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Questões de Concurso sobre Revisão de controle de qualidade do trabalho
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Ano:
2022
No relatório de revisão pelos pares, devem-se incluir os seguintes elementos: escopo da revisão e eventuais limitações; emissão de carta de recomendações; descrição das limitações sobre a plena efetividade de qualquer sistema de controle de qualidade, dentre outros.
-
Em relação aos tipos de relatório a serem emitidos pelo Revisor, considere as afirmativas abaixo.
-
I - O relatório de revisão de sistema de qualidade adequado será emitido quando forem impostas condições que limitem o trabalho a ponto de o Revisor não ter condições de concluir sobre a revisão e/ou sobre a capacidade de o Revisado reportar de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
II - O relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado será emitido quando o revisor concluir que o sistema de controle de qualidade do Revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.
III - O relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências será emitido quando o revisor concluir que há ausência de um ou de alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
-
Está correto APENAS o que se afirma em
A
I
B
II
C
III
D
I e II
E
II e III
Ano:
2022
Revisão pelos pares é o exame realizado por auditor independente nos trabalhos de auditoria e executado por outro auditor independente.
-
Para realizar essa análise, o auditor deve
A
definir a abrangência, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores, bem como o procedimento operacional padrão de due dilligence a ser executado.
B
verificar se os procedimentos e as técnicas de auditoria utilizados para a execução dos trabalhos nas empresas clientes estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC.
C
constatar se o sistema de controle de qualidade desenvolvido e adotado pelo auditor está adequado e em conformidade com o previsto pela Comissão de Valores Mobiliários.
D
elaborar um relatório técnico a ser apresentado ao CRE, dispondo sobre a conformidade, ou não, do sistema de controle de qualidade existente nos trabalhos desenvolvidos pela empresa auditada.
E
sugerir alterações para a correção de fragilidades apresentadas nas recomendações emitidas pelo revisado ao término de seu trabalho.
Ano:
2022
A NBC PA 11 e posteriores alterações, que trata da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, define os tipos de relatórios a serem emitidos pelo Revisor. Quando o Revisor concluir que o revisado não cumpriu seu sistema de controle de qualidade a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com as normas profissionais aplicáveis em todos os aspectos relevantes, será emitido um determinado tipo de relatório.
Nesse caso, o tipo de relatório a ser emitido será o relatório de revisão do sistema de qualidade
A
com limitação de escopo ao trabalho do revisor
B
com limitação de escopo ao trabalho do revisado
C
inadequado
D
com deficiências
E
sem conformidade
A revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria é um processo que visa fornecer, na data do relatório, ou antes, uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao se elaborar o relatório. Esse trabalho deve ser realizado por
A
membro da equipe de auditoria especialmente designado para esse fim.
B
pessoa especialmente designada pela empresa auditada e com a devida qualificação técnica.
C
sócio da empresa de auditoria ou pelo auditor chefe da equipe que realizou a auditoria.
D
sócio ou outro profissional da firma de auditoria, ou pessoa externa qualificada, ou equipe formada por essas pessoas, nenhuma delas envolvida na auditoria.
E
profissional de contabilidade devidamente qualificado e certificado e que não tenha participado ou interagido de qualquer forma com os trabalhos de auditoria, ainda que integrante da empresa auditada.
Todo o trabalho de auditoria deve ser revisado pelo coordenador da equipe de auditoria, que possua perfil e competência profissional adequados ao trabalho, antes de o relatório ser emitido. O papel da revisão é assegurar que:
A
As evidencias obtidas são suficientes e apropriadas para suportar o relatório final.
B
Os membros da equipe de auditoria tenham uma clara e consistente compreensão do programa de auditoria.
C
A auditoria seja realizada de acordo com as normas e práticas do tribunal.
D
O programa de auditoria e a estratégia de ação nele prevista visem a achados relevantes e sejam seguidos, a menos que alguma alteração seja autorizada.
Todas as ações de auditoria, seus apontamentos e recomendações devem ser documentadas em papéis de trabalho de tal sorte a externar as análises realizadas e as evidências produzidas ou coletadas pelos auditores internos governamentais em decorrência dos exames. Assim, a elaboração dos papeis de trabalho é uma das ações mais importantes na consecução das atribuições do auditor interno governamental. Dessa forma, dentre as alternativas abaixo, aponte aquela que divirja do preceituado nos normativos referentes à matéria, assim como dos princípios que regulamentam a atuação da Auditoria Interna.
A
As evidências devem estar organizadas e referenciadas apropriadamente e constituir informações suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a suportar as conclusões expressas na comunicação dos resultados dos trabalhos.
B
Os papéis de trabalho devem ser organizados de forma a permitir a identificação dos responsáveis por sua elaboração e revisão.
C
A revisão periódica dos papéis de trabalho deve ser realizada por comissão constituída pela gestão da Instituição, tendo em vista a vinculação hierárquica da Unidade de Auditoria Interna.
D
A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada com a finalidade de assegurar que o trabalho foi desenvolvido com consistência técnica, que seguiu o planejamento estipulado e que as conclusões e os resultados da auditoria estão adequadamente documentados.
O processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório, é denominado
A
Planejamento.
B
Monitoramento.
C
Procedimentos de avaliação de riscos.
D
Revisão de controle de qualidade do trabalho.
E
Inspeção, em relação a trabalhos concluídos.
Ano:
2018
Com referência à Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, assinale a opção CORRETA.
A
Devem submeter-se à Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, no mínimo, uma vez a cada ciclo de quatro anos, todos os auditores pessoas físicas e jurídicas.
B
A Revisão Externa de Qualidade aplica-se, exclusivamente, ao auditor (pessoa física ou jurídica) com registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
C
A Revisão Externa de Qualidade aplica-se, exclusivamente, ao auditor (pessoa física) com registro no Cadastro Nacional dos Auditores Independentes (CNAI).
D
O objetivo da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares é a avaliação dos procedimentos adotados pelo contador que atua como Auditor Independente e pela Firma de Auditoria, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, junto ao Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e ao Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) no mínimo, uma vez a cada ciclo de três anos.
Considerando que o trabalho de um auditor independente pode ser
revisado por outro auditor independente, assinale a opção correta.
A
Em regra, o ano-base da revisão corresponde ao ano em que a
revisão é realizada.
B
O auditor somente poderá ser responsável por uma equipe se
for submetido à revisão pelos pares no ano de execução dos
trabalhos.
C
Se o auditor-revisado não tiver cumprido com as políticas de
controle de qualidade, o auditor-revisor deverá recusar-se a
emitir parecer.
D
Cabe ao auditor-revisor selecionar e identificar os auditores a
serem revisados por sua unidade de auditoria.
E
Ao realizar o trabalho de revisão, o auditor-revisor deve
verificar se o sistema de controle de qualidade adotado pelo
auditor-revisado está adequado e em conformidade com as
Normas Brasileiras de Contabilidade.
Sobre a revisão do controle de qualidade do trabalho de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
É o processo que fornece uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho.
B
Deve ser feita em até 30 dias após a data do relatório.
C
É realizada apenas em companhias abertas.
D
O profissional mais experiente da equipe de trabalho é designado revisor de controle de qualidade.
E
Os especialistas externos contratados pela firma não fazem parte da equipe de trabalho.
Acerca da documentação da auditoria, é correto afirmar:
A
Substitui os registros contábeis da entidade.
B
São exemplo as correspondências coletadas no órgão auditado.
C
O sócio encarregado do trabalho não precisa, mas pode revisar toda a documentação de auditoria.
D
Recomenda-se que o auditor documente todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
E
Presta-se a documentar os assuntos coletados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais exercidos para chegar a essas conclusões.
O auditor é responsável pela revisão do controle de qualidade
da auditoria que executa, devendo avaliar os julgamentos e as
conclusões constantes de seu relatório.
C
Certo
E
Errado
Com base no conhecimento sobre as normas brasileiras de contabilidade aplicadas em auditoria, considere as afirmativas a seguir.
I. A revisão de controle de qualidade do trabalho de auditoria é um processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório.
II. Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar estudos e avaliações do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.
III. A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de programa, organizações das atividades ou seguimentos operacionais dos setores público e privado, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente e se estão sendo alcançados os objetivos operacionais.
IV. A auditoria externa compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturadas para a avaliação da integridade, da adequação, da eficácia, da eficiência e da economicidade dos processos, dos sistemas de informações e dos controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente as afirmativas I e II são corretas.
B
Somente as afirmativas I e IV são corretas.
C
Somente as afirmativas III e IV são corretas.
D
Somente as afirmativas I, II e III são corretas.
E
Somente as afirmativas II, III e IV são corretas.
Assinale a expressão que define o processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório:
A
Treinamento contínuo.
B
Treinamento contínuo.
C
Ceticismo profissional.
D
Revisão analítica.
E
Revisão de controle de qualidade do trabalho.
A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é
desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na
data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos
significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões a que se chegou durante a elaboração do
relatório. Essa revisão deve ser feita
A
por profissional qualificado e que tenha participado do
processo de auditoria.
B
somente por profissional da firma que efetuou a
auditoria e desde que não tenha participado do
trabalho.
C
após a entrega do relatório de auditoria ao cliente,
permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os
eventos subsequentes.
D
somente por profissional externo a firma de auditoria e
desde que tenha as qualificações requisitadas.
E
também pelas firmas de auditoria de pequeno porte,
podendo ser utilizado profissionais externos, desde
que tenham as qualificações necessárias.
Ano:
2010
De acordo com a norma relativa ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, o revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas ao elaborar o relatório.
Essa avaliação deve envolver:
A
a discussão de todos os assuntos com o sócio encarregado do trabalho.
B
a revisão do plano de contas e dos sistemas contábeis e financeiros, bem como do relatório proposto.
C
a revisão da documentação preparada pela auditoria relativa a todos os exames relevantes feitos pela equipe de trabalho.
D
a avaliação do planejamento da auditoria, o relatório preliminar e a consideração se o relatório é apropriado.
E
a revisão da documentação selecionada pela auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:
A
avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.
B
discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
C
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
D
revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
E
discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.
Nos trabalhos de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR) das Companhias Abertas, o auditor independente não realizou procedimentos de confirmação junto aos consultores legais, mas somente indagou aos administradores da companhia quanto à existência de litígios que poderiam representar ativos ou passivos contingentes. Assinale a opção correta, de acordo com as normas do Instituto Brasileiro de Contadores - Ibracon.
A
As confirmações de consultores legais devem ser obtidas na forma "positiva", a cada revisão trimestral das ITRs, conforme previsto nas normas do Ibracon.
B
A obtenção de confirmações de consultores legais deve ser obtida a cada revisão trimestral das ITRs, de acordo com expressa previsão das normas do Ibracon.
C
A obtenção de confirmações de consultores legais não está contemplada nas normas do Ibracon como procedimento básico de auditoria por ser adotado na revisão das ITRs.
D
As confirmações de consultores legais devem ser obtidas na forma "negativa", a cada revisão trimestral das ITRs, conforme previsto nas normas do Ibracon.
E
O relatório do auditor independente sobre a revisão especial das ITRs, nesse caso, deve ser emitido com ressalva de limitação na extensão dos trabalhos.
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