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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Ao atuar na auditoria interna, os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
As Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria interna entendem que essa objetividade na atuação profissional dos auditores internos:
A
depende do escopo definido para o trabalho no período de referência;
B
deve ter seus limites definidos no estatuto da auditoria interna;
C
é afetada pelos riscos de auditoria identificados no contexto da organização;
D
se materializa pela adoção de uma atitude imparcial e isenta;
E
é assegurada pela independência organizacional.
Assinale a alternativa correta com relação à auditoria interna e externa.
A
A auditoria externa deve ser conduzida por auditores internos da organização, mas não por profissionais terceirizados contratados.
B
A auditoria interna deve ser conduzida por profissionais independentes, obrigatoriamente sem vínculo empregatício com a entidade auditada.
C
O objetivo principal da auditoria interna é fornecer uma opinião independente sobre a confiabilidade das demonstrações contábeis.
D
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
E
A auditoria externa tem como principal objetivo reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
Auditoria Independente, Auditoria Interna e Perícia Contábil são atividades distintas, com objetivos também distintos. Com relação às especificidades e diferenças entre elas, assinale a alternativa correta.
A
Para a realização de atividades de Perícia Contábil, basta o Contador estar regularmente inscrito no Conselho Regional de Contabilidade respectivo.
B
A auditoria interna tem por finalidade o aprimoramento da gestão, por meio da verificação da efetiva aplicabilidade das normas de controle estabelecidas pela administração, visando agregar resultado à entidade.
C
É vedado aos auditores externos a utilização de trabalhos realizados por auditores internos, em função do princípio da independência.
D
O auditor externo tem vínculo empregatício com a entidade auditada, e seu foco reside na validação dos registros e demonstrações contábeis, a fim de fornecer asseguração razoável aos usuários externos.
O relatório de auditoria interna deve conter informações sobre o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e recomendações resultantes das constatações.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna é uma atividade que visa a aprimorar os processos de governança, manejo de riscos e controle da organização, enquanto a auditoria externa é realizada por um auditor independente, com foco na emissão de uma opinião acerca das demonstrações financeiras da entidade.
C
Certo
E
Errado
Segundo as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IPPF), qual dos seguintes componentes não faz parte do processo de garantia e melhoria da qualidade da auditoria interna?
A
Revisões internas periódicas
B
Monitoramento contínuo
C
Avaliação externa da função de auditoria interna
D
Autoavaliação periódica da função de auditoria interna
E
Aprovação prévia da auditoria interna por um órgão regulador externo
A respeito dos conceitos relacionados à Auditoria Interna no serviço público, é correto afirmar que
A
as boas práticas em Auditoria Interna recomendam a dispensa da adoção de Papéis de Trabalho nas situações em que o auditor opte por fazer uso da Matriz de Achados na execução dos trabalhos.
B
a Matriz de Achados reúne constatações e informações obtidas durante a execução da auditoria, bem como as propostas de conclusões, recomendações e determinações de providências.
C
a Matriz de Responsabilização é um documento utilizado na fase de planejamento da auditoria e, por meio dela, são divididas as tarefas e responsabilidades da equipe designada para a execução dos trabalhos.
D
o monitoramento de Riscos Inerentes não é aplicável nos trabalhos de Auditoria Interna Pública, sendo recomendado para instituições privadas.
A respeito das semelhanças entre a auditoria interna e a auditoria externa independente, é correto afirmar que:
A
a auditoria interna é realizada por profissionais da própria empresa, enquanto a auditoria externa é realizada por profissionais independentes.
B
a auditoria interna tem o objetivo de apoiar a administração, enquanto a auditoria externa é realizada para fornecer uma opinião independente sobre as demonstrações financeiras.
C
ambas podem ser formadas por profissionais das áreas jurídica, econômica e contábil, independentemente de registro em órgão fiscalizador.
D
a auditoria interna é em geral mais formal e é realizada com maior frequência do que a auditoria independente, que é usualmente mais informal e flexível nos métodos e objetivos.
E
ambas têm como um de seus objetivos avaliar a qualidade e a eficácia dos sistemas de controles internos de uma organização.
Quais são os elementos básicos de um plano de auditoria interna, conforme definido nas Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IPPF)?
A
Objetivos, escopo, metodologia, recursos, cronograma e relatório de auditoria
B
Objetivos, planejamento, execução, supervisão, revisão e relatório de auditoria
C
Escopo, execução, documentação, evidências, revisão e relatório de auditoria
D
Planejamento, execução, avaliação, conclusões, recomendações e relatório de auditoria
E
Planejamento, execução, revisão, conclusões, aprovação e relatório de auditoria
No que diz respeito ao gerenciamento de riscos tratado nas Normas Internacionais Para a Prática de Auditoria Interna (IPPF), assinale a alternativa INCORRETA.
A
A atividade de auditoria interna deve avaliar o potencial de ocorrência de fraude e como a organização gerencia o risco de fraude.
B
Os auditores internos devem endereçar os riscos de forma consistente com os objetivos do trabalho e estar alertas à existência de outros riscos significativos.
C
Ao auxiliar a administração no estabelecimento ou na melhoria dos processos de gerenciamento de riscos, os auditores internos devem assumir a responsabilidade da administração de efetivamente gerenciar os riscos.
D
A atividade de auditoria interna deve avaliar as exposições a riscos relacionadas à governança, às operações e aos sistemas de informação da organização, em relação a salvaguarda dos ativos.
E
Os auditores internos devem incorporar os conhecimentos sobre riscos adquiridos nos trabalhos de consultoria à sua avaliação dos processos de gerenciamento de riscos da organização.
No que diz respeito às regras acerca das avaliações internas e externas previstas nas Normas Internacionais Para a Prática de Auditoria Interna (IPPF), marque a alternativa CORRETA.
A
As avaliações externas devem incluir o monitoramento contínuo do desempenho da atividade de auditoria interna.
B
As avaliações internas devem incluir autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por pessoas externas à organização com conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna.
C
As avaliações internas devem ser realizadas, pelo menos, uma vez a cada cinco anos.
D
As avaliações externas devem ser realizadas por um único avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização.
E
As avaliações internas devem incluir o monitoramento descontínuo do desempenho da atividade de auditoria interna.
As Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IIA Standards) são um conjunto de diretrizes criadas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), com o objetivo de promover a excelência na prática da auditoria interna. Nesse sentido, a ________ estabelece diretrizes para o gerenciamento do programa de auditoria interna, abrangendo o planejamento, a execução, o acompanhamento e a comunicação dos resultados.
Complete o excerto acima e assinale a alternativa CORRETA.
A
Norma 1000
B
Norma 2000
C
Norma 2100
D
Norma 1200
E
Norma 1100
O documento que exibe, de modo imparcial e objetivo, os resultados dos trabalhos da Auditoria Interna, expressando com clareza as conclusões que resultaram de tais trabalhos, bem como recomendando as providências que devem ser tomadas pela administração da entidade é o que as normas técnicas pertinentes denominam de:
A
Comunicado.
B
Notificação.
C
Parecer.
D
Pronunciamento.
E
Relatório.
Quais são as etapas que se sucedem no processo de auditoria interna?
A
Planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna, execução de auditoria, comunicação dos resultados, monitoramento
B
Plano anual de auditoria interna, planejamento dos trabalhos, execução de auditoria, comunicação dos resultados, monitoramento
C
Execução de auditoria, planejamento dos trabalhos, monitoramento, comunicação dos resultados
D
Comunicação dos resultados, monitoramento, planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna
E
Monitoramento, planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna, comunicação dos resultados
O Modelo de Três Linhas foi desenvolvido pelo The Institute of Internal Auditors com o objetivo de ser uma referência para as organizações na identificação de estruturas e processos que melhor auxiliam no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte governança e gerenciamento de riscos. Por ser aplicável a todas as organizações, entidades como a Controladoria-Geral da União têm incentivado a sua adoção.
No Modelo de Três Linhas, a auditoria interna:
A
assume papéis de segunda linha, que incluem apoio e monitoramento de questões relacionadas a riscos;
B
não tem papel especificado, uma vez que avalia o processo de governança e gerenciamento de riscos;
C
presta avaliação independente sobre questões relativas ao atingimento dos objetivos;
D
situa-se na primeira linha e estabelece diretrizes institucionais para o gerenciamento de riscos;
E
tem a responsabilidade de avaliar a efetividade da adoção do modelo.
O indivíduo que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, ambiente de negócios em que opera a entidade e assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade é um
A
sócio de auditoria.
B
especialista da administração.
C
auditor interno.
D
auditor externo.
E
auditor experiente.
Na auditoria interna, atos intencionais destinados a manipular informações financeiras ou apropriação indevida de recursos da entidade são indicativos de fraude; por sua vez, equívocos não intencionais na elaboração das demonstrações financeiras são considerados erros.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna é uma atividade que visa apenas à verificação da conformidade da entidade com normas e regulamentos vigentes, não competindo ao órgão de controle interno emitir opinião a respeito da economicidade ou da eficiência de quaisquer processos da entidade.
C
Certo
E
Errado
A Auditoria Interna possui fundamental importância no serviço público, especialmente no que compete busca da garantia de legalidade e conformidade na execução dos processos, com reflexo direto no serviço final ofertado ao cidadão. São competências reconhecidas do Auditor Interno, dentre outras,
A
aplicar punições àqueles que praticarem quaisquer ilegalidades no âmbito em que os trabalhos são desenvolvidos, podendo, inclusive, determinar a exoneração de ofício de servidores mediante decisão autônoma fundamentada.
B
planejar e executar diligências com a finalidade de garantir o fiel cumprimento dos normativos legais na execução dos processos internos de um órgão.
C
sancionar projetos encaminhados pelo Poder Legislativo, mediante delegação da Secretaria de Administração Municipal ou equivalente.
D
vetar, quando aplicável, decisões tomadas pelo Chefe do Executivo sem a obrigatoriedade de apuração prévia.
Dadas as afirmativas sobre auditoria interna,
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, excluídas as de direito privado.
II. A auditoria interna atua na avaliação da integridade, da adequação, da eficácia, da eficiência e da economicidade dos processos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
III. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, não guardando relação com a opinião, as críticas, as sugestões e as recomendações de auditoria.
IV. A auditoria interna não pode assumir função de assessoramento da administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
V. Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.
verifica-se que estão corretas
A
II e V, apenas.
B
III e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
I, IV e V, apenas.
E
I, II, III, IV e V.
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