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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Em comparação com a auditoria interna, a auditoria externa possui maior independência, realiza maior número de testes e acontece de forma contínua.
C
Certo
E
Errado
No trabalho do auditor, os papéis de trabalho devem seguir técnicas e procedimentos. No que se refere a esse assunto, julgue os itens a seguir.
I Os papéis de trabalho devem seguir os princípios da ciência normativa.
II Apenas os pontos de atenção devem ser abordados no relatório da auditoria.
III Havendo identificação de atos irregulares de gestão atribuídos a ex-dirigentes, o controle interno deverá encaminhar ofício a esses ex-dirigentes, dando-lhes conhecimento do trabalho de auditoria.
IV Os papéis de trabalho devem ser arquivados em dois tipos de arquivo: permanente e corrente.
Estão certos apenas os itens
A
I e IV.
B
II e III.
C
III e IV.
D
I, II e III.
E
I, II e IV.
Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame. Neles são registradas as descobertas realizadas e é comprovado o trabalho cumprido.
C
Certo
E
Errado
Há de se levar em consideração que os papéis de trabalho não são de natureza confidencial, visto que neles está fundamentada a opinião do auditor que será divulgada publicamente.
C
Certo
E
Errado
A atualização das diretrizes dos procedimentos de auditoria interna governamental tem, entre seus propósitos, agregar valor à gestão, melhorar a governança, proteger o valor organizacional das instituições públicas e o gerenciamento de riscos. Segundo Castro (2018), o universo de risco pode ser desdobrado em três níveis. São eles:
A
Tendência de cada risco, qualidade das informações para o processo decisório e riscos operacionais.
B
Fatores relativos à materialidade, ao ambiente externo e os relacionados ao ambiente operacional.
C
Aspectos relativos à relevância e à criticidade e riscos relacionados aos ambientes interno e externo.
D
Riscos relacionados ao ambiente externo, ao ambiente operacional e os relacionados com informações.
E
Elementos de análise de risco, análise de risco e riscos relacionados à probabilidade de alguma ameaça.
Por meio da Resolução 986/2003 o Conselho Federal de Contabilidade aprovou a norma NBC TI 01 que dispõe sobre a auditoria interna. Acerca desta norma assinale a opção incorreta.
A
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
B
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
C
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem.
D
A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade requer que exista, na equipe da Auditoria Interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
E
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita sempre na fase de execução dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de se atingir, de forma satisfatória e integral, o objetivo dos trabalhos elencados.
Com base na NBC TI 01 – Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC nº 983/2003, analise as afirmativas a seguir:
I- O auditor interno é responsável por verificar a integridade de quaisquer documentos anexados aos papéis de trabalho.
II- Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
III- O procedimento de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis é denominado “investigação e confirmação”.
IV-É papel da auditoria interna a recomendação de soluções para as não- conformidades apontadas nos relatórios, visando o aperfeiçoamento dos processos da entidade.
Estão CORRETAS as afirmativas:
A
I, II e III apenas.
B
II, III e IV apenas.
C
I, II, III e IV.
D
I, II e IV apenas.
Ano:
2021
Uma das atividades imprescindíveis no trabalho de auditoria é a elaboração de papéis de trabalho, que têm entre as suas finalidades:
A
auxiliar a empresa no alcance dos objetivos organizacionais;
B
auxiliar o auditor a assegurar os controles internos da organização;
C
fornecer dados para a entidade elaborar seu relatório de gestão;
D
registrar as evidências e o cumprimento do trabalho;
E
servir de base para o cálculo dos honorários do auditor.
Analise as afirmações a seguir:
I- O papel de trabalho apresenta o resultado dos trabalhos de auditoria, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade.
II- O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.
III- Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados.
IV- O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo e julgamento profissional.
V- Possuir parente, imediato ou próximo, que seja diretor ou funcionário da entidade auditada não caracteriza um impedimento pessoal para que o profissional execute a auditoria, desde que informado antes do início dos trabalhos.
Estão CORRETAS as afirmativas:
A
I, II e IV apenas.
B
I, II e V apenas.
C
II, III e IV apenas.
D
III, IV e V apenas.
Ano:
2021
A análise dos riscos da auditoria interna, relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos, deve ser feita na fase de
A
planejamento.
B
preparação.
C
execução.
D
evidenciação.
E
encerramento.
Sobre auditoria interna e externa, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Auditores independentes não podem utilizar os trabalhos da auditoria interna.
B
O auditor independente pode ser proibido por lei ou regulamento de obter assistência direta dos auditores internos.
C
O auditor independente deve, ao se comunicar com os responsáveis pela governança, fornecer um resumo do alcance planejado, da época da auditoria e como ele planejou usar o trabalho da auditoria interna.
D
O auditor independente não deve utilizar auditor interno para prestar assistência direta se existirem ameaças significativas à objetividade do auditor interno ou se o auditor interno não tem competência suficiente para executar o trabalho proposto.
O Relatório Anual de Auditoria interna - RAINT tem a finalidade de consolidar e dar publicidade às informações sobre a execução do PAINT, bem como à análise dos resultados decorrentes dos trabalhos de auditoria. Sobre o conteúdo do RAINT, este deve abordar no mínimo os seguintes itens, exceto:
A
posição sobre a execução dos serviços de auditoria previstos no PAINT, relacionando aqueles finalizados, não concluídos, não realizados e realizados sem previsão no PAINT.
B
quadro demonstrativo da alocação efetiva da força de trabalho durante a vigência do PAINT.
C
quadro demonstrativo do valor dos benefícios financeiros e do quantitativo dos benefícios não financeiros auferidos em decorrência da atuação da UAIG ao longo do exercício, conforme as disposições da Instrução Normativa nº 10, de 28 de abril de 2020, da CGU.
D
informe sobre os resultados do Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade - PGMQ.
E
a evolução do índice de atendimento de recomendações, no ano a que se refere.
Na auditoria interna, são comumente realizados:
A
testes de impacto.
B
testes de internação.
C
testes de internalização.
D
testes de observância.
Ano:
2021
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, em relação à fraude e ao erro em auditoria interna, assinale a opção correta.
A
A fraude é um ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis
B
O erro é um ato não-intencional de omissão, e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis.
C
A fraude é aplicável a atos exclusivamente monetários, enquanto o erro é aplicável a atos físicos e monetários.
D
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la sobre quaisquer indícios ou irregularidades detectadas.
E
Detectados possíveis indícios de irregularidades, a administração da entidade deve se reunir pessoalmente com a auditoria interna e os gestores da entidade, e comunicá-los publicamente sobre as descobertas.
Ano:
2021
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, os documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, com o objetivo de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações são denominados
A
Programas de Auditoria.
B
Papéis de Trabalho.
C
Planejamentos de Auditoria.
D
Evidências de Auditoria.
E
Relatórios de Auditoria.
De acordo com o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o Código de Ética estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e organizações na condução da Auditoria Interna.
Acerca dos princípios e expectativas contidos no Código de Ética, é correto afirmar que:
A
a integridade prevê que um auditor interno deve se envolver somente com serviços para os quais possua as habilidades necessárias;
B
a rejeição a qualquer coisa que presumidamente possa prejudicar o julgamento profissional refere-se a uma conduta íntegra;
C
são fornecidos os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, e não atividades específicas;
D
melhorar continuamente a qualidade dos serviços é uma regra de conduta relativa à integridade;
E
o dever de fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão é uma regra de conduta relativa à objetividade.
Com relação à forma de realização de uma auditoria, poderá ser interna e externa. No que se refere à auditoria interna, assinale a alternativa correta.
A
É realizada por um organismo externo e independente da entidade controlada
B
É realizada por profissionais empregados da própria entidade auditada, portanto, parcialmente independente, e que, além das informações contábeis e financeiras, se preocupa também com os aspectos operacionais
C
É realizada por profissional que não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada
D
É realizada por auditor que deve ser independente em relação a empresa auditada, não podendo ser influenciado por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem em perda, efetiva ou aparente, de sua independência
De acordo com a Auditoria Interna, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) A auditoria é realizada por um funcionário da empresa.
( ) O objetivo principal é atender as necessidades da administração.
( ) O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado.
( ) A revisão das atividades da empresa é continua.
A
V – V – V – F.
B
F – F – V – F.
C
V – V – F – V.
D
F – V – F – V.
Os papéis de trabalho na auditoria, têm por finalidade:
A
Criarem procedimentos internos novos.
B
Fornecerem um registro escrito permanente do trabalho efetuado, sem confidencialidade das informações.
C
Dificultarem a revisão do trabalho de auditoria.
D
Fornecerem informações importantes com relação ao planejamento contábil, financeiro e fiscal.
As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna abordam, entre outras coisas, diretrizes para a execução de duas atividades típicas para um auditor interno: avaliação (assurance) e consultoria.
No que tange a essas duas atividades, é correto afirmar que:
A
a natureza e o escopo do trabalho de avaliação (assurance) estão sujeitos a um acordo com o cliente do trabalho;
B
as responsabilidades do auditor interno nos trabalhos de avaliação (assurance) e consultoria são equivalentes;
C
geralmente há duas partes envolvidas nas atividades de avaliação (assurance): quem efetua a avaliação - o auditor interno e quem utiliza a avaliação - o usuário;
D
o escopo dos trabalhos de consultoria é determinado pelo auditor interno;
E
os serviços de consultoria em geral envolvem duas partes: quem fornece a consultoria - o auditor interno e quem contratou - o cliente do trabalho.
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