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Questões de Concurso sobre Observação
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A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
A observação fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada:
A
Pelas representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, para confirmar respostas a indagações verbais.
B
Por escolher determinado curso de ação, e sua capacidade de seguir um curso de ação específico, pode fornecer evidências contrárias ao planejado.
C
Por ser necessário reconsiderar a avaliação inicial da competência, habilidades e objetividade do especialista da administração à medida que a auditoria avança.
D
Ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
E
A um indivíduo externo ou organização externa que pode publicar informações adequadas para um grande número de usuários sobre os riscos ou as condições de um setor.
Imagine que um auditor estadual pretende avaliar a regularidade de determinado processo em uma unidade auditada. Para tanto, ele verifica presencialmente a entrega e a conferência de bens objeto de contrato anteriormente assinado e, em seguida, acompanha o registro da liquidação e o pagamento da despesa orçamentária no sistema de administração financeira. Considerando o Manual de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Estadual, a técnica de auditoria utilizada nesse caso hipotético é denominada
A
inspeção física.
B
circularização.
C
observação.
D
teste de controle.
E
teste de detalhes.
Com o intuito de testar as políticas de alçadas definidas pela instituição, um auditor solicitou que um empregado sem alçada para liberar crédito acima de R$ 10.000 tentasse efetuar a operação no sistema.
Nesse caso hipotético, o auditor realizou um teste de
A
confirmação externa.
B
inspeção.
C
observação.
D
reexecução.
E
procedimentos analíticos.
Associe a identificação dos procedimentos de auditoria estabelecidos na COLUNA I, ao seu detalhamento correspondente da COLUNA II.
COLUNA I - Procedimentos
1. Exame físico.
2. Conferência de cálculos.
3. Observação.
4. Investigação minuciosa.
5. Circularização.
COLUNA II - Detalhamento
( ) Exame em profundidade da matéria auditada.
( ) Procedimento voltado para a constatação da adequação das operações aritméticas e financeiras.
( ) Visa obter, de terceiros internos ou externos à Administração, informações sobre a legitimidade, regularidade e exatidão do universo ou de amostras representativas, mediante sistema válido e relevante de comprovação.
( ) Verificação que depende da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor, podendo revelar problemas, erros ou deficiências no item em exame.
( ) Verificação in loco destinada a certificar a existência de um objeto ou item examinado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
4 2 5 3 1.
B
1 2 4 5 3.
C
1 2 5 4 3.
D
2 1 4 3 5.
Com relação às técnicas que podem ser usadas na Auditoria Interna, o processo de acompanhamento técnico, no qual o controlador observa os procedimentos utilizados nas rotinas operacionais, indicando, por exemplo, que no Setor da Dívida Ativa o trabalho poderia ser aperfeiçoado, aumentando a arrecadação desse ativo que, via de regra, corresponde a seis meses de arrecadação municipal, corresponde à(ao):
(Fonte: Manual Básico: Controle Interno no Município - TCESP, 2013, pág. 31-32)
A
Exame Documental
B
Observação
C
Entrevista ou indagação
D
Circularização
Ano:
2018
A técnica de auditoria onde o pesquisador observa de maneira
espontânea os fatos que ocorrem no ambiente em estudo e
procura registrar o máximo de ocorrências que interessam ao seu
trabalho, evitando alterar o ambiente é conhecida como:
A
Observação identificada
B
Observação não- identificada
C
Observação indireta
D
Observação sistemática
E
Observação assistemática
A observação direta é uma técnica de coleta de dados ou
informações que utiliza os sentidos na obtenção de determinados
aspectos da realidade. Entre as formas mais utilizadas de
observação direta está a observação identificada.
Nessa forma de observação, o pesquisador
A
observa os fatos que ocorrem no ambiente e procura
registrar as ocorrências que interessam ao seu trabalho,
evitando o mínimo de alterações no ambiente.
B
observa os fatos que ocorrem no ambiente, registra as
ocorrências que interessam ao seu trabalho e comunica ao
auditado, ao término da visita, o trabalho em andamento.
C
elabora um plano de observação baseado no conhecimento
dos aspectos que são significativos para alcançar os objetivos
da observação.
D
precisa ter conhecimento prévio do problema em estudo
para permitir estabelecer as categorias que correspondem à
inspeção física dos fatos ocorridos.
E
tem liberdade e não utiliza fichas ou listas de registro, não
havendo necessidade de registros formais.
O pesquisador que, em auditoria, elabora plano de observação com
base no conhecimento dos aspectos significativos para o alcance
dos objetivos dessa atividade realiza a observação
A
identificada.
B
não identificada.
C
sistemática.
D
assistemática.
E
estática.
Técnica de auditoria que é utilizada para evidenciar as atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes em situações dinâmicas.
Sua utilização pode revelar fatos que, de outra forma, seriam de difícil constatação. Deve ser utilizada para comparar comportamentos. A utilização dessa técnica depende de argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor na análise de processos gerenciais e de fluxograma. Essa técnica é chamada de _________________________.
A
Entrevista.
B
Observação das atividades e condições.
C
Teste laboratorial.
D
Indagação escrita.
E
Corte das operações ou Cut-off.
Imagine que um auditor independente precise acompanhar os trabalhos de outros profissionais na execução de determinado trabalho. Por exemplo, quando este auditor acompanha três profissionais especializados em informática, para que os mesmos configurem o acesso aos sistemas de informação contábeis.
Esse procedimento básico é considerado como sendo de:
A
Observação.
B
Investigação.
C
Confirmação.
D
Inspeção dos sistemas.
E
Análise computacional.
Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:
A
análise documental;
B
correlação de informações;
C
corte das operações;
D
indagação oral;
E
observação de atividades e condições.
Um auditor independente está acompanhando pessoalmente
os trabalhos da equipe de informática de uma
empresa na execução da configuração do acesso aos sistemas
de informação financeiros e contábeis. Esse procedimento
básico é de
A
inspeção.
B
cálculo e recálculo.
C
indagação, investigação e confirmação.
D
observação.
E
revisão analítica.
O auditor interno pode realizar testes que permitam obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à Administração. O procedimento que consiste no acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução é a
A
Confirmação.
B
Investigação.
C
Observação.
D
Inspeção.
E
Evidenciação.
O procedimento de observação relaciona-se com:
A
o estudo e a comparação entre os dados.
B
a obtenção de informações com partes externas.
C
o acompanhamento da realização de alguma atividade.
D
as questões dirigidas à administração ou empregados.
E
o rastreamento de documentos selecionados.
A observação é uma das técnicas mais utilizadas em auditoria. Uma de suas características é a de ser aplicável à verificação de problemas específicos, para aspectos predefinidos. Apoiase, principalmente, nos contatos pessoais com os responsáveis diretos pela execução das tarefas corriqueiras.
C
Certo
E
Errado
A observação é técnica indispensável da auditoria e depende da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor, podendo revelar erros, problemas ou deficiências por meio de exame.
C
Certo
E
Errado
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