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Questões de Concurso sobre Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência
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Na aplicação dos testes de observância, o auditor deverá verificar a existência, efetividade e continuidade do que?
A
Dos controles internos.
B
Das provas seletivas.
C
Dos ativos intangíveis.
D
Das tendências atípicas.
E
Dos quocientes financeiros.
Sobre os testes de observância, assinale a afirmativa correta.
A
Avaliam, com razoável segurança, se os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
B
Analisam as evidências quanto à suficiência e à validação dos dados produzidos pelos sistemas administrativos da entidade.
C
Aplicam testes substantivos para os ativos físicos das entidades públicas das administrações direta e indireta.
D
Medem com exatidão a execução do sistema contábil em relação aos procedimentos de revisão analítica nos ativos e passivos da entidade.
E
Avaliam o sistema de controle interno quanto à verificação das execuções orçamentárias de receitas e despesas do órgão da administração pública.
O acompanhamento, pelos auditores externos, do inventário
físico de estoques de matéria-prima, produtos em processo,
produtos acabados e material auxiliar de uma indústria metalúrgica
em uma determinada data-base, para efeito da auditoria
das demonstrações contábeis, é um teste
A
de agregação.
B
substantivo.
C
analítico.
D
de observância.
E
de movimentação.
Para se avaliar a efetividade de um sistema específico de controle interno, devem ser adotados parâmetros objetivos de avaliação, amparados por modelos matemáticos.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria são técnicas que auxiliam o auditor a obter evidências e provas adequadas e suficientes para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações contábeis. Sendo assim, assinale a alternativa que apresenta procedimentos de auditoria.
A
Teste da continuidade e teste da competência.
B
Testes de observância e testes substantivos.
C
Testes de transações e saldos e testes de revisão analítica.
D
Testes de operação e testes econômicos.
De que forma a observação da realização dos procedimentos da administração, quanto à contagem física dos estoques, permite ao auditor obter evidência de auditoria?
A
Por meio do lançamento de duplicatas a receber de devedores duvidosos.
B
Analisando se as instruções relacionadas às vendas estão corretamente aplicadas.
C
Observando se o sistema de contagem de estoque está adequado ao que a auditoria definiu.
D
Verificando se o estoque é administrado conforme o comprador necessita.
E
Comprovando se as instruções e os procedimentos de contagem estão adequadamente definidos e implementados.
Para que possa obter razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão
em efetivo funcionamento e cumprimento, o auditor realizará
A
testes de correlação.
B
análise de balanços.
C
testes substantivos.
D
revisão dos papéis de trabalho.
E
testes de observância.
Os testes realizados com o objetivo de obter uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
A
substantivos.
B
de transações e saldos.
C
de observância.
D
de revisão analítica.
E
de detalhes.
A auditoria independente busca evidências da integridade das
demonstrações contábeis através da aplicação dos testes de
auditoria. Em relação aos testes de auditoria, é correto afirmar
que os testes
A
substantivos visam à obtenção de razoável segurança de
que os procedimentos de controle interno estão em
efetivo funcionamento.
B
de observância têm por finalidade obter evidências
quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados
gerados pelo sistema de contabilidade da entidade.
C
de observância podem ser utilizados para verificação de
que o encarregado de contas a pagar aprovou as compras
das faturas pagas.
D
substantivos não podem ser utilizados para analisar o
conteúdo das notas explicativas sobre Contingências
passivas.
A realização de testes de observância tem por objetivo garantir que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública e o sistema contábil das entidades públicas estejam em efetivo funcionamento.
C
Certo
E
Errado
Para obter razoável segurança de que os
procedimentos de controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento e
cumprimento, o Auditor independente de
demonstrações contábeis aplica testes:
A
de abrangência.
B
substantivos.
C
de revisão analítica.
D
de observância.
E
de conferência de cálculos.
Os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
A
de observância.
B
de revisão analítica.
C
substantivos.
D
de aderência.
E
formais de contingência.
Os testes de observância têm como objetivo
A
observar-se os empregados são competentes.
B
investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas.
C
verificar se o sistema de controle interno levantado está sendo utilizado na prática.
D
comprovar se as compras estão habilitadas para pagamento.
E
verificar se os empregados foram treinados.
Um auditor, ao iniciar a avaliação dos controles internos
em um processo que, pela primeira vez, está sendo
auditado, deve proceder de várias formas. Nessa perspectiva,
analise os procedimentos a seguir.
I - Emitir um parecer conclusivo em relação ao processo
avaliado.
II - Realizar o levantamento completo do processo.
III - Analisar os riscos e os controles relacionados ao
processo.
IV - Realizar um levantamento histórico das pessoas
envolvidas no processo desde sua criação.
V - Verificar a eficácia dos controles internos quanto à
garantia dos objetivos propostos no processo.
Estão corretos APENAS os procedimentos
A
I, II e III.
B
II, III e V.
C
II, IV e V.
D
D) I, II, IV e V.
E
I, III, IV e V.
A observação é uma das técnicas mais utilizadas em auditoria. Uma de suas características é a de ser aplicável à verificação de problemas específicos, para aspectos predefinidos. Apoiase, principalmente, nos contatos pessoais com os responsáveis diretos pela execução das tarefas corriqueiras.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações incluindo testes de observância e testes substantivos.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos, estabelecidos pela administração, estão em efetivo funcionamento e cumprimento, pelos funcionários e administradores da entidade. Na aplicação desses testes, o procedimento da observação indica a(o)
A
verificação de registros e de documentos.
B
acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas.
D
análise de registros, de documentos e de ativos tangíveis e intangíveis.
E
comprovação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.
Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Os procedimentos que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno, estabelecidos pela administração, estão em efetivo funcionamento são os:
A
testes de observância.
B
testes substantivos.
C
testes de transações e saldos.
D
procedimentos de revisão analítica.
E
testes analíticos.
Um dos instrumentos utilizados pela auditoria independente para o levantamento das informações referentes ao sistema de controle interno de uma organização é o questionário padronizado, que assegura a avaliação integral das operações e deve ser preenchido pelo auditado e entregue antes da realização dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
O procedimento de auditoria interna que tem como finalidade a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, é denominado
A
teste de observância.
B
teste substantivo.
C
rastreamento.
D
exame de registros.
E
análise documental.
Os testes de observância dividem-se em testes de transações ou saldos e procedimentos de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
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