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Questões de Concurso sobre Planejamento da Auditoria Interna
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O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. A par disso, considere os seguintes itens:
I.Conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II.Natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
III.Riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
Fonte: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/4_Publicacao_Auditoria_Interna.pdf.
São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos, e devem ser considerados no planejamento da auditoria, o que se afirma:
A
Apenas nas proposições I, II e III.
B
Apenas nas proposições II e III.
C
Apenas na proposição III.
D
Apenas nas proposições I e III.
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Sobre o tema, avalie aas afirmativas a seguir:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos, e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. O uso do trabalho de especialistas.
IV. Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
É CORRETO o que se afirma em:
A
II, III, IV.
B
I, II, III.
C
I, II, IV.
D
I, II, III, IV.
E
III, IV.
Na execução do trabalho de auditoria interna, não é necessário seguir um plano de auditoria ou procedimentos específicos, desde que o auditor possua experiência suficiente. A flexibilidade total na abordagem garante que os auditores possam se adaptar a diferentes situações sem a necessidade de uma metodologia estruturada.
C
Certo
E
Errado
O âmbito de atuação da auditoria interna engloba uma avaliação abrangente e detalhada da eficácia dos controles internos, da governança corporativa e da gestão de riscos organizacionais. As normas internacionais de auditoria interna estabelecem que o auditor deve planejar e conduzir suas atividades de forma sistemática e disciplinada, com base em uma meticulosa análise de risco. Esse planejamento orientado pelo risco assegura que todas as áreas críticas e significativas da organização sejam adequadamente auditadas, permitindo a identificação de potenciais fraquezas e a recomendação de melhorias. Além disso, a auditoria interna deve incorporar uma abordagem integrada que considere as inter-relações entre diferentes processos e sistemas, promovendo assim uma visão holística e estratégica da governança organizacional e contribuindo para a melhoria contínua da eficiência operacional e da conformidade com normas e regulamentos aplicáveis.
C
Certo
E
Errado
Acerca das normas profissionais do auditor interno, é correto afirmar que o auditor interno
A
tem a sua autonomia profissional condicionada à sua condição funcional.
B
tem a sua amplitude do trabalho e sua responsabilidade limitadas à sua área de atuação.
C
não tem qualquer relação com o conselho fiscal ou órgão com competências similares.
D
poderá compartilhar trabalhos específicos, limitados na mesma área de atuação profissional.
E
deverá, na existência de auditoria independente, subordinar o seu trabalho à orientação daqueles profissionais.
Durante o planejamento das atividades de auditoria interna em uma prefeitura municipal, a equipe identificou a necessidade de alocar recursos adicionais para realizar um trabalho mais abrangente e eficiente. Com base nesse contexto, assinale a alternativa correta sobre a alocação de recursos para o trabalho da auditoria.
A
A alocação de recursos na auditoria interna municipal deve ser feita exclusivamente com base em critérios financeiros, priorizando o orçamento disponível para cada período fiscal.
B
A alocação de recursos na auditoria interna municipal não é relevante, pois a equipe deve se adequar aos recursos disponíveis.
C
A alocação de recursos na auditoria interna municipal deve ser feita considerando a disponibilidade de profissionais capacitados, sem a necessidade de levar em conta o escopo das atividades a serem realizadas.
D
A alocação de recursos na auditoria interna municipal deve ser estratégica, considerando fatores como a complexidade do trabalho, o risco envolvido, o escopo das atividades e a disponibilidade de recursos financeiros e humanos.
E
A alocação de recursos na auditoria interna municipal deve ser feita de forma aleatória, sem considerar nenhum critério específico, para garantir a imparcialidade no desenvolvimento das atividades.
O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) deve conter a programação dos trabalhos da unidade de auditoria interna da entidade para um determinado exercício. Para tanto, deve abordar ações de auditoria interna e de desenvolvimento institucional e capacitação.
C
Certo
E
Errado
A análise dos Riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase
A
de estabelecimento do cronograma de trabalho.
B
de planejamento dos trabalhos.
C
de emissão do relatório de Auditoria.
D
de avaliação do ambiente de controle da entidade.
E
que antecede a emissão do parecer de Auditoria.
De acordo com a NBC PO 900, que trata da independência para trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, os trabalhos de asseguração podem ser fundamentados em afirmações ou relatório direto. Em ambos os casos, eles envolvem as seguintes partes distintas:
A
a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
B
o auditor, os membros da equipe de asseguração e a parte responsável.
C
a parte responsável e os usuários pretendidos.
D
os membros da equipe de asseguração e a parte responsável.
E
o auditor independente e os usuários pretendidos.
A Instrução Normativa nº 01/2007 dispõe sobre o conteúdo do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna.
C
Certo
E
Errado
O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Dessa forma, de acordo com a Resolução CFC n° 986/2003, deve considerar como fatores relevantes na execução dos trabalhos:
A
o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados, e as orientações e as expectativas externadas pelos auditores internos à alta administração da entidade.
B
o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábeis e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade, e a garantia da mitigação dos riscos de auditorias identificados na fase de análise das áreas.
C
os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações, e determinar se a equipe encarregada do trabalho tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o grupo.
D
a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, e os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
E
a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna, e o tamanho da amostra de auditoria, considerando a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população.
As estratégias, os objetivos, as prioridades e as metas da unidade auditada, além dos riscos a que seus processos estão sujeitos, devem ser considerados no planejamento da auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Em relação ao planejamento da Auditoria Interna, considere as assertivas:
-
I- O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
II- Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
-
Está CORRETO o que se afirma em:
A
Apenas II é verdadeira.
B
Apenas I é verdadeira.
C
I e II são falsas.
D
Nenhuma das alternativas.
E
I e II são verdadeiras.
Em relação às atividades de planejamento da auditoria interna, assinale a opção correta.
A
O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação documentada de risco, realizada pelo menos anualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração são consideradas nesse processo.
B
O executivo chefe de auditoria deve comunicar o planejamento da atividade de auditoria interna ao conselho para revisão e aprovação, sendo vedada a comunicação à alta administração para assegurar a independência dos trabalhos.
C
O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação subjetiva de risco, realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.
D
O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação de risco feita pela auditoria externa, realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.
No que tange à Auditoria Interna, assinale a alternativa correta.
A
A Auditoria Interna tem responsabilidade civil na prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a identificar quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades no decorrer de seu trabalho.
B
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito privado, exclusivamente.
C
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
D
A Auditoria Interna compreende o exame das demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis da profissão. A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico-contábil.
E
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase final dos trabalhos, que estão relacionados à possibilidade de não ter atingido, de forma satisfatória, o objetivo dos gestores administrativos.
Analise as afirmativas a seguir:
I. Na auditoria interna, o planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, evitando-se detalhar o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, seja em termos de natureza, de oportunidade, de extensão, de equipe técnica ou de uso de especialistas.
II. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
III. O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, das atividades, dos produtos e dos processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, ignorando os riscos inerentes ao serviço e obedecendo a todas as restrições impostas pela administração da entidade.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Apenas uma afirmativa está correta.
C
Apenas duas afirmativas estão corretas.
D
Todas as afirmativas estão corretas.
Conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna, o Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna compreende
A
exames apenas dos processos e definição da amplitude do trabalho a ser realizado, conforme as diretrizes estabelecidas pela entidade.
B
exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
C
obtenção de razoável segurança dos controles internos estabelecidos pela administração em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
D
obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade, o planejamento do trabalho de auditoria interna deve compreender:
A
os exames do parecer da auditoria independente.
B
os exames preliminares dos relatórios e documentos internos da empresa.
C
os exames dos controles internos da empresa.
D
os exames dos relatórios financeiros da empresa.
E
os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos.
A respeito do planejamento dos trabalhos da atividade de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
As informações fornecidas pela alta administração e pelo conselho não precisam ser consideradas no processo de planejamento dos trabalhos da auditoria interna.
B
O executivo chefe de auditoria deve identificar e considerar as expectativas da alta administração e do conselho acerca dos pareceres e de outras conclusões de auditoria interna, mas não das outras partes interessadas.
C
O planejamento dos trabalhos da atividade de auditoria interna deve se basear em uma avaliação de risco documentada, realizada, pelo menos, anualmente.
D
O executivo chefe de auditoria deve se basear, ao considerar a aceitação de propostas de trabalhos de consultoria, no potencial desses trabalhos para aperfeiçoar o gerenciamento de riscos, sem se preocupar com a melhoria das operações da organização.
E
O executivo chefe de auditoria deve estabelecer um plano com base em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, dissociado das metas da organização.
O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
O item fora da abrangência desses exames preliminares da auditoria interna é o relativo às(aos)
A
áreas da entidade
B
atividades desenvolvidas
C
processos realizados
D
produtos ou serviços
E
relatórios anteriores
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