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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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A NBC TI 01 trata de normas contábeis referentes a:
A
Perícia Contábil.
B
Auditoria Interna Contábil.
C
Administração.
D
Controladoria.
E
Nenhuma das alternativas.
Em relação ao planejamento da Auditoria Interna, considere as assertivas:
-
I- O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
II- Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
-
Está CORRETO o que se afirma em:
A
Apenas II é verdadeira.
B
Apenas I é verdadeira.
C
I e II são falsas.
D
Nenhuma das alternativas.
E
I e II são verdadeiras.
Sobre auditoria interna e externa, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
O controle administrativo é um tipo de controle interno, decorre do poder de autotutela, que autoriza a Administração Pública a rever os próprios atos. O controle judicial, por sua vez, é exercido pelos órgãos do Poder Judiciário sobre os atos administrativos praticados pela Administração Pública de todos os poderes.
B
Controle é a faculdade de vigilância, orientação e correção que um Poder, órgão ou autoridade exerce sobre a conduta funcional de outro. Define-se como controle interno da Administração Pública o poder de fiscalização e correção que sobre ela exerce o Poder Judiciário na busca pela aderência das práticas ao ordenamento jurídico.
C
O controle externo se caracteriza pela atuação de um Poder ou órgão constitucional independente sobre a atuação administrativa de outros poderes ou órgãos que são agentes do ato controlado. Por sua vez, o controle interno se materializa em ação de vigilância voltada às práticas do Poder ou Administração a que pertence. Ele se insere na estrutura do próprio órgão fiscalizado; é especialização do controle administrativo.
D
O controle legislativo é exercido pelo Poder Legislativo e contempla aspectos da legalidade e da conveniência pública. É caracterizado em dois tipos: o político, em que as decisões da Administração Pública são apreciadas inclusive quanto à conveniência e à oportunidade; e o financeiro, sobressaindo, como elemento a ser controlado, os aspectos da legalidade, da legitimidade, da economicidade, fidelidade funcional e de resultados dos programas de trabalho.
De acordo com a NBC TI 01, a Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, os quais devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. De acordo com a referida Norma, analise as assertivas a seguir:
-
I. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos e informações obtidos no curso da auditoria, a fim de dar suporte à opinião e às recomendações do auditor, mas não servem de prova em eventuais indagações posteriores.
II. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados.
III. Quaisquer análises, demonstrações, ou documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter seu conteúdo verificado pelo Auditor, mas não sua integridade, pois esta é de exclusiva responsabilidade de quem elaborou tais documentos.
-
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II
E
Apenas I e III.
Com relação às diferenças entre auditoria interna e externa
A
o auditor interno não deve ter vínculo empregatício com a empresa.
B
a auditoria externa pode ser exercida por profissional de outras áreas além da contabilidade.
C
o objetivo da auditoria interna é emitir uma opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
D
a auditoria externa é feita continuamente, enquanto a interna é realizada pontualmente.
E
o objetivo da auditoria interna é assistir à administração nos seus objetivos.
A respeito da Auditoria Interna, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) É uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria.
( ) Auxilia a organização a atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
( ) É um conjunto de procedimentos técnicos que tem como objetivo a emissão de laudo ou parecer sobre questões contábeis. Essa análise é realizada mediante exame, vistoria, indagação, investigação, arbitramento, avaliação ou certificado.
A
E - C - C.
B
E - E - E.
C
C - C - C.
D
C - C - E.
E
C - E - C.
O fato de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios está relacionado com:
A
o objetivo do controle interno
B
a finalidade da auditoria interna
C
a finalidade da auditoria externa
D
o objetivo da auditoria de trabalho
Ano:
2021
O processo de obtenção e avaliação das informações compreende a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna e a avaliação da efetividade das informações obtidas, devendo ser observado que a informação
A
adequada auxilia a entidade a atingir as metas estabelecidas.
B
tempestiva é disponibilizada em momento apropriado para a tomada de decisão.
C
suficiente é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
D
útil dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna, fornecidas aos demais usuários.
E
relevante propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
A atividade de auditoria interna compreende exames e análises que objetivam assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Em relação às peculiaridades dessa atividade, é correto afirmar que:
A
a análise dos riscos deve ser feita ao concluir os procedimentos de auditoria;
B
é facultada a documentação por meio de papéis de trabalho;
C
não é comumente exercida nas pessoas jurídicas de direito público externo;
D
quaisquer indícios de irregularidades devem ser informados à administração da entidade de maneira reservada;
E
trabalhos anteriores devem ser desconsiderados, sob pena de afetar a isonomia dos procedimentos.
Ano:
2021
Sobre os procedimentos considerados na aplicação dos testes de observância, leia o fragmento a seguir.
A _____________ representa a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis, enquanto a __________________representa o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
Já na _________ e na ____________ obtém-se informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
inspeção – observação – investigação – confirmação
B
observação – inspeção – investigação – confirmação
C
investigação – confirmação – inspeção – observação
D
observação – investigação – inspeção – confirmação
E
confirmação – investigação – inspeção - observação
A auditoria interna verifica se as normas internas estão sendo seguidas, se é necessário aprimorar as normas internas existentes ou criar novas e, ainda, se os recursos estão sendo empregados de maneira eficiente e econômica.
C
Certo
E
Errado
Ao apresentar um relatório com os resultados de um trabalho de auditoria interna, um auditor precisou revisar três vezes o relatório em decorrência de erros detectados, o que acabou atrasando a conclusão de um projeto relacionado ao objeto da auditoria.
Nessa situação, os requisitos de qualidade das comunicações dos trabalhos de auditoria afetados foram:
A
clareza e concisão;
B
clareza e tempestividade;
C
concisão e completude;
D
precisão e completude;
E
precisão e tempestividade.
A auditoria interna terem por objetivo:
A
aumentar o grau de confiança na integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com o objetivo de fornecer aos credores informações financeiras sobre a entidade.
B
certificar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com o foco de subsidiar os acionistas sobre o desempenho da entidade.
C
avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
D
assegurar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir aos órgãos externos de controle e fiscalização.
E
garantir a integridade, objetividade, independência, efetividade e confiabilidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com objetivo de atender ao Conselho de Administração da entidade.
Ano:
2021
Os procedimentos da Auditoria Interna incluem testes de observância e testes substantivos, que permitem, ao auditor interno, obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e suas recomendações à administração da entidade.
Em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmativa correta.
A
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
B
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
C
As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de evidências, e devem fornecer uma base sólida para as conclusões e as recomendações para a administração da entidade.
D
A auditoria interna, ao contrário do trabalho da auditoria externa, não necessita observar os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as legislações tributária e trabalhista.
E
A análise dos riscos da Auditoria Interna, relacionados à possibilidade de não se atingir o objetivo dos trabalhos, deve ser feita na fase de execução dos trabalhos.
Sobre as Normas Brasileiras de Contabilidade —- NBC T1 01, é INCORRETO afirmar que:
A
Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
C
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, mas não se obriga a informá-la, por escrito ou de outra maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
D
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
Os Papéis de Trabalho de auditoria constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. Sobre papéis de trabalho, assinale a alternativa correta.
A
Os papéis de trabalho não possuem registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados a auditoria.
B
Os papéis de trabalho não precisam ser preparados tendo como completo entendimento por outro auditor indireto.
C
Não deve conter em um papel de trabalho, informações irrelevantes, o escopo do trabalho efetuado e nem opiniões e conclusões.
D
Um dos objetivos dos papéis de trabalho é determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, julgando a solidez das conclusões.
E
Não é objetivo do papel de trabalho considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados.
São princípios orientadores do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT:
I. Autonomia técnica.
II. Parcialidade.
III. Arbitramento.
IV. Perpetuidade.
V. Objetividade.
Está(ão) correto(s) apenas o(s) item(ns):
A
I, III e V.
B
I e V.
C
II, III e IV.
D
I e III.
Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?
A
Revisões de desempenho.
B
Processamento de informações.
C
Controle funcional.
D
Segurança de registros.
E
Segregação de funções.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – V – V.
B
V – V – V – F – F.
C
F – F – F – F – V.
D
V – F – V – F – F.
E
F – V – F – V – V.
Carlos, chefe de auditoria interna de órgão público, visando ao saneamento documental, excluiu da documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis. Nessa situação, o servidor agiu acertadamente.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado