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Questões de Concurso sobre Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência
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Os testes de observância realizados para a avaliação do controle interno são executados exclusivamente por meio dos procedimentos de observação e confirmação.
C
Certo
E
Errado
Nos testes de controle, um aumento na taxa tolerável de desvio trará como efeito um aumento no tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
Conforme a NBC TA 330, o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível das afirmações é denominado
A
teste de detalhes.
B
estimativa.
C
procedimento analítico substantivo.
D
teste de controle.
E
procedimento de avaliação de riscos.
Os testes de controle são procedimentos utilizados pelo auditor para avaliar a eficácia do sistema de controles internos (SCI). Caso constate fragilidades no SCI relacionadas à detecção de erros ou fraudes relevantes, o auditor deverá aumentar o volume e a extensão dos testes substantivos.
C
Certo
E
Errado
Durante todas as fases do trabalho de auditoria, o auditor se dedica a obter as evidências necessárias à formulação de sua opinião sobre a fidelidade das demonstrações contábeis sob exame. Assim procede, aplicando certos testes que lhe proporcionam alcançar seus objetivos. Quantos aos Testes de Auditoria, está INCORRETO que se afirma em:
A
Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação.
B
Os testes de observância são os procedimentos empregados pelo auditor, a fim de determinar se cumprem corretamente certos procedimentos de controle interno, estabelecidos pelo sistema da empresa. Às vezes chamados "testes de procedimentos", destinam-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle da empresa, e não o registro correto das transações.
C
O auditor pode verificar que o encarregado de contas a pagar aprovou cada fatura para codificação de contas; esse teste relativo à aprovação constitui um teste de substantivos e levará em conta se a codificação das faturas é uma realidade concreta. O teste de correção da codificação seria um teste de observância.
D
Os testes substantivos constituem a verificação contábil de maior profundidade, revestida de tecnologia competente para o exame da essência e da validade das situações informadas e encontradas. Devem compreender as operações realizadas, as contas e seus saldos, as análises pertinentes e a adoção de procedimentos que permitam ao profissional opinar com segurança por meio do pleno convencimento sobre o objeto examinado.
E
Os testes substantivos exigem que se verifique se realmente existem os elementos patrimoniais indicados, se os elementos de custos e despesas são justificáveis e se estão cobertos por documentação competente e tempestiva, assim como se as normas contábeis e a doutrina são seguidas nos procedimentos tecnológicos empregados para registros e para as apurações e demonstrações.
Durante um trabalho de auditoria, um auditor executou um procedimento para avaliar se a atividade de recepção e conferência de itens adquiridos para estoque era realizada por um funcionário adequado.
O procedimento executado pelo auditor foi um teste:
A
de abrangência;
B
de inspeção;
C
de observância;
D
de revisão analítica;
E
documental.
Assinale a alternativa correta em relação aos testes de controle.
A
Os testes de controles são executados somente para aqueles controles que o auditor determinou serem devidamente planejados para evitar, detectar e corrigir uma distorção relevante em uma afirmação.
B
Os controles substancialmente diferentes usados em épocas diferentes durante o período de auditoria são geralmente considerados em conjunto.
C
Testar a efetividade operacional dos controles representa obter entendimento e avaliação do planejamento de controles.
D
Os procedimentos de avaliação de risco que não podem ser especificamente planejados como testes de controle não fornecem evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles.
Sobre testes observância, assinale a alternativa incorreta.
A
A aplicação dos testes de observância requer muita atenção e acuidade do auditor, são aplicados sem que os envolvidos no processo auditado percebam, pois caso for notado, certamente fariam o correto na frente do auditor.
B
O objetivo do teste de observância é proporcionar razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma determinada pela organização.
C
Os testes de observância são largamente aplicados em auditorias operacionais, onde a preocupação central do auditor é com respeito se os colaboradores da organização respeitam as normas internas pré-estabelecidas.
D
Os testes de observância são aqueles empregados pelo auditor, a fim de determinar se os procedimentos externos determinados pela empresa estão sendo cumpridos pelos seus colaboradores.
E
Os testes de observância destinam-se em um primeiro momento a constatar a credibilidade dos procedimentos de controle da empresa, e não necessariamente os registros corretos das operações.
Em um trabalho de auditoria, quando um auditor precisa obter razoável segurança do efetivo cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração, ele deve programar a realização de:
A
atividades de monitoramento;
B
correlação das informações;
C
procedimentos de revisão analítica;
D
testes de observância;
E
testes substantivos.
Em conformidade com a NBC TI 01, sabe-se que os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. Nesse sentido, os testes destinados ao acompanhamento de processo, quando da sua execução, consideram-se procedimentos de:
A
inspeção
B
observação
C
investigação
D
confirmação
No teste de observância, na sua aplicação, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
A
Inspeção, teste de amostragem e papéis de trabalho.
B
Inspeção, observação, investigação e confirmação.
C
Confirmação, teste de amostragem e teste substantivo.
D
Observação, teste substantivo e investigação.
Os testes de observância
A
constituem-se em investigações técnicas que permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
B
visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.
C
visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
D
são processos operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos.
No início de suas atividades de auditoria em uma empresa, um auditor independente, após a leitura dos manuais de utilização dos sistemas de compras da entidade, realizou questionamentos sobre o regime de alçadas e acompanhou o uso desses sistemas na prática, para verificar a eficácia e o desenho da operacionalização dos sistemas. Ele solicitou a um funcionário da empresa auditada que realizasse pedidos de compras fora de sua alçada estipulada nos manuais, para verificar se o sistema exibia algum erro.
Nesse caso, o auditor realizou um teste
A
de apresentação e divulgação.
B
de controle.
C
de detalhes de saldos.
D
de detalhes de transações.
E
substantivo.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Os testes de controle destinam-se a verificar e a comprovar a regularidade na aplicação das normas e a certificar a confiabilidade e a adequação dos procedimentos do sistema de controle interno.
C
Certo
E
Errado
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), com relação aos procedimentos da auditoria, destacam-se os testes, que permitem respaldar as conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, é correto afirmar que
A
os testes de observância permitam verificar se os controles internos estabelecidos estão sendo efetivamente colocados em prática.
B
a observação seja um procedimento destinado a constatar a existência física do patrimônio.
C
os testes substantivos sejam os que se relacionam aos aspectos de maior relevância e materialidade contábil.
D
a inspeção seja um procedimento investigatório destinado à apuração de indícios de fraude.
E
a confirmação vise confrontar as informações da entidade auditada com as certificações oficiais.
A metodologia de avaliação dos controles internos de determinada
entidade, que tem por objetivo garantir a adequação e a consistência
desses controles, prevê a execução de diversas etapas, em uma
sequência lógica. Nessa avaliação, a última etapa a ser executada
consiste na
A
realização de testes de observância das normas internas e
legais.
B
execução de entrevistas com os empregados da entidade.
C
elaboração de fluxogramas.
D
identificação dos controles essenciais ao sistema.
E
inspeção física da operação normal da entidade.
Considerando os testes de observância,
assinale a afirmação FALSA.
A
Na sua aplicação, devem ser considerados os
procedimentos de inspeção, observação,
investigação e confirmação.
B
Permitem ao auditor interno obter subsídios para
fundamentar suas conclusões e recomendações
à administração da entidade.
C
Visam à obtenção de razoável segurança de que
os controles internos estabelecidos pela
administração estão em efetivo funcionamento.
D
Evidenciam, quanto à suficiência e exatidão, a
validade dos dados produzidos pelos sistemas de
informação da entidade.
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a
A
existência dos componentes patrimoniais em determinada data.
B
existência e a efetividade dos controles internos.
C
ocorrência efetiva das transações contabilmente registradas.
D
conformidade entre os mecanismos de avaliação patrimonial e
as normas.
E
existência de eventos ou itens patrimoniais não registrados.
Ao planejar e executar testes de controle, o auditor deve
verificar o modo como os controles foram aplicados ao longo
do período, a consistência dos controles e quem os aplicou
ou por quais meios eles foram aplicados.
C
Certo
E
Errado
Acerca da Norma Brasileira de Contabilidade-NBC TI 01, considere as afirmativas a seguir.
I. Os testes de observância aplicados em auditorias internas visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
II. Devem ser adotados procedimentos adequados, pelo auditor interno, para assegurar que as contingências ativas e passivas relevantes, decorrentes de processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa, foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade.
III. A auditoria interna compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
IV. O planejamento da auditoria interna é a etapa do trabalho na qual a empresa contratante estabelece a estratégia geral dos trabalhos de auditoria a ser executada na entidade, elaborando-a a partir do processo de contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que os auditores possam desempenhar uma auditoria eficaz.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente as afirmativas I e II são corretas.
B
Somente as afirmativas I e IV são corretas.
C
Somente as afirmativas III e IV são corretas.
D
Somente as afirmativas I, II e III são corretas.
E
Somente as afirmativas II, III e IV são corretas.
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