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Questões de Concurso sobre Planejamento da Auditoria Interna
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Os principais aspectos não atrelados aos riscos, mas que deverão ser observados na fase de planejamento incluem a verificação e a comunicação de eventuais limitações relacionadas aos procedimentos da auditoria interna, tendo em vista o volume ou a complexidade das transações e das operações.
C
Certo
E
Errado
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. No que tange ao planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, destacando-se, entre outros aspectos:
A
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade e a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações.
B
A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna e a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
C
A inspeção é a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; e, observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
D
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade e o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
E
A investigação e a confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
O planejamento de Auditoria Interna, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade da Auditoria Interna, deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos e essencialmente NÃO deve considerar:
A
O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
B
A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.
C
O uso do trabalho de especialistas, os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
D
Técnicas de Auditoria Interna, que demandem o emprego de recursos tecnológicos de processamento de informações e que requeiram na equipe da Auditoria Interna profissional com conhecimento.
O planejamento do trabalho de Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas
A
pelo auditor independente.
B
pela administração da entidade.
C
pelo órgão regulamentador.
D
pela legislação local.
E
pela receita federal.
O planejamento das ações de controle adotado pelo Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal observa procedimentos para a organização e estrutura de suas atividades.
Assinale a alternativa CORRETA, quanto ao planejamento das atividades de auditoria
interna.
A
Para cada objeto descrito no planejamento de auditoria, faz-se importante a definição do
escopo de trabalho, explicitando, tanto quanto possível, sua representatividade em termos
relativos e demonstrando a amplitude dos exames a serem realizados, em relação ao universo
de referência concernente ao objeto a ser auditado.
B
Para cada objeto descrito no planejamento de auditoria, dispensa-se a avaliação sumária
quanto ao risco inerente ao objeto a ser auditado e sua relevância em relação à entidade.
C
O planejamento de auditoria deve conter um cronograma com datas rígidas e imutáveis para
cada objeto descrito.
D
É vedada a previsão de ações de capacitação de servidores lotados na auditoria interna, por
não serem objetos de ação de auditoria.
E
Na descrição das ações de auditoria interna não há necessidade de previsão da origem da
demanda, recursos humanos empregados e o local da realização dos trabalhos de auditoria.
Acerca do conteúdo do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT), assinale a alternativa correta.
A
Deve limitar-se a relacionar as ações de auditoria interna previstas, com descrição dos seus objetivos.
B
Deve apresentar tanto as ações de auditoria interna previstas e seus objetivos, quanto as ações de desenvolvimento institucional e capacitação previstas para o fortalecimento das atividades da auditoria interna na entidade.
C
Deve limitar-se a relacionar e descrever as ações de auditoria interna previstas, com consignação restrita às seguintes informações: I – número sequencial da ação de auditoria; II – nome da demanda; III – origem da demanda; e, IV – objetivo da demanda.
D
Deve incluir justificativa para cada ação que se pretende realizar ao longo do exercício.
E
Deve relacionar e descrever as ações de auditoria interna previstas em um formulário padrão fornecido pela Controladoria-Geral da União.
O planejamento dos trabalhos da auditoria interna deve
contemplar, entre outros fatores, o concurso de especialistas,
para quem as responsabilidades são inteiramente transferidas.
C
Certo
E
Errado
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração.
Identifique e assinale a alternativa que contém fatores relevantes, entre os citados abaixo, que devem ser considerados na execução do trabalho de planejamento.
I. Ouso do trabalho dos especialistas.
II. Autilidade da informação.
III. Arelevância da área a ser auditada.
IV. O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
I e IV, apenas.
D
II e III, apenas.
E
II e IV, apenas.
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.
C
Certo
E
Errado
O planejamento de trabalho da auditoria interna deve considerar, entre outros aspectos, a necessidade da contratação de especialistas. Caso seja autorizada essa contratação, a auditoria interna deverá transferir aos especialistas contratados a responsabilidade plena referente às conclusões e recomendações que formular no âmbito da respectiva área de atuação.
C
Certo
E
Errado
Quanto à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução do trabalho, entre eles o
conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
B
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de execução dos trabalhos.
C
O procedimento de observação considera a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
D
A informação útil é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das
técnicas de Auditoria Interna.
E
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, devem ser
empregadas técnicas de amostragem.
Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir.
I - Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.
II - Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.
III - Definir um prazo para realização do trabalho, estabelecendo- se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.
IV - Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.
V - Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.
Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em
A
I, II e III.
B
I, III e IV.
C
II, IV e V.
D
I, II, III e V.
E
II, III, IV e V.
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas em geral,
públicas ou privadas, nacionais ou estrangeiras. Vários aspectos
são peculiares e relevantes no planejamento dos trabalhos,
como
A
a impossibilidade de contar com outros especialistas.
B
a necessidade de documentar o planejamento e explicar em detalhes os procedimentos a serem aplicados.
C
a possibilidade de desconhecimento das políticas e estratégias da entidade.
D
a necessidade de neutralizar as expectativas da administração.
E
a conveniência de não modificar os programas de trabalho.
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