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Questões de Concurso sobre Relatório da Auditoria Interna
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O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – V – V.
B
V – V – V – F – F.
C
F – F – F – F – V.
D
V – F – V – F – F.
E
F – V – F – V – V.
O Relatório Anual de Auditoria interna - RAINT tem a finalidade de consolidar e dar publicidade às informações sobre a execução do PAINT, bem como à análise dos resultados decorrentes dos trabalhos de auditoria. Sobre o conteúdo do RAINT, este deve abordar no mínimo os seguintes itens, exceto:
A
posição sobre a execução dos serviços de auditoria previstos no PAINT, relacionando aqueles finalizados, não concluídos, não realizados e realizados sem previsão no PAINT.
B
quadro demonstrativo da alocação efetiva da força de trabalho durante a vigência do PAINT.
C
quadro demonstrativo do valor dos benefícios financeiros e do quantitativo dos benefícios não financeiros auferidos em decorrência da atuação da UAIG ao longo do exercício, conforme as disposições da Instrução Normativa nº 10, de 28 de abril de 2020, da CGU.
D
informe sobre os resultados do Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade - PGMQ.
E
a evolução do índice de atendimento de recomendações, no ano a que se refere.
A Norma Brasileira Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, trata da atividade e dos procedimentos de auditoria interna contábil, denominada Auditoria Interna, exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. No item 12.3 – NORMAS RELATIVAS AO RELATÓRIO DA AUDITORIA INTERNA são apresentadas as normas em relação ao relatório da auditoria interna
Nesse sentido, em relação ao No item 12.3 – Normas relativas ao Relatório da Auditoria Interna segundo a NBC TI 01, considere as seguintes afirmações a seguir;
I. O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
II. O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, sendo opcional ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
III. No relatório da Auditoria Interna é facultativo abordar os seguintes aspectos: o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
IV. O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
Assinale a opção correta em relação ao Relatório da Auditoria Interna.
A
I, II e IV, apenas.
B
I e IV apenas.
C
IV apenas.
D
I e III, apenas.
A adoção da autoria contábil tem a legítima função como medida de segurança contra a possibilidade de manipulação das informações contábeis. Ato contínuo, um dos objetivos gerais da Auditoria Interna é prestar ajuda à alta Administração das entidades, desenvolvendo adequadamente suas atribuições e proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos acerca dos resultados obtidos. Neste sentido, em atenção às normas atinentes à Auditoria Interna, consoante à Norma Brasileira de Contabilidade NBC-TI 01, marque (V) para as afirmativas verdadeiras e (F) para as afirmativas falsas:
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
( ) O relatório da Auditoria Interna deve ser objetivo e abordar apenas os aspectos do objetivo e a extensão dos trabalhos, os riscos associados aos fatos constatados e à metodologia adotada.
( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
( ) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade, como por exemplo, a inspeção, observação e a investigação.
( ) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem.
A sequência CORRETA corresponde à:
A
V, F, F, V, F.
B
F, V, F, F, V.
C
V, F, V, V, F.
D
V, V, V, F, V.
Com base na situação descrita e nas normas relativas ao relatório de auditoria interna, é correto afirmar que
A
o relatório identifica adequadamente os fatos constatados, as suas evidências e os riscos a eles associados.
B
o relatório atende às melhores práticas, pois identifica o escopo e o período dos trabalhos, bem como identifica de modo preciso as suas conclusões.
C
o relatório deveria ter mencionado a limitação no alcance dos procedimentos de auditoria decorrente da negativa de entrega de informações pelos responsáveis pela área auditada.
D
o relatório apresenta o resultado dos trabalhos com objetividade e imparcialidade, apresentando claramente suas recomendações e providências a serem tomadas pela administração.
E
a falta de colaboração dos responsáveis pela área auditada inviabiliza qualquer procedimento de auditoria, de maneira que o auditor deveria ter encerrado o serviço sem conclusão do relatório.
Com base na situação descrita e nas normas relativas ao relatório de auditoria interna, é correto afirmar que o auditor
A
agiu corretamente ao encaminhar diretamente cópia do relatório à imprensa, pois o princípio da publicidade deve reger todos os atos administrativos.
B
deveria ter emitido relatório parcial, posto que afirma ter constatado logo no início dos trabalhos irregularidades graves que demandavam providências imediatas da administração da entidade.
C
agiu corretamente ao encaminhar cópia do relatório ao Ministério Público, pois um dos objetivos da auditoria interna é contribuir com a punição de eventuais responsáveis por desvios.
D
agiu de modo incorreto ao encaminhar cópia do relatório aos funcionários da área auditada, pois os relatórios de auditoria deverão ser tratados sempre de forma confidencial.
E
agiu corretamente ao aguardar doze meses para revelar os fatos graves constatados, pois agiu visando recolher o maior número de evidências de auditoria possíveis para a elaboração do relatório.
Ano:
2019
Quanto à operacionalização das atividades de auditoria interna, de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 9 de junho de 2017, do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão e da Controladoria-Geral da União, assinale a alternativa correta.
A
O programa de trabalho e os eventuais ajustes posteriores realizados devem ser adequadamente documentados e previamente aprovados, exclusivamente, pelo responsável pela Unidade de Auditoria Interna Governamental.
B
Com relação à documentação das informações, a definição dos procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho, preferencialmente em meio digital, estas cabem ao supervisor da auditoria.
C
A respeito da análise e da avaliação, a equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da unidade auditada sobre todos os achados, ainda que não configurem a existência de falhas relevantes, devendo ser concedido prazo para sua manifestação formal, com a finalidade de assegurar a oportunidade de apresentação de esclarecimentos, avaliações ou informações adicionais que contribuam para o entendimento dos fatos ou para a construção de soluções.
D
Na etapa de monitoramento, a implementação das recomendações comunicadas à unidade auditada deve ser monitorada periodicamente pela Unidade de Auditoria Interna Governamental, devendo o planejamento dessa etapa estar contido nos Relatórios de Auditoria.
E
A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria deve ter como destinatária principal a alta administração da unidade auditada, sem prejuízo do endereçamento de comunicações às demais partes interessadas, como os órgãos de controle externo e a sociedade.
Relacione as características dos relatórios de auditoria com os respectivos tipos.
1- Sem ressalva
2- Com ressalva
3- Opinião Adversa
4- Abstenção de Opinião
( ) O auditor não conseguiu evidências apropriadas que o possibilitasse assegurar quanto à adequação ou inadequação das demonstrações contábeis.
( ) O auditor julgou que a entidade não atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, não representando as demonstrações uma posição econômica e patrimonial fiel da entidade.
( ) O auditor julgou que a entidade atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, exceto quanto a um aspecto específico, representando, porém, as demonstrações adequadamente à posição econômica e patrimonial na maioria dos aspectos relevantes.
( ) O auditor julgou que nos principais aspectos relevantes, a entidade atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, representando as demonstrações fielmente à posição econômica e patrimonial.
A sequência correta é
A
1, 2, 3, 4.
B
1, 2, 4, 3.
C
2, 4, 1, 3.
D
4, 2, 3, 1.
E
4, 3, 2, 1.
Em relação aos tipos de Relatórios de Auditoria, marque o incorreto:
A
Relatórios finais sintéticos.
B
Relatórios finais analíticos.
C
Relatórios especiais.
D
Relatórios parciais.
E
Relatórios nulos.
Se, durante a avaliação dos inventários de material de consumo
e permanente da unidade auditada, a auditoria interna
identificar falhas, além da devida fundamentação em relação às
normas legais descumpridas, os auditores devem propor
possíveis soluções em seu relatório.
C
Certo
E
Errado
O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT) observará a seguinte estrutura de informações:
I - descrição das ações de auditoria interna realizadas pela entidade;
II - registro quanto à implementação ou cumprimento, pela entidade, ao longo do exercício, de recomendações ou determinações efetuadas pelos órgãos central e setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e pelo Conselho Fiscal ou órgão equivalente da entidade;
III - relato gerencial sobre a gestão de áreas essenciais da unidade, com base nos trabalhos realizados;
IV - as recomendações formuladas pela própria unidade de auditoria interna, informando sobre suas implementações;
V - fatos relevantes de natureza administrativa ou organizacional com impacto sobre a auditoria interna;
VI - desenvolvimento institucional e capacitação da auditoria interna.
Marque a alternativa correta
A
I, II, III, IV e V.
B
I, II, III, IV e VI.
C
II, III, IV, V e VI.
D
I, II, IV, V e VI.
E
I, II, III, V e VI.
O relatório da Auditoria Interna deve abordar os aspectos a seguir, EXCETO:
A
o objetivo e a extensão dos trabalhos.
B
a sugestão de julgamento pelo Órgão de Controle Externo.
C
os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
D
a metodologia adotada.
E
as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
A auditoria interna
A
emite Parecer.
B
opina sobre as demonstrações Contábeis.
C
emite recomendações a entidade auditada.
D
é exercida por profissional independente.
E
é realizada de forma periódica.
Se uma comunicação final da auditoria interna
contiver erro ou omissão significativa, o chefe de
auditoria deve:
A
comunicar a informação correta a todas as
partes que tenham recebido a comunicação
original
B
publicar nos meios públicos de comunicação
da organização uma retificação do conteúdo
C
comunicar a informação correta para as partes
que reclamarem de erros ou omissão
D
alterar a comunicação final e documentar nos
papéis de trabalho a retificação com a
informação correta
Quanto ao conteúdo do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT), é correto afirmar que deve conter
A
o conjunto de relatórios de auditoria emitido no exercício anterior.
B
as demonstrações financeiras com nota explicativa sobre as ações de auditoria realizadas no exercício anterior.
C
a descrição detalhada das atividades de auditoria interna programadas para o exercício seguinte.
D
o relato sobre as atividades de auditoria interna, em função das ações planejadas constantes do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) do exercício anterior, bem como das ações críticas ou não planejadas, mas que exigiram atuação da unidade de auditoria.
E
a comparação das atividades de auditoria interna realizadas com as programadas no PAINT do exercício seguinte.
Os resultados dos trabalhos de auditoria interna devem ser apresentados por meio de relatório, que, entre outros dados, deve conter o relato das ações críticas ou que não foram planejadas, mas que exigiram atuação da unidade de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Com a evolução da atividade empresarial e o crescimento da captação de recursos de terceiros, os investidores precisam conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades, o que ocorre por meio do parecer emitido pela auditoria interna das entidades a respeito da adequação das demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Os resultados dos trabalhos de auditoria realizados pelo Sistema de Controle Interno Federal, são levados ao conhecimento das autoridades competentes na forma de
A
Relatório.
B
Nota.
C
Certificado.
D
Papéis de Trabalho.
E
Parecer.
Quanto ao relatório da auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:
1. O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações
e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
2. A auditoria interna não deve emitir relatório parcial, devendo aguardar a conclusão de todos os exames.
3. Os riscos associados e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados fazem parte dos
aspectos mínimos que devem ser abordados no relatório da auditoria interna.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
B
Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
C
Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
D
Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
E
As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.
Em uma auditoria interna de processo, a forma de apresentação
do relatório final que descreve resumidamente
os problemas identificados, assim como os riscos e
consequências envolvidas, é denominada
A
parecer final.
B
relatório sintético.
C
sumário executivo.
D
avaliação analítica.
E
análise sintética.
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