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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Auditoria interna é o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados, estabelecidos pelos próprios gestores das unidades e entidades da administração com vistas a assegurar que os objetivos sejam alcançados de forma confiável e concreta.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o manual de orientação técnica da atividade de auditoria interna do Poder Executivo Federal, um dos tipos de serviço de avaliação da auditoria interna governamental é a conformidade, que consiste em avaliar se as demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade estão de acordo com os princípios e normas contábeis.
C
Certo
E
Errado
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a observação. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a observação:
A
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
B
Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Nenhuma das alternativas.
D
Verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.
E
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
Em relação aos princípios e requisitos éticos descritos no Referencial técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, assinale a alternativa correta.
A
É permitida na atividade de auditoria interna a utilização de informações relevantes ou potencialmente relevantes, obtidas em decorrência dos trabalhos, em benefício de interesses pessoais, familiares ou de organizações pelas quais o auditor tenha qualquer interesse.
B
O auditor deve manter sigilo e agir com cuidado em relação a dados e informações obtidos em decorrência do exercício de suas funções. Ao longo da execução dos trabalhos, o sigilo não deve ser mantido se as informações não estiverem diretamente relacionadas ao escopo do trabalho.
C
O auditor interno governamental deve divulgar informações relativas aos trabalhos desenvolvidos ou a serem realizados ou repassá-las a terceiros sem prévia anuência da autoridade competente.
D
As comunicações sobre os trabalhos de auditoria devem sempre ser realizadas em nível institucional e contemplar todos os fatos materiais de conhecimento do auditor que, caso não divulgados, possam distorcer o relatório apresentado sobre as atividades objeto da avaliação.
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, estão os Testes Substantivos. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com os Testes Substantivos:
A
Nenhuma das alternativas
B
Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
D
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
Obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
No modelo referencial de linhas de defesa, a auditoria interna atua em
A
primeira linha de defesa.
B
segunda linha de defesa.
C
terceira linha de defesa.
D
quarta linha de defesa.
O acesso aos registros decorrentes do trabalho de auditoria interna está sujeito ao controle do chefe executivo de auditoria, que tem a liberdade de, a seu próprio julgamento, liberar tais registros para partes externas.
C
Certo
E
Errado
A atividade de Auditoria Interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos. Qual o meio utilizado para cumprir tal finalidade?
A
Recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nas soluções.
B
Recomendação de soluções para as conformidades apontadas nos relatórios.
C
Recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
D
Nenhuma das alternativas.
E
Recomendação de relatórios para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
Para garantir sua independência, a auditoria interna deve desconsiderar, no planejamento da execução de seu trabalho, as orientações e as expectativas externadas pela administração.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna é o procedimento que pode ser aplicado em pessoas jurídicas de direito público interno ou externo e de direito privado com ou sem fins lucrativos. Sobre conhecimentos necessários ao profissional responsável por auditoria interna em fundações, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
Auditorias internas têm enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
B
A finalidade de auditorias internas é agregar valor ao resultado da organização, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
C
Auditorias internas adotam procedimentos exclusivamente voltados para a avaliação do gerenciamento de riscos com vistas a assistir a administração da entidade na prevenção de fraudes.
D
É objetivo da auditoria interna buscar avaliar a integridade, a adequação, a eficácia, a eficiência e a economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos da entidade auditada.
Auditoria interna é uma função independente de avaliação criada dentro da empresa para examinar e avaliar suas atividades, como um serviço a essa mesma organização. (...) A auditoria interna é de suma importância para as organizações, desempenhando papel de grande relevância, ajudando a eliminar desperdícios, simplificar tarefas, servir de ferramenta de apoio à gestão e transmitir informações aos administradores sobre o desenvolvimento das atividades executadas.
(ATTIE, Wiliiam. Auditoria Interna. Editora Atlas S.A. São Paulo. p.28/9/30.)
Sobre Auditoria Interna, marque a afirmação INCORRETA.
A
A proposta da auditoria interna é capacitar os membros da administração para exercerem eficazmente suas responsabilidades para garantirem o cumprimento de seus compromissos econômicos e financeiros.
B
A auditoria interna fornece aos membros da administração da empresa: análise, avaliações, recomendações, assessoria e informações relativas às atividades examinadas.
C
Os auditores internos são responsáveis perante a administração da empresa, cabendo-lhes fornecer dados sobre a adequação e efetividade do sistema de controle interno e a qualidade do desempenho da organização.
D
As informações prestadas a cada membro da administração podem diferir quanto à forma e aos detalhes, dependendo das exigências e solicitações da administração e da matéria em exame.
Sobre as atividades de Auditoria Interna e sua área de atuação, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
As atividades da Auditoria Interna não guardam qualquer similitude com aquelas exercidas pelos integrantes do Sistema de Controle Interno do órgão auditado.
B
Cumpre à Auditoria Interna verificar a execução do orçamento da entidade, visando comprovar a conformidade com os limites e as destinações estabelecidas na legislação pertinente.
C
A Auditoria Interna deve orientar, subsidiariamente, os dirigentes da entidade quanto aos princípios e às normas de controle interno, inclusive sobre a forma de prestar contas.
D
Dentre as atribuições da Auditoria Interna ressalta-se acompanhar a implementação das recomendações da Controladoria Geral da União (CGU) e do Tribunal de Contas da União (TCU), haja vista ser comum por parte dos demais entes federativos, especialmente os municípios, aplicações de recursos federais transferidos.
O período de retenção dos papéis de trabalho não deve ser inferior a três anos, contados da data do relatório do auditor.
C
Certo
E
Errado
Os auditores internos são responsáveis por implementar medidas de controle preventivas, de detecção e corretivas nos processos sob sua responsabilidade e sob a responsabilidade de terceiros, especificamente para manter um controle interno efetivo.
C
Certo
E
Errado
Quanto à assunção de potencial risco inaceitável pela alta administração, o chefe da auditoria interna deve
A
comunicar a questão ao comitê de auditoria estatutário.
B
abrir processo administrativo contra os administradores.
C
comunicar a questão ao conselho de administração.
D
discutir o assunto com a alta administração e, em caso de não solução, comunicar a questão ao conselho de administração.
O escopo do trabalho da auditoria interna deve incluir considerações sobre
A
sistemas, registros relevantes e pessoal, excluindo aqueles sob o controle de terceiros.
B
sistemas, registros, pessoal e propriedades físicas relevantes, incluindo aqueles sob o controle de terceiros.
C
sistemas e registros relevantes, apenas, excluindo aqueles sob o controle de terceiros.
D
sistemas e propriedades físicas, apenas, incluindo aqueles sob o controle de terceiros.
Ao observar a maneira como os empregados realizam o inventário anual de estoques, o auditor interno está pondo em prática o procedimento de auditoria denominado de inspeção.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
Acerca da auditoria interna, nos moldes da Instrução Normativa nº 01, de 06 de Abril de 2001, da Secretaria Federal de Controle Interno, do Ministério da Fazenda, é correto afirmar que:
A
a nomeação ou exoneração do titular da unidade de auditoria interna deve ser informada à unidade de controle interno que jurisdiciona a entidade.
B
no caso da UFC, está correta a subordinação da auditoria interna diretamente ao Reitor.
C
a auditoria interna da UFC possui competência normativa própria e não se sujeita à supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
D
subordina-se à Controladoria Geral da União.
As características das organizações e dos indivíduos que executam auditoria interna são tratadas nas normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna.
De acordo com essas normas, a natureza de avaliações (assurances) fornecidas para partes externas à organização deve ser definida:
A
na matriz de planejamento;
B
no estatuto da auditoria interna;
C
nos papéis de trabalho de auditoria;
D
pelo corpo de auditores a cada trabalho;
E
pelo regimento da organização.
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Acerca dos procedimentos, leia as afirmativas a seguir:
-
I. Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
II. A inspeção é um exemplo de teste substantivo e visa a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
III. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
IV. A observação é um exemplo de teste de observância e visa o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
-
É correto o que se afirma em:
A
I e IV, somente.
B
II, III e IV, somente.
C
I, III e IV, somente.
D
I, II, III e IV.
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