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Questões de Concurso sobre Planejamento da Auditoria Interna
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Parte das atividades de auditoria interna, a avaliação é composta basicamente das etapas de planejamento, execução, comunicação dos resultados e monitoramento, que devem ser observadas de forma sequencial, não havendo possibilidade de alteração do planejamento após o início da execução.
C
Certo
E
Errado
O plano anual de auditoria interna deve ser elaborado com a finalidade de definir os trabalhos prioritários a serem realizados no período objeto do plano, devendo considerar, entre outros aspectos, os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta e os seus processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
C
Certo
E
Errado
A ausência de manifestação tempestiva da CGU e das secretarias de controle interno (CISET) acerca das propostas de planos de auditoria interna recebidas não impede a adoção, pelas auditorias internas singulares e pelas unidades setoriais, das providências necessárias à aprovação interna do planejamento.
C
Certo
E
Errado
A competência para aprovação do Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) da UFC cabe à/ao:
A
Reitor
B
Auditor-geral.
C
Conselho Universitário.
D
Controladoria-Geral da União.
As informações sobre a execução do plano anual de auditoria interna e a análise dos resultados decorrentes dos trabalhos de auditoria devem ser apresentadas a cada semestre no relatório das atividades de auditoria, devendo o plano ser adaptado após a avaliação do primeiro semestre.
C
Certo
E
Errado
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Em uma organização de médio porte, a auditoria interna foi incumbida de avaliar a adequação dos controles relacionados ao processo de compras. Durante o planejamento dos trabalhos, o auditor definiu procedimentos considerando riscos identificados, materialidade e necessidade de obter evidência apropriada e suficiente.
À luz da NBC TI 01, a atuação da auditoria interna, nesse contexto, deve priorizar a
A
emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na revisão dos registros do setor de compras.
B
verificação detalhada de todas as transações realizadas, independentemente da relevância dos riscos associados ao processo.
C
substituição das atividades de controle executadas pelos gestores, garantindo maior confiabilidade nas operações analisadas.
D
validação integral das decisões administrativas, assegurando conformidade com as políticas internas previamente estabelecidas.
E
aplicação de procedimentos que permitam avaliar a eficácia dos controles internos, com foco nos riscos que possam impactar os objetivos organizacionais.
A Controladoria Municipal de um município está elaborando o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) para o exercício seguinte. Considerando as boas práticas de auditoria interna aplicáveis ao âmbito municipal e as orientações do Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o PAINT deve ser estruturado prioritariamente com base em:
A
Solicitações do Poder Legislativo municipal e da Câmara de Vereadores, que definem obrigatoriamente os objetos a serem auditados pela controladoria no exercício seguinte, sem necessidade de avaliação de riscos.
B
Mapeamento e avaliação de riscos dos processos e unidades da prefeitura, com definição de prioridades baseada na exposição ao risco, alinhando os trabalhos planejados aos objetivos estratégicos do município e à capacidade operacional da equipe de auditoria.
C
Sendo um plano permanente de trabalho, com inclusão apenas dos objetos que geraram recomendações não atendidas, sendo vedada a inclusão de novos temas sem autorização do Tribunal de Contas do Estado.
D
Determinação exclusiva do Prefeito Municipal, a quem compete fixar os processos a serem auditados, cabendo à controladoria apenas executar os trabalhos definidos pelo chefe do Executivo.
De acordo com a Instrução Normativa nº 5/2021, a elaboração e a aprovação do Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) seguem ritos específicos para garantir a harmonização do planejamento e a racionalização dos recursos nas unidades de auditoria interna governamental. Sobre os procedimentos de encaminhamento e aprovação do referido plano, assinale a alternativa correta.
A
A proposta do PAINT deve ser encaminhada à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil de novembro do exercício anterior ao de sua execução, devendo a aprovação final pelo conselho de administração ou dirigente máximo ocorrer antes do início do exercício a que se refere.
B
O PAINT deve ser aprovado obrigatoriamente pela Controladoria-Geral da União (CGU) após a manifestação favorável do conselho de administração, sendo esta uma condição indispensável para o início da execução das atividades previstas.
C
A ausência de manifestação formal da unidade de supervisão técnica no prazo de 15 dias, após o recebimento da proposta, impede legalmente a adoção de providências internas necessárias para a aprovação do PAINT pela unidade supervisionada.
D
Mudanças significativas no PAINT aprovado, que impactem o planejamento original, prescindem de nova apreciação pelo conselho de administração, exigindo-se, para implementá-las, a comunicação à unidade de supervisão técnica em até 30 dias.
No que se refere ao planejamento da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) e ao planejamento dos trabalhos individuais, considerando o entendimento da entidade, a avaliação da maturidade dos riscos e a definição dos elementos fundamentais da auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
O planejamento de auditoria é um processo estático, o que impede a realização de ajustes ou modificações durante a execução dos trabalhos, devendo a equipe seguir o plano original independentemente de novas informações ou mudanças no contexto.
B
Na etapa de entendimento da Unidade Auditada, a abordagem top-down inicia-se pelo exame detalhado das atividades operacionais e tarefas individuais, agregando-as posteriormente em processos para determinar os objetivos organizacionais.
C
Se a Unidade Auditada apresentar uma gestão de riscos inexistente ou incipiente, a UAIG deve obrigatoriamente utilizar o cadastro de riscos da gestão como fonte primária para a seleção dos trabalhos, independentemente da confiabilidade dos dados.
D
Os objetivos do trabalho de auditoria consistem essencialmente nas questões a que a auditoria pretende responder, enquanto o escopo define os limites da auditoria e o critério representa o padrão utilizado para avaliar se o objeto atende ao desempenho esperado.
E
A definição do universo de auditoria deve ser realizada antes da etapa de entendimento da unidade, garantindo que a lista de objetos auditáveis seja independente dos objetivos estratégicos e dos sistemas de gestão empregados pela entidade.
Para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com as metas da organização, o executivo chefe de auditoria deverá estabelecer um plano fundamentado em seu julgamento profissional.
C
Certo
E
Errado
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Sobre o planejamento, execução, documentação e responsabilidades inerentes à atividade de Auditoria interna:
A
A competência técnico-profissional do auditor interno exige manter-se atualizado primordialmente sobre as Normas Brasileiras de Contabilidade, sendo secundário o conhecimento da legislação aplicável à entidade ou de conceitos e técnicas administrativas, e sua autonomia profissional pode ser flexibilizada dependendo de sua posição funcional na organização.
B
O relatório da Auditoria Interna, documento que expressa o resultado dos trabalhos, deve focar exclusivamente nos fatos constatados e nas evidências encontradas, sendo opcional incluir a metodologia adotada, as limitações ao alcance dos procedimentos ou os riscos associados aos fatos, e sua confidencialidade deve ser mantida apenas durante a vigência do contrato do auditor.
C
O planejamento das atividades da Auditoria Interna deve considerar fatores pertinentes, tais como o conhecimento aprofundado das atividades operacionais e financeiras da entidade, bem como o nível de confiabilidade dos sistemas de controle interno.
D
Os papéis de trabalho, obrigatoriamente elaborados em meio eletrônico, constituem principalmente um guia para a execução dos procedimentos.
E
Ao lidar com fraude e erro, a Auditoria Interna tem como principal objetivo detectar as irregularidades, devendo confirmar a sua ocorrência e reportá-las imediatamente à alta administração por comunicação verbal, focando nos erros que, por serem atos intencionais de omissão ou manipulação de transações, apresentam maior chance de dano grave.
Acerca da elaboração do Plano de Auditoria Interna das Audin, avalie as afirmativas a seguir.
I. O Plano de Auditoria Interna das unidades do SCI e suas eventuais alterações devem ser encaminhados anualmente à CGE, para exercício da supervisão técnica.
II. O Plano de Auditoria Interna das Audin, com a respectiva previsão dos recursos necessários à sua implementação, devem ser submetidos à aprovação do Controlador Geral
. III. Após finalizados os trâmites de elaboração e aprovação do Plano de Auditoria Interna, as Audin deverão dar ciência de sua versão final ao Governador do Estado.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
O recém-criado Departamento de Auditoria Interna de uma Secretaria Estadual de Saúde está estruturado, conforme o decreto de sua criação, para se reportar administrativamente ao Secretário Adjunto de Administração e financeiramente ao Secretário de Estado da Saúde, que é a autoridade máxima do órgão. Em seu primeiro plano anual de auditoria, a equipe incluiu um trabalho de avaliação da economicidade e da legalidade dos processos de compras de medicamentos de alto custo, cuja gestão é de responsabilidade direta do Secretário Adjunto. Ao tomar conhecimento do plano, o Secretário Adjunto convoca o chefe da auditoria para uma reunião e determina que este trabalho seja removido do plano, alegando que sua equipe já é sobrecarregada, que o processo é muito bem controlado e que a auditoria deveria focar em "problemas mais reais" nas unidades hospitalares. A situação cria um impasse, pois o chefe da auditoria percebe que a recusa em auditar a área do seu superior administrativo pode ser vista como uma subordinação indevida. Esta tentativa de interferência no planejamento da auditoria por parte do Secretário Adjunto representa uma ameaça direta e significativa a qual pilar da atividade de auditoria interna?
A
Esta situação representa um claro comprometimento da independência da atividade de auditoria interna. A independência está relacionada ao posicionamento organizacional da auditoria e à liberdade para determinar o escopo de seu trabalho, realizar os exames e comunicar os resultados sem qualquer tipo de restrição ou interferência, sendo que a pressão de um gestor auditado para alterar o plano de auditoria é uma violação clássica deste princípio.
B
Trata-se de uma violação da objetividade individual dos auditores. A objetividade refere-se à atitude mental de imparcialidade dos auditores, e ao serem pressionados, eles podem se sentir compelidos a formar julgamentos tendenciosos sobre a área para agradar o Secretário Adjunto, mesmo que a auditoria venha a ser realizada.
C
A ameaça principal é à competência e ao devido zelo profissional dos auditores. Ao alegar que a área é "muito bem controlada", o Secretário Adjunto está, na verdade, questionando a capacidade da equipe de auditoria de encontrar falhas relevantes, o que exige que os auditores provem sua competência técnica insistindo na realização do trabalho.
D
O princípio mais afetado é o da confidencialidade. A tentativa do Secretário Adjunto de impedir a auditoria pode ser interpretada como uma forma de evitar que informações sobre a gestão de compras se tornem públicas, e a auditoria tem o dever de proteger a confidencialidade das informações, mesmo que isso signifique não auditar certas áreas.
De acordo com a NBC TI 01, o planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. A esse respeito, também é correto que:
A
O planejamento deve considerar, dentre outros fatores, os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
B
O uso do trabalho de especialistas não deve ser considerado no planejamento.
C
Os programas de trabalho não devem sofrer atualização ou revisão.
D
O planejamento não deve levar em consideração a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
E
O planejamento deve desconsiderar o resultado e providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
No planejamento da Auditoria Baseado em Riscos, compete aos diretores dos Departamentos de Coordenadoria de Auditoria da CGE, em suas respectivas áreas de atuação, a seguinte função:
A
realizar os levantamentos de informações e as análises.
B
designar a equipe de execução dos projetos de mapeamento.
C
comunicar a todos os responsáveis os resultados da Auditoria.
D
responsabilizar-se pelo acompanhamento e revisão geral dos trabalhos de mapeamento.
E
zelar pela qualidade, tempestividade e adequação dos resultados em face dos objetivos estabelecidos.
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Ao elaborar o plano de auditoria interna, a UAIG apontou as seguintes informações que deveriam ser avaliadas e inseridas no plano:
I. A Inclusão de trabalhos de monitoramento de recomendações não implementadas;
II. A avaliação da execução do plano, que deve ocorrer no exercício seguinte a sua realização;
III. A definição das questões de auditoria a serem respondidas durante a execução dos trabalhos.
As informações que devem estar presentes no PAINT estão corretamente descritas nos itens:
A
I, apenas.
B
I e II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
São requisitos necessários e suficientes para o planejamento do trabalho da auditoria interna: o conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da organização e seu grau de confiabilidade, e o uso do trabalho de especialistas e de outros auditores.
C
Certo
E
Errado
Acerca do planejamento da auditoria interna, julgue as seguintes afirmações como verdadeiras (V) ou falsas (F):
(__)O planejamento deve considerar o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
(__)O planejamento deve considerar o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
(__)O planejamento não deve considerar o uso de trabalho de especialistas.
Assinale a alternativa cuja respectiva ordem de julgamento esteja correta:
A
V, V, V.
B
V, F, F.
C
V, V, F.
D
F, F, F.
Considerando a importância da auditoria interna para a melhoria da governança na gestão pública municipal, analise as afirmativas a seguir.
I. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria interna, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
II. O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
Na execução do trabalho de auditoria interna, não é necessário seguir um plano de auditoria ou procedimentos específicos, desde que o auditor possua experiência suficiente. A flexibilidade total na abordagem garante que os auditores possam se adaptar a diferentes situações sem a necessidade de uma metodologia estruturada.
C
Certo
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