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Questões de Concurso sobre Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência
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Ao planejar os testes de controle e de detalhes em uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve
A
deixar de usar amostragem e executar testes de detalhes em toda a população, se a distorção esperada for baixa.
B
considerar a possibilidade de usar amostra maior para os testes de detalhes se a distorção esperada for alta.
C
estabelecer o tamanho da amostra para testes de controle a partir da avaliação da taxa esperada de desvio com base no resultado dos testes de detalhes executados no planejamento da auditoria.
D
reduzir o tamanho da amostra para aplicação dos testes de controle se a taxa esperada de desvio for inaceitavelmente alta.
E
deixar de executar testes de controle se a taxa esperada de desvio for muito baixa.
Analise os casos descritos a seguir:
Caso 1: Durante a auditoria de uma empresa pública, o auditor decide verificar se os pagamentos superiores a R$ 10.000,00 estão sendo devidamente autorizados pelo gerente financeiro, conforme exigido pela política interna da empresa. O auditor seleciona uma amostra de 30 pagamentos desse tipo e examina os documentos comprobatórios (notas fiscais, ordem de pagamento, autorização assinada). Ele constata que, em 28 dos 30 casos, a autorização foi corretamente registrada, com as assinaturas dos responsáveis.
Caso 2: O auditor envia cartas de circularização para os principais clientes da empresa, solicitando confirmação de saldos a receber. O objetivo é validar a existência dos saldos de contas a receber na data do balanço.
Caso 3: O auditor refaz os cálculos de depreciação dos ativos imobilizados com base nas taxas e vidas úteis previstas na política contábil da empresa, a fim de verificar a correção do valor registrado.
Com base nas descrições apresentadas, é correto afirmar que os testes de auditoria aplicados se classificam respectivamente como:
A
teste substantivo, teste harmônico e teste efetivo.
B
teste de observância, teste efetivo e teste substantivo.
C
teste substantivo, teste substantivo e teste de observância.
D
teste efetivo, teste substantivo e teste de observância.
E
teste de observância, teste substantivo e teste substantivo.
Os testes de controle são aplicados para verificar a eficácia dos controles internos, enquanto os testes substantivos avaliam diretamente a veracidade das informações.
C
Certo
E
Errado
Os testes de controle referem‑se ao exame de registros contábeis e das operações/documentos que lhes deram origem, bem como a conformidade dos atos administrativos.
C
Certo
E
Errado
Em circunstâncias de auditoria nas quais os procedimentos substantivos isoladamente não sejam suficientes para responder ao risco identificado, o auditor deverá efetuar testes de controle.
C
Certo
E
Errado
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Os testes de observância em auditoria têm como objetivo principal verificar a eficácia dos controles internos implementados pela entidade, com o intuito de assegurar que eles estejam sendo corretamente aplicados e funcionando conforme esperado.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria realizados com a finalidade exclusiva de avaliar a confiabilidade do sistema de controle interno são denominados testes de
A
revisão analítica.
B
observância.
C
conferência de cálculos.
D
observação.
E
circularização.
Os testes de auditoria são fundamentais na avaliação da efetividade dos controles internos e na garantia da precisão das demonstrações financeiras. Dois são os tipos de testes de auditoria normalmente aplicados pelos auditores: testes de observância; e testes substantivos.
Os testes de observância
A
são procedimentos de auditoria destinados a obter competente e razoável evidência corroborativa da validade e propriedade do tratamento contábil das transações e saldos. Como exemplos de procedimentos, estão os testes de transações e saldos; e os procedimentos de revisão analítica.
B
visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento. Como exemplos de procedimentos, estão os testes de transações e saldos: e os procedimentos de revisão analítica.
C
visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento. Como exemplos, estão os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação.
D
constituem a verificação contábil de maior profundidade, revestida de tecnologia competente para o exame da essência e da validade das situações informadas e encontradas. Como exemplo de procedimento, estão os testes globais, quando o auditor pode convencer-se de que o saldo total é razoável, sem necessidade de testes detalhados.
E
constituem a verificação contábil de maior profundidade, revestida de tecnologia competente para o exame da essência e da validade das situações informadas e encontradas. Como exemplos, estão os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação.
Devido às limitações do sistema de controle interno (tais como conluio, incompetência e negligência), o auditor é obrigado a efetuar um volume mínimo de testes de observância.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2024
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Quanto ao que preconiza a NBC TI 01 — da auditoria interna, é correto afirmar que os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto a seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, são denominados testes
A
de observância.
B
de hipóteses.
C
de detalhes.
D
conclusivos.
E
de afirmações.
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O auditor reúne os elementos comprobatórios por meio da utilização de testes. O teste de controles internos geralmente visa validar certos critérios sobre os dados de teste. Observe alguns destes critérios descritos abaixo, e assinale a alternativa incorreta.
A
Completude: se os dados de teste incluem todos os dados relevantes, sem dados omitidos
B
Existência: garantindo que as transações ocorridas estejam refletidas em sua capacidade física
C
Ocorrência: valida que as transações reportadas realmente ocorreram e não são fictícias
D
Exatidão: para verificar se os dados reportados estão corretos e são representativos dos detalhes corretos das transações ocorridas
E
Fidedignidade: as evidências devem ser duvidosas e representarem de forma imprecisa os fatos
No controle de áreas de risco o auditor deve aplicar os testes de observância e substantivo. Julgue o itens em (V) verdadeiro ou (F) falso, e assinale a alternativa correta.
( ) Vendas: vendas, faturamento e controle de duplicatas, processo de recebimento.
( ) Compras e desembolsos: compras, controle de contas a receber, processo de pagamento.
( ) Pessoal: admissões, registro, folha de pagamento, encargos e demissões.
( ) Custos e estoques: apuração do custo, inventário físico, controle físico e financeiro dos estoques.
A
F – F – V – V.
B
V – V – V – F.
C
V – F – V – V.
D
F – V – V – V.
O auditor afere a efetividade dos controles internos como parâmetro para a definição da quantidade de testes a serem executados, de forma que um bom sistema de controles internos requer menor volume de testes.
C
Certo
E
Errado
Uma empresa multinacional está sendo auditada, e a equipe de auditoria está realizando testes de controle. Assinale corretamente a assertiva que descreve o objetivo desses testes.
A
Os testes de controle são realizados para identificar a totalidade das fraudes ocorridas na empresa durante o período auditado.
B
Os testes de controle são conduzidos para verificar se os controles internos da organização estão funcionando conforme planejado e se são eficazes na prevenção e detecção de erros e fraudes.
C
Os testes de controle têm como objetivo principal garantir que as demonstrações financeiras estejam totalmente isentas de qualquer tipo de erro ou fraude.
D
Os testes de controle visam substituir a necessidade de auditoria substancial, garantindo que, uma vez que os controles internos são eficazes, não é necessário revisar as transações financeiras.
No estudo e avaliação do sistema contábil e controles internos, a validação e avaliação de métodos são de grande valia para a auditoria. Assinale a alternativa que corresponde ao termo em inglês, mas amplamente difundido e utilizado em processos de auditoria, caracterizado pelo processo imprescindível na documentação da auditoria, tendo sido realizada a confirmação do fluxo de transações e efetivação da funcionalidade dos controles e processos de acordo com a conformidade devida:
A
Assessment.
B
Walktrhough.
C
Advice.
D
Conference.
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Na auditoria governamental são utilizados diversos procedimentos devidamente normatizados, dentre esses procedimentos, são planejadas avaliações de efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações. Assinale a alternativa correspondente:
A
Teste de controle.
B
Teste de validação.
C
Teste de assertividade.
D
Teste de compreensibilidade.
E
Teste de Sujeição.
Dado o contexto de controles internos da empresa auditada, objetivo dos testes substantivos, associe as colunas relacionando o(s) ponto(s) a ser (em) corrigido(s) com sua(s) respectiva(s) consequência(s):
Coluna 1
A.Existência.
B.Direitos e obrigações.
C.Ocorrência.
Coluna 2
(__)Se o componente patrimonial existe em certa data.
(__)Se efetivamente existentes em certa data.
(__)Se a transação de fato ocorreu.
Assinale a alternativa cuja a sequência da associação, de cima para baixo, esteja CORRETA:
A
A, C, B.
B
C, B, A.
C
B, A, C.
D
A, B, C.
E
C, A, B.
Acerca dos testes de controle, relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando os conceitos.
Coluna 1
1. Natureza.
2. Extensão.
3. Época.
4. Rotação dos testes.
5. Eficácia operacional.
Coluna 2
( ) Quando os controles não sofrerem alterações, eles devem ser testados pelo menos a cada três anos, todavia, aqueles que mitigam riscos relevantes e os que forem alterados devem ser testados em base anual.
( ) Além do julgamento profissional, envolve aspectos relacionados com aspectos estatísticos.
( ) Além do julgamento profissional, deve ser considerado o período em que se quer depositar confiança nos controles e as alterações feitas nesses controles, quando testadas anteriormente.
( ) Compreende os diversos tipos de evidência de auditoria (indagação, observação, inspeção ou reexecução).
( ) A identificação de uma distorção relevante pode representar deficiência significativa nos controles internos e pode requerer nova avaliação, em que a diminuição da confiança nos controles pode implicar em mais procedimentos substantivos.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
2 – 3 – 1 – 5 – 4.
B
3 – 1 – 4 – 5 – 2.
C
5 – 2 – 1 – 4 – 3.
D
4 – 2 – 3 – 1 – 5.
E
4 – 2 – 1 – 3 – 5.
Os testes de observância realizados para a avaliação do controle interno são executados exclusivamente por meio dos procedimentos de observação e confirmação.
C
Certo
E
Errado
Nos testes de controle, um aumento na taxa tolerável de desvio trará como efeito um aumento no tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
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