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Questões de Concurso sobre Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência
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Os procedimentos da Auditoria Interna incluem testes de
observância e testes substantivos. Os testes de observância
visam à obtenção de razoável segurança de que os
controles internos estabelecidos pela administração estão
em efetivo funcionamento. Quais procedimentos devem ser
considerados na aplicação dos testes de observância?
A
Análise documental, indagação, exame dos registros e
circularização.
B
Rastreamento, corte das operações, cálculos e
contagem física.
C
Inspeção, observação, investigação e confirmação.
D
Revisão analítica, entrevista, confirmação externa e
recálculos.
Os testes de observância visam à obtenção de:
A
conclusões e consequentes recomendações resultantes dos fatos constatados.
B
informações suficientes para fundamentar suas conclusões gerais e recomendações especificas à administração da entidade.
C
técnicas de Auditoria Interna, que demandem o emprego de recursos tecnológicos de processamento de informações.
D
informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
E
razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:
A
análise documental;
B
correlação de informações;
C
corte das operações;
D
indagação oral;
E
observação de atividades e condições.
O auditor interno, para fundamentar suas conclusões e recomendações, em relação aos testes de observância, deverá considerar os seguintes procedimentos:
I. Inspeção, confirmação.
II. Observação, investigação.
III. Suficiência, exatidão e validade dos dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a afirmativa I está correta.
B
Somente as afirmativas I e II estão corretas.
C
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
D
Nenhuma das alternativas.
Na aplicação dos testes de observâncias devem ser considerados os seguintes procedimentos:
A
inspeção, observação, investigação e confirmação.
B
inspeção, observação e exatidão.
C
observação, investigação, confirmação e exatidão.
D
inspeção, investigação e confirmação.
E
inspeção, conclusão, investigação e confirmação.
Os testes de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade são os testes:
A
de procedimento.
B
de relevância.
C
substantivos.
D
de observância.
E
de materialidade.
Um processo de controle por dupla verificação por contadores sobre lançamentos contábeis, via sistema de informação, está apresentando desvios. Nesse contexto, considere:
I. alterações no pessoal-chave.
II. falha na expectativa da taxa esperada de desvio.
III. flutuações sazonais significativas no volume de transações.
IV. erro humano.
São possíveis causas dos desvios nos controles esperados o que consta APENAS em
A
I, III e IV.
B
I, II e IV.
C
I, II e III.
D
II, III e IV.
E
I e II.
Caso um auditor tenha registrado em seu relatório
de acompanhamento de inventário de bens que a entidade
auditada não atendia aos preceitos vigentes por apresentar
lacunas no campo representativo da identificação física do bem
(etiqueta patrimonial), o achado de auditoria seria resultante
do teste de observância aplicado.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos da auditoria, conforme as Normas, constituem exames e investigações, que permitem ao auditor obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, são denominados:
A
substantivos.
B
de suficiência.
C
de validação.
D
de observância.
E
de exatidão.
Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores
da entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes
A
de observância.
B
substantivos.
C
de evidência.
D
confirmativos.
E
de fidelidade.
Testes de controle são procedimentos de auditoria que
têm por objetivo
A
detectar distorções relevantes no nível de afirmações
(declarações da administração da entidade que
estão incorporadas nas demonstrações contábeis).
B
produzir evidências de auditoria que sirvam para
suportar ou fundamentar a opinião do auditor em
relação à adequação das demonstrações contábeis.
C
avaliar a existência de erros ou fraudes nos registros
contábeis da entidade.
D
produzir evidências de que os ativos e passivos da
entidade estão mensurados pelos seus valores justos
e se estes foram adequadamente estimados pela
entidade auditada.
E
avaliar a efetividade operacional dos controles internos
da entidade na prevenção ou detecção e correção
de distorções relevantes no nível de afirmações.
Com relação às técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a
opção correta.
A
Na etapa de observação e averiguação, os testes de observância
são aplicados para determinar se o procedimento está sendo
observado corretamente, uma vez que, nessa etapa, o auditor
não está preocupado com erros que envolvam valores.
B
Procedimento de auditoria compreende um conjunto de
informações e de dados passíveis de verificação que o auditor
utiliza para chegar às conclusões que fundamentam sua
opinião.
C
Os procedimentos de revisão analítica, visando identificar
tendências ou situações anormais no comportamento de valores
relevantes, utilizam testes substantivos como base para
comparar o relacionamento entre elementos econômicos não
financeiros.
D
O exame físico é a verificação in loco do objetivo por parte do
próprio auditor ou de delegação, sendo a única informação a
ser utilizada na formação de opinião a comprovação da
existência do bem.
E
Devido ao método das partidas dobradas, quando se testam as
contas credoras para subavaliação, as contas devedoras
também são testadas indiretamente, ou seja, são testadas
quanto à superavaliação. O mesmo ocorre quando se testam as
contas devedoras para superavaliação.
Ano:
2014
O teste executado para evitar, detectar e corrigir uma distorção relevante em uma afirmação é conhecido como
A
Teste de Controle.
B
Teste de Evidência.
C
Teste de Materialidade.
D
Teste de Observação.
E
Teste de Inspeção.
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames
e investigações que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade. Para tanto,
pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento, como
a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelo sistema de informação
da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,
A
vistoria e substantivo.
B
substantivo e vistoria.
C
de observância e substantivo.
D
substantivo e de observância.
E
de observância e vistoria.
O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado
A
relevância substantiva.
B
avaliação de risco.
C
teste de controle.
D
cálculo de materialidade.
E
processo de prevenção.
Tanto nos testes de observância como nos testes substantivos, o auditor está sujeito ao risco de amostragem.
Sobre esse risco, assinale a afirmativa correta.
A
Nos testes substantivos há risco de subavaliação da confiabilidade e de superavaliação da confiabilidade.
B
Nos testes de observância há risco de rejeição incorreta e de aceitação incorreta.
C
O risco de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria.
D
O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria.
E
O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea sobre determinados controles, saldos de contas ou classe de transações do que o risco de subavaliação da confiabilidade ou o risco de rejeição incorreta.
A auditoria interna na empresa Mel Doce do Brasil S. A., para obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela
administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade,
aplicará procedimentos de auditoria relativamente a
A
testes do fluxo de transações.
B
testes de observância.
C
técnicas de avaliação.
D
testes substantivos.
E
técnicas de amostragem.
No início de um processo de auditoria, o auditor deve realizar
um planejamento adequado para que o trabalho seja
executado com excelência. Para isso, é necessário avaliar
a situação da entidade e determinar onde e como os
testes serão aplicados.
Nesse sentido, uma das situações que deve ser observada
para os testes na área financeira é a(o)
A
política de treinamento
B
estrutura organizacional
C
parada programada na produção
D
comportamento do fluxo de caixa
E
planejamento do inventário físico anual
Na aplicação dos testes de controle, caso o auditor
conclua que os controles são menos eficazes do que
realmente são:
A
a execução da auditoria ocorrerá conforme o
planejamento, sem que esse fato tenha impacto
no volume de testes da entidade.
B
a eficácia da auditoria será afetada, sendo
provável que a opinião de auditoria não seja
apropriada.
C
a eficácia da auditoria será afetada porque levará
a um trabalho adicional para estabelecer que as
conclusões iniciais estavam corretas.
D
a eficiência da auditoria será afetada porque
levará a um trabalho adicional para estabelecer
que as conclusões iniciais estavam incorretas.
E
a eficiência e eficácia da auditoria serão afetadas
pelo volume de testes na execução da auditoria.
Os testes de aderência ou observância, cujo objetivo é identificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos, consistem em um conjunto de procedimentos de auditoria destinado a confirmar se as funções críticas de controle interno estão sendo efetivamente executadas.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado