Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
Disciplina
Assunto
1
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
806
questões
encontradas
20
Mais recentes
Durante os trabalhos na secretaria municipal de obras, um auditor interno constatou a existência de irregularidades que necessitam providências imediatas da administração da entidade, que não podem aguardar o final dos exames.
Nesse caso, o auditor deve:
A
Informar, sempre por escrito, à administração da entidade e avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial.
B
Providenciar a correção das irregularidades e aumentar o número de testes, além de inserir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
C
Ampliar o escopo da auditoria para reduzir o risco de detecção e informar, verbalmente, à administração da entidade.
D
Fornecer treinamento aos envolvidos, de modo a evitar a ocorrência de novas irregularidades, porém com a emissão de parecer com abstenção de opinião.
E
Emitir parecer de auditoria com ressalva, avaliando o impacto das irregularidades nas demonstrações contábeis e no resultado do exercício.
A Norma Brasileira de Contabilidade de Auditoria Interna n. 01 (NBC TI 01), do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), determina que
A
a verificação e a comunicação de eventuais limitações quanto ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações são considerados no momento dos riscos de auditoria interna.
B
o erro representa um ato intencional de omissão e/ou manipulação das transações e das operações, bem como adulteração de documentos, de registros, de relatórios, de informações e de demonstrações contábeis, podendo ocorrer em termos físicos ou monetários.
C
a determinação pelo método de amostragem segue exclusivamente técnicas estatística, sendo necessário selecionar uma amostra que proporciona evidência de auditoria suficiente e apropriada.
D
as informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas evidências, que devem ser padronizadas, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros. A respeito, leia os conceitos abaixo:
-
I. O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
II. O termo “erro” aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
III. A Auditoria Interna deve, quando houverem fraudes e erros, informar a administração, de forma escrita ou verbal, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
-
É correto o que se afirma em:
A
I e II, somente.
B
II e III, somente.
C
I e III, somente.
D
I, II e III.
A elaboração dos papéis de trabalho pode se dar tanto por meio físico como por meio eletrônico, devendo o arquivamento dessa documentação ser efetuado de modo racional e sistemático.
C
Certo
E
Errado
Cabe à alta administração da entidade auditada o controle do acesso aos registros constantes dos papéis de trabalho bem como o estabelecimento de políticas e procedimentos para a guarda dos referidos documentos.
C
Certo
E
Errado
É correto afirmar sobre as características relativas à auditoria interna e externa que
A
o auditor interno pertence aos quadros da entidade auditada, é subordinado ao alto escalão da gestão pública e possui maior grau de autonomia em comparação ao auditor externo independente.
B
a auditoria interna não pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público interno ou externo.
C
a auditoria interna é realizada periodicamente e tem como interessado no trabalho a entidade auditada, e a auditoria externa é realizada de forma contínua e tem como interessado o público em geral.
D
o principal relatório da auditoria interna é o parecer e o da auditoria externa são as recomendações.
E
a auditoria interna busca promover melhorias nos controles operacionais, e a auditoria externa opina sobre as demonstrações financeiras de uma entidade.
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a investigação e confirmação. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a investigação e confirmação?
A
Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
B
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
C
Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
D
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
Nenhuma das alternativas.
As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas evidências. No processo de obtenção das informações a respeito dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna, deve ser observado que
A
informação adequada dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.
B
informação suficiente é factual e convincente, de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.
C
informação útil, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna.
D
informação relevante auxilia a entidade a atingir suas metas.
Assinale a alternativa correta com relação à finalidade da Auditoria Interna.
A
Promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a proteção do patrimônio.
B
Apresentar independência total da empresa.
C
Efetuar análises das demonstrações contáveis por prestador de serviços independente.
D
Opinar sobre as demonstrações contábeis.
E
Verificar se a contabilidade é satisfatória sob o aspecto sistêmico e de organização.
Valendo-se de normas e padrões de natureza técnica e ética claramente determinados, a auditoria torna-se elemento fundamental no sistema de informações, medição de desempenho e prestação de contas da administração. A auditoria pode ser externa e interna. Sobre as principais diferenças entre a auditoria interna e a auditoria externa, analise as afirmativas a seguir.
I. O auditor externo é independente, contratado para determinada tarefa de auditoria, enquanto o auditor interno é empregado da empresa, sem independência.
II. As tarefas do auditor externo são ilimitadas e com contrato, enquanto as tarefas do auditor interno são tão abrangentes quanto forem as operações do auditor externo.
III. A auditoria externa é eventual, enquanto a auditoria interna é periódica.
IV. A auditoria externa opina sobre as demonstrações contábeis e o auditor interno opina e promove melhorias nas demonstrações contábeis.
V. A auditoria externa dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle funcionem e os trabalhos da auditoria interna são determinados por seu dever de fazer com que as demonstrações contábeis sejam apresentadas por terceiros.
Estão corretas apenas as afirmativas
A
I e III.
B
IV e V.
C
I, II e III.
D
II, IV e V.
O procedimento de auditoria que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo é o de:
A
Inspeção.
B
Recálculo.
C
Indagação.
D
Observação.
E
Confirmação externa.
Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes substantivos de auditoria interna visam à
A
constatação de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em funcionamento, por meio da verificação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.
B
confirmação de fatos, por meio da obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
C
verificação do cumprimento pelos funcionários e administradores, por meio do acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
D
obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Quando da emissão do relatório da Auditoria Interna, deve-se abordar alguns aspectos importantes.
( ) o objetivo e a extensão dos trabalhos.
( ) a metodologia adotada.
( ) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
( ) os riscos associados aos fatos constatados.
( ) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
Assinale V para as alternativas VERDADEIRAS e F para as FALSAS. A sequência correta é:
A
(V), (V), (V), (V), (V), (V), (V).
B
(V), (F), (V), (F), (F), (V), (V).
C
(F), (V), (V), (V), (V), (F), (V).
D
(V), (V), (V), (F), (V), (F), (V).
E
(F), (F), (F), (F), (F), (V), (F).
Os processos ou procedimentos com nível de exposição maior que 10 unidades devem ser imediatamente interrompidos.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que completa CORRETAMENTE o excerto abaixo:
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de __________________________________________.
A
"... direito público, interno ou externo, e de direito presidiário."
B
"... lei pública, interno ou externo, e de direito privado."
C
"... direito público, lícita ou ilícita, e de direito privado."
D
"... direito público, interno ou externo, e de direito privado."
E
Nenhuma das alternativas.
Trabalho de auditoria interna em determinado órgão do Poder Executivo Federal evidenciou graves irregularidades na execução de um contrato de grande vulto.
No relatório de auditoria anual de contas referente ao exercício em que as irregularidades foram praticadas, esses achados de auditoria:
A
devem ser apresentados em separado dos demais achados caso os gestores responsáveis não façam parte do rol de responsáveis das contas;
B
não devem ser apresentados caso os gestores responsáveis não façam parte do rol de responsáveis das contas;
C
devem ser apresentados, mesmo que os gestores responsáveis não façam parte do rol de responsáveis das contas, se forem materialmente relevantes;
D
não devem ser apresentados, mesmo que os gestores responsáveis façam parte do rol de responsáveis das contas;
E
devem ser apresentados, mas não devem impactar o certificado de auditoria caso os gestores responsáveis não façam parte do rol de responsáveis das contas.
Em relação à distinção entre auditoria interna e auditoria externa ou independente, analise as afirmações a seguir:
I- O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno normalmente é determinado pela gerência, enquanto a extensão do exame do auditor externo é determinada pelas normas usuais reconhecidas no país ou requeridas por legislação específica.
II- O auditor externo dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcionem eficientemente, a fim de que os dados contábeis fornecidos à gerência apresentem os fatos com exatidão. Os trabalhos do auditor interno, entretanto, são determinados por seu dever de fazer com que as demonstrações contábeis a serem apresentadas a terceiros reflitam com propriedade a situação contábil de uma empresa em certa data, e os resultados das operações do período examinado.
IIl- A responsabilidade do auditor interno é para com a gerência, ao passo que a responsabilidade do auditor externo geralmente é mais ampla.
IV- Os trabalhos dos auditores internos e externos são efetuados em geral por métodos idênticos. O auditor interno segue mais as rotinas de cunho interno, ou seja, observa o cumprimento rígido das normas internas, pois ele tem dominio da cultura da empresa, enquanto o auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma bem ampla; ele tem melhor domínio dos aspectos de interesse coletivo.
Assinale a alternativa correta.
A
Apenas a afirmação I está correta.
B
Apenas as afirmações l e Ill estão corretas.
C
Apenas as afirmações I, lll e IV estão corretas.
D
Todas as afirmações estão corretas.
Determinada Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) tem prevista, em seu Plano de Auditoria Interna, a realização de uma avaliação de conformidade em um objeto complexo e pouco conhecido por seus auditores internos. Há na UAIG uma auditora que ingressou na unidade há seis meses e, antes disso, trabalhava na unidade auditada e auxiliava na execução das atividades compreendidas no objeto da auditoria prevista. A auditora, portanto, apesar de ser inexperiente em auditoria, sabe como os processos de trabalho são executados na unidade auditada e tem sua própria convicção sobre quais são os principais problemas naquele setor.
A auditora em questão deve:
A
caso seja designada para compor a equipe de auditoria, deixar de participar das reuniões com os gestores;
B
solicitar ao responsável pela UAIG a inclusão do seu nome na equipe de auditoria, pois detém os requisitos de proficiência necessários;
C
ser designada coordenadora da equipe de auditoria, pois conhece os responsáveis pelo objeto auditado, o que facilitará a comunicação;
D
caso não seja designada para compor a equipe de auditoria, evitar repassar aos membros da equipe seus conhecimentos sobre o objeto auditado;
E
caso seja designada para compor a equipe de auditoria, declarar-se impedida para o trabalho ou, em caso de dúvida, buscar orientação junto ao supervisor ou à comissão de ética.
Dentre os procedimentos de Auditoria Interna, está a inspeção. Qual das alternativas abaixo melhor se relaciona com a inspeção?
A
Verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.
B
Eliminação de registros, documentos e ativos intangíveis.
C
Nenhuma das alternativas.
D
Eliminação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
Ao mapear os riscos de um processo de trabalho, os gestores de determinado órgão do Poder Executivo Federal identificaram os seguintes riscos:
- R1: risco de perda de confiança da sociedade na capacidade operacional do órgão;
- R2: risco de contingenciamento do orçamento;
- R3: risco de perda de capacidade operacional em virtude de aposentadoria iminente de vários servidores;
- R4: risco de interrupção de serviços essenciais em virtude de uma pandemia que pode reduzir drasticamente a força de trabalho do órgão por alguns dias.
Para avaliar esses riscos, será necessário:
A
solicitar ao órgão de controle interno a realização de um trabalho de avaliação;
B
desconsiderar R1 e R2, por se tratar de riscos externos ao órgão;
C
entrevistar os servidores aposentados, para que seja possível mensurar o impacto do risco R3;
D
estimar a probabilidade e o impacto da ocorrência de cada um dos riscos;
E
desconsiderar o risco R4, por se tratar de situação excepcional de caráter temporário.
Gerar simulado