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Questões de Concurso sobre Relatório da Auditoria Interna
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Na auditoria interna governamental, “o documento formal que apresenta antecipadamente os resultados do trabalho à unidade auditada, possibilitando aos gestores responsáveis o conhecimento das conclusões da auditoria e a apresentação de informações ou esclarecimentos adicionais que considerem necessários” é denominado
A
matriz de achados.
B
relatório preliminar.
C
objeto final auditado.
D
matriz de monitoramento.
E
análise das providências da gestão.
Em obediência ao princípio da integridade, o auditor interno deve incluir nos relatórios de auditoria todas as informações relevantes, mesmo que algumas delas exponham falhas de gestão na organização.
C
Certo
E
Errado
Ao elaborar o relatório de auditoria, o auditor interno deve comunicar as constatações, mesmo que não tenha conseguido reunir evidências suficientes para sustentá-las.
C
Certo
E
Errado
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, o certame conduz as decisões a serem tomadas pela administração da entidade. Segundo a NBC TI 01, o Relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, alguns dos seguintes aspectos:
I. O objetivo, a extensão dos trabalhos e a metodologia adotada, como forma de evidenciar todo o conjunto de normas e diretrizes desempenhadas;
II. Não é necessário evidenciar as limitações no relatório, pois não apresenta riscos para a empresa auditada;
III. A formação da opinião do Auditor é baseada pela descrição dos fatos constatados, juntamente com as evidências encontradas;
IV. O Parecer é um documento crucial, pois nele é expressado a opinião do Auditor, evidenciando se as demonstrações estão em conformidade, contendo também recomendações de melhoria dos fatos.
É correto o que se afirma apenas em:
A
I, II e III.
B
II e III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
IV, apenas.
E
I, III e IV.
Ano:
2025
No exercício de 2024, uma sociedade empresária foi incluída em um Plano de Refinanciamento de Impostos. O fato foi apropriadamente divulgado nas demonstrações contábeis. Mesmo sendo divulgado o Plano de Refinanciamento de Impostos, o auditor julgou que o assunto é de importância fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis.
Assim, o auditor independente incluirá, em seu relatório,
A
uma ressalva.
B
um fato relevante.
C
um parágrafo de ênfase.
D
um parágrafo de outros assuntos.
Após a emissão do relatório, a auditoria interna deve acompanhar a implementação das recomendações.
C
Certo
E
Errado
A elaboração de relatórios e pareceres consiste no processo de registrar, analisar e apresentar informações sobre as atividades de controle interno e auditoria. A respeito dos relatórios de auditoria e pareceres relacionados às atividades de controle interno e auditoria, assinale a alternativa correta:
A
Um relatório de auditoria eficiente deve apresentar, de forma clara e objetiva, os achados, critérios utilizados, impactos e recomendações para mitigação de riscos identificados.
B
O relatório de auditoria deve conter apenas os achados identificados, sem necessidade de apresentar recomendações, pois estas são de responsabilidade da gestão da organização.
C
A elaboração de pareceres técnicos deve ser fundamentada exclusivamente na percepção subjetiva do auditor, uma vez que a experiência profissional é o fator mais relevante na análise de controle interno.
D
Os relatórios de controle interno são documentos de uso restrito, devendo ser mantidos em sigilo absoluto e acessíveis apenas aos responsáveis diretos pela auditoria, pois sua divulgação para a alta administração poderia comprometer a independência do processo e gerar interferências indevidas na tomada de decisão.
A NBC TI 01 - Da Auditoria Interna denomina o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade para expressar suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, como:
A
Processamento Eletrônico de Dados (PED).
B
Teste Substantivo.
C
Papéis de Trabalho.
D
Planejamento da Auditoria.
E
Relatório da Auditoria Interna.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Sobre esse tema, assinale a alternativa CORRETA:
A
O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
B
Não é possível a emissão de relatório parcial, ainda que se trate de providência urgente que deva ser adotada pela entidade.
C
O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, dispensada a confidencialidade do seu conteúdo.
D
A metodologia adotada não precisa ser abordada no relatório.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade.
O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado
A
apenas aos diretores.
B
aos funcionários e diretores.
C
aos usuários internos e externos.
D
aos usuários internos e à entidade reguladora.
E
a quem solicitou o trabalho ou a quem este autorizar.
Conforme a NBC TI 01, são aspectos mínimos a serem abordados no Relatório da Auditoria Interna, EXCETO:
A
As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados, atendendo a critérios de relevância, subjetividade e parcialidade.
B
O objetivo e a extensão dos trabalhos.
C
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
D
A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
E
Os riscos associados aos fatos constatados.
Assinale a alternativa que indica, corretamente, uma característica essencial de um relatório de auditoria interna:
A
Deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar claramente as conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
B
Deve ser redigido de maneira informal para facilitar a compreensão dos gestores da entidade.
C
Deve ser redigido com foco em detalhar minuciosamente todos os procedimentos utilizados, independentemente da clareza das conclusões.
D
Deve ser redigido exclusivamente com informações técnicas e terminologia contábil complexa para garantir a precisão dos dados apresentados.
Segundo a NBC TA 701/2016, “a comunicação dos principais assuntos de auditoria visa tornar o relatório de auditoria mais informativo, ao dar maior transparência sobre a auditoria realizada”. Sobre o tema, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O processo de decisão do auditor para determinar os principais assuntos de auditoria visa selecionar um número menor de assuntos entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança e tem por base o julgamento do auditor sobre quais assuntos foram os de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
B
A determinação dos principais assuntos de auditoria pelo auditor é fixada com cláusula de imutabilidade já na etapa de planejamento da auditoria.
C
A determinação dos principais assuntos de auditoria pelo auditor se limita aos assuntos de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente, mesmo quando são apresentadas demonstrações contábeis comparativas, e a opinião do auditor se refere a cada um dos períodos para os quais foram apresentadas demonstrações contábeis.
D
O conceito de atenção significativa do auditor reconhece que a auditoria de demonstrações contábeis se baseia em risco e se concentra na identificação e na avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, estabelecendo e executando procedimentos de auditoria que respondam a esses riscos e obtendo evidências de auditoria suficientes e apropriadas para fundamentar a opinião do auditor.
E
As áreas de atenção significativa para o auditor referem-se, muitas vezes, às áreas complexas e que envolvem julgamento significativo da administração e, portanto, muitas vezes envolvem, também, julgamentos difíceis ou complexos por parte do auditor.
A administração central de uma entidade, em reunião com a instância de auditoria interna, reportou algumas inconsistências no andamento do programa de gestão em desempenho, implantado há um ano. A entidade estabeleceu regras e critérios para adesão ao programa e criou um relatório padronizado para acompanhamento semestral das metas pactuadas. Embora os relatórios periódicos indicassem cumprimento integral das metas, os gestores informaram que não estavam sendo atendidos em todas as atividades e demandas em seus respectivos setores.
O auditor-chefe recomendou a realização de um trabalho de auditoria nos relatórios emitidos pelas equipes de trabalho que aderiram ao programa. Foi definido que o trabalho de auditoria inicialmente teria como base a documentação relativa à adesão ao programa e os relatórios periódicos apresentados, com análises desenvolvidas a partir de critérios definidos pelo auditor, que poderia solicitar informações e documentos adicionais.
A auditoria recomendada deve ser conduzida sob o formato de um(a):
A
consultoria;
B
relatório direto;
C
avaliação (assurance);
D
trabalho de certificação;
E
auditoria de desempenho.
O relatório de auditoria interna deve conter:
A
imparcialidade e prudência sobre o escopo e a extensão dos trabalhos.
B
os testes substantivos não utilizados e as evidências encontradas.
C
os riscos associados aos fatos constatados e as principais conclusões e recomendações.
D
o nome dos fraudadores e as possíveis penalidades cabíveis.
E
a metodologia adotada e opinião adversa sobre o escopo do trabalho de auditoria.
Durante um trabalho de auditoria que foi adequadamente planejado, o executivo chefe de auditoria concluiu que a administração da entidade auditada aceitara um nível de risco que não deveria ter aceitado, em decorrência dos potenciais impactos negativos para a organização. Apesar de ter discutido o assunto com a alta administração da entidade auditada, o executivo chefe de auditoria avaliou que a questão não tinha sido resolvida.
Nessa situação, as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna orientam que o executivo chefe de auditoria deve:
A
alterar o escopo do trabalho de auditoria;
B
comunicar a questão ao conselho (mais alto nível de corpo diretivo da entidade);
C
realizar avaliações adicionais quanto aos riscos a que a entidade está exposta;
D
recomendar um relatório com ressalvas quanto ao risco identificado;
E
sugerir a emissão de um relatório com abstenção de opinião.
Durante a auditoria das demonstrações contábeis de uma entidade, os auditores depararam-se com a incerteza quanto à realização de um ativo mensurado em bases razoáveis e que é considerado relevante para as demonstrações contábeis da entidade auditada. Diante disso, qual é a implicação dessa circunstância para o Auditor na emissão do seu relatório de auditoria?
A
O relatório deve conter parágrafo de ênfase.
B
O relatório deve ser apresentado sem ressalva.
C
O relatório deve conter parecer com ressalva ou adverso.
D
O relatório deve ser apresentado com abstenção de opinião.
E
O relatório deve conter ênfase sobre a continuidade operacional da entidade.
Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria Interna, assinale a alternativa INCORRETA quanto ao relatório da auditoria interna.
A
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e as providências a serem tomadas pela administração da entidade.
B
Deve abordar necessariamente os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
C
Nele constarão eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
D
Deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
E
A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ilegalidades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade e que não possam aguardar o final dos exames.
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado de seus trabalhos. Esse relatório deve
A
ser objetivo e sucinto, apresentando basicamente três parágrafos contendo: a identificação dos procedimentos da entidade, a descrição da extensão dos trabalhos e a opinião expressa sobre as demonstrações contábeis.
B
ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar.
C
apresentar a definição das responsabilidades da administração da entidade e dos auditores.
D
expressar, clara e objetivamente, se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os aspectos relevantes, na opinião do auditor, estão adequadamente representadas ou não, conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – V – V.
B
V – V – V – F – F.
C
F – F – F – F – V.
D
V – F – V – F – F.
E
F – V – F – V – V.
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