados relevantes que comporão a matriz de achados.

-

verifica-se que está(ão) correta(s)

A NBC PA 11 relaciona quatro tipos de relatórios da revisão pelos pares. Um deles é chamado de “Relatório de Revisão de Sistema de Qualidade com Deficiências”.

Trata-se de um tipo de relatório onde o revisor conclui que