Questões de Concurso sobre Observação

Com base nas disposições da NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, especialmente quanto aos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência, analise as afirmativas a seguir.

I. A indagação, sozinha, geralmente fornece evidência de auditoria suficiente da ausência de distorção relevante no nível da afirmação, não sendo necessário combiná-la com outros procedimentos.

II. A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, fornecendo evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento; é limitada ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode influenciar a maneira como o procedimento é executado.

III. A inspeção de ativos tangíveis fornece evidência de auditoria confiável quanto à sua existência, mas não necessariamente quanto aos direitos e obrigações da entidade ou à avaliação dos ativos.

Está correto o que se afirma em

A respeito dos procedimentos de auditoria, avalie as afirmativas a seguir.

I. A observação é limitada pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar como o processo ou procedimento é executado.

II. O resultado de entrevistas e da aplicação de questionários a fiscais de contratos geram evidências apropriadas e suficientes à comprovação de fraudes em licitações.

III. A inspeção envolve buscar informações de pessoas pertinentes, dentro e fora da entidade auditada, assim como o exame de livros e documentos, inclusive externos à organização.

Está correto o que se afirma em

Quando um auditor compara registros contábeis com sua respectiva documentação suporte, está praticando procedimento denominado observação.

Durante auditoria realizada no contrato de fornecimento de merenda escolar firmado pela Prefeitura X, os auditores públicos realizaram diversos procedimentos, incluindo visitas a escolas para observar, em tempo real, a entrega dos alimentos por parte da empresa contratada, verificando horário, quantidade e forma de armazenamento.

Com base nessa informação, assinale a alternativa que apresenta corretamente o procedimento de auditoria descrito.

O procedimento de auditoria que, sozinho, geralmente não fornece evidência de auditoria suficiente da ausência de distorção relevante no nível da afirmação nem da eficácia operacional dos controles é denominado

Na auditoria em questão, as cláusulas do contrato dos serviços terceirizados de vigilância na UBS podem compor os critérios da auditoria registrados na matriz de achados.

A fase operativa da auditoria caracteriza-se pela verificação in loco das ações, por meio do exame direto dos fatos e situações, com o objetivo de sistematizar procedimentos. Essa etapa busca confirmar o cumprimento das normas e legislações vigentes, bem como avaliar a adequação, conformidade, eficiência e eficácia dos processos de trabalho em saúde. Marque a alternativa que corresponde a essa fase.

A técnica de auditoria que consiste em observar processos ou procedimentos executados por outros é conhecida como:

Durante a execução de um trabalho de avaliação, o auditor realizou notações nos papéis de trabalho para denotar que um procedimento de auditoria foi executado. Essa ação era realizada pelo auditor sempre que observasse que um procedimento semelhante seria repetido em um papel de trabalho ou em diversos papéis de trabalho.

Assinale a opção que indica o procedimento usado pelo auditor nos papeis de trabalho.

A evidência de auditoria fornecida pela técnica de observação é limitada, pois o fato de um indivíduo ou grupo estar sendo observado pode afetar o modo como o processo é executado.

A observação consiste no exame do processo ou procedimento realizado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelo pessoal da entidade ou da realização de controles. A observação fornece evidência de auditoria a respeito da realização de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é realizado.

Como parte dos procedimentos planejados para um trabalho de auditoria, um auditor interno acompanhou, in loco e sem agendamento prévio, uma comissão de servidores de uma entidade pública executando as atividades associadas ao recebimento de bens e materiais adquiridos pela entidade. Ao final de cada período de acompanhamento, o auditor interno registrou se as atividades foram desempenhadas de acordo com os padrões definidos.

Esse procedimento realizado pelo auditor corresponde a um(a):

O auditor deve aplicar uma variedade de procedimentos de auditoria para garantir que a evidência obtida seja suficiente e apropriada para a fundamentação de sua opinião no relatório. Entre os principais procedimentos, estão a inspeção, observação e confirmação externa, cada um com características distintas para garantir a qualidade e validade das evidências. Sobre o tema, analise as afirmativas a seguir.

I. O procedimento de observação permite que o auditor analise processos executados por outras pessoas, mas a evidência é limitada ao momento específico em que a observação é realizada.

II. A evidência obtida por meio da confirmação externa sempre exige a confirmação positiva, pois a negativa não tem valor.

III. O procedimento de inspeção visa apenas validar a existência de ativos e não a avaliação ou propriedade deles.

Está correto o que se afirma em

Entre os procedimentos de auditoria específicos definidos pelas normas técnicas, há um que consiste no exame de processo ou procedimento executado por outros, como, por exemplo, quando o auditor observa a contagem do estoque pelos servidores da entidade ou a execução de atividades de controle. Esse procedimento é definido nas Normas Brasileiras de Contabilidade como:

Considerando os procedimentos de auditoria operacional, as constatações e informações obtidas pela equipe de campo durante a execução da auditoria e as propostas de conclusões, recomendações e determinações, são registradas

O procedimento de auditoria que consiste no exame do processo ou procedimento realizado por outros, como por exemplo, quando o auditor acompanha a contagem do estoque pelo pessoal da entidade ou da realização de controles, é chamado de:

O procedimento de observação consiste no acompanhamento, em tempo real, de tarefas ou processos executados por pessoas relacionadas à entidade auditada.

Dos procedimentos e técnicas de inspeção e análise em auditoria pública é mister ressaltar que a metodologia adotada influência diretamente na eficácia do processo. Neste sentido, assinale a alternativa que contém exemplos de formas da técnica de observação direta nas auditorias.

Em auditoria de demonstrações contábeis, o procedimento de observação destina-se a comparar os registros contábeis constantes do livro diário com os extratos de contas bancárias de titularidade da empresa.

A observação é um procedimento que deve ser considerado na realização de testes substantivos, com vistas ao acompanhamento da execução dos processos que envolvem a realização das diversas atividades ou operações da entidade auditada.